REQUISITOS CFDI

Requisitos CFDI

¿Qué es el CFDI?

El CFDI mejor conocido por su abreviatura Comprobante Fiscal Digital por Internet, es un comprobante que define un determinado bien y/o servicio que fue adquirido, mencionado la fecha en la que se hizo la transacción, el costo con el que fue comprado y menciona detalladamente los impuestos que corresponden al pago de dicha operación.

¿Para qué sirve y cómo funciona?

Al instante en el que hay emisión de una factura electrónica, se obtienen 2 archivos: en Formato XML y en Formato PDF. El PDF es una presentación de modo físico del XML y se utiliza como un apoyo entre la transacción de quien lo emite como quien lo recibe, pero el archivo XML es de mayor importancia ya que es el único formato en el que el SAT lo valida. 

Las facturas incorporan información que son de suma importancia y de delicadeza tanto para las empresas (emisoras) como para los contribuyentes (receptores). Si en algún caso, alguien llegara a tener acceso a las facturas, podrían notar las actividades de un negocio o de una persona física. Por tal razón, los CFDI están encriptados con avanzados mecanismos de seguridad.         

¿Qué datos debe de tener un CFDI?

Según el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación, los comprobantes fiscales deben de tener el RFC de quien lo emite así como quien lo recibe, el domicilio del emisor, el CSD con el número de serie correspondiente de acuerdo al SAT, unidad de medida, descripción y código del bien y/o servicio adquirido. 

¿Cuáles son los tipos de CFDI?

• Comprobante de Ingreso
• Comprobante de Egreso
• Comprobante de Traslado
• Comprobante de Recepción de Pagos
• Comprobante de Nómina
• Comprobante de Retenciones e Información de Pagos

Requisitos de la Factura Electrónica (CFDI)

Todos los CFDI deben cumplir con información como:

• Clave del RFC de quien expide
• Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR
• Domicilio en el que se expidan la factura
• Número de folio
• Sello digital del contribuyente que lo expide
• Lugar y fecha de expedición
• Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen
• Valor unitario escrito con número
• Importe total 
• Forma de pago: si es que fue efectuado en una sola exhibición o en parcialidades.

• Indicar el monto de los impuestos trasladados, detallados por tasa de impuesto
• Forma en que se efectuó el pago 
• En algunos casos de importación, indicar el número y fecha

Además se debe cumplir con algunos requisitos establecidos en la Resolución Miscelánea Fiscal:

• Código de barras 
• Número de serie del CSD del emisor y del SAT.
• Las leyendas debajo de la factura: “Este documento es una representación impresa de un CFDI” o “Este documento es una representación impresa de un Comprobante Fiscal Digital a través de Internet”.
• Referencia bancaria 
• Fecha y hora en la que se emitió 
• Cadena original del complemento de certificación digital del SAT.

¿De qué se trata la versión 4.0 CFDI?

A partir del 1 de enero de 2022 entró en vigor la versión 4.0  

En donde:

• De forma obligatoria se requiere incorporar  el nombre y domicilio fiscal tanto del  receptor como del emisor
• Se añaden campos para poder identificar de manera más rápida las operaciones en donde hay exportación de mercancías .
• Se determinan si las operaciones amparadas en el comprobante son objeto de impuestos indirectos
• Se integran apartados con el fin de reportar información correspondiente a las operaciones con el público en general, al igual que las que son realizadas a cuentas de terceras personas.

¿Cuáles son los principales cambios?  

1. Complemento de pagos versión 2.0:

• Se añade un atributo (Objetolmp)
• Eliminación del Atributo MetodoPagoDR
• Se ajustan los impuestos a nivel del documento con relación
• Se incluyen reglas de validaciones para Nodos y atributos de impuestos
• Se incluye el elemento :Totales”

2. Servicio de cancelación

• Hay modificaciones en el esquema incluyendo motivo de cancelación
• Se añade un folio fiscal para sustituir el comprobante anterior cancelado
•  Las validaciones limitan la cancelación exclusivamente al ejercicio que fueron emitidos
• Las facturas globales emitidas por contribuyentes se simplifica en RESICO

3. Anexo 20 versión 4.0 

• Se especifican las descripciones de Nodos y Atributos 
• Hay nuevos atributos: Exportación, FacAtrAdquiriente, DomicilioFiscalReceptor, RegimenFiscalR, Objetolmp
• Hay nuevos nodos: Información global y a cuenta de terceros
• La secuencia de CfdiRelacionados se modifica
• Se integran nuevas reglas de validación para los nuevos Nodos y Atributos
• Integración nuevos catálogos 

4. CFDI Retenciones e información de Pagos 2.0 

• Se especifican Nodos y Atributos
• Nuevos atributos
• Inclusión de nodo “CfdiRelacionados”
• Incorporación de reglas de validación
• Incorporación de catálogos 

¿Cuáles son los beneficios de la nueva versión?  

Viéndolo desde el punto de vista del contribuyente, se puede hacer un reporte más completo al SAT sobre la información contenida en los CFDI con fin de recibir mejores servicios, al igual hay posibilidad de agilizar la presentación de declaraciones con información pre-llenada.

Para la autoridad, se incrementa la calidad de la información que es recibida por parte del SAT de acuerdo a los CFDI emitidos, al igual se aprovecha al máximo la información recibida en áreas fiscalizadoras.

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