NOMINA CFDI 4.0

CFDI 4.0 nómina

 

Con la publicación de CFDI 4.0, surgieron diversas dudas al respecto por lo que a continuación te hablaremos de ello. 

 

Para empezar, ¿sabes lo que es un CFDI?

¿Qué es el CFDI?

 

El CFDI mejor conocido por su abreviatura Comprobante Fiscal Digital por Internet, es un comprobante que define un determinado bien y/o servicio que fue adquirido, mencionado la fecha en la que se hizo la transacción, el costo con el que fue comprado y menciona detalladamente los impuestos que corresponden al pago de dicha operación.

 

  

¿Para qué sirve y cómo funciona?

 

Al instante en el que hay emisión de una factura electrónica, se obtienen 2 archivos: en Formato XML y en Formato PDF. El PDF es una presentación de modo físico del XML y se utiliza como un apoyo entre la transacción de quien lo emite como quien lo recibe, pero el archivo XML es de mayor importancia ya que es el único formato en el que el SAT lo valida. 

 

Las facturas incorporan información que son de suma importancia y de delicadeza tanto para las empresas (emisoras) como para los contribuyentes (receptores). Si en algún caso, alguien llegara a tener acceso a las facturas, podrían notar las actividades de un negocio o de una persona física. Por tal razón, los CFDI están encriptados con avanzados mecanismos de seguridad.         

¿Qué datos debe de tener un CFDI?

 

Según el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación, los comprobantes fiscales deben de tener el RFC de quien lo emite así como quien lo recibe, el domicilio del emisor, el CSD con el número de serie correspondiente de acuerdo al SAT, unidad de medida, descripción y código del bien y/o servicio adquirido. 

¿Cuáles son los tipos de CFDI?

 

• Comprobante de Ingreso
• Comprobante de Egreso
• Comprobante de Traslado
• Comprobante de Recepción de Pagos
• Comprobante de Nómina
• Comprobante de Retenciones e Información de Pagos

 

Ahora bien, ¿en qué consiste un CFDI de nómina?

¿Qué es CFDI Nómina?

 

Hoy en día las empresas, sin importar su tamaño, deben emitir un CFDI nómina como comprobante de pago a cada uno de sus trabajadores. A pesar de que su emisión se volvió obligatoria desde hace varios años, aún hay muchas preguntas que tienen los contribuyentes, por ello, en Edifact les vamos a hablar más a fondo para que puedan utilizarlo mejor y evitar inconvenientes en el futuro.

 

Hay que entender primero que es una factura electrónica que se desempeña como un comprobante de manera digital con la relación de pago que existe entre el jefe y el trabajador. El CFDI de nómina es considerado como el documento comprobatorio para la empresa durante el desarrollo de su contabilidad e incluye los datos que integran un recibo de nómina. Tiene efectos fiscales y laborales y también se puede utilizar como constancia o recibo de pago.

 

Si bien este documento da beneficios tanto para la empresa como para el empleado, la empresa lo utiliza con mayor frecuencia al momento de su contabilidad.

¿Para qué sirve CFDI Nómina?

 

La nómina CFDI se emite cuando existe un intercambio de horas laborales de un empleado dentro de una empresa, su objetivo principal es formalizar la relación comercial, de esta manera el establecimiento debe apegarse a las normativas fiscales que la ley demanda además los recibos de nómina sirven para deducir impuestos de una empresa.

¿Cómo es la estructura del CFDI Recibo de Nómina?

 

El formato debe de contener el RFC del emisor, el RFC del receptor, el número de seguro social, el tipo de contrato, la periodicidad del pago, el salario base y el salario diario integrado, los datos generales del CFDI Nómina 2017, el número de días pagados, el método de pago y el concepto de pago

 

Dentro del CFDI nomina  SAT, es importante distinguir el tipo de percepciones con las que el empleado está recibiendo, si se trata de sueldos, salarios, raya y jornales o adicionales como premios por asistencia u horas extras entre otros, podríamos decir que estos datos suplen el uso de CFDI.

¿Cómo se puede obtener los CFDI de nómina?

 

Para poder obtenerlo es muy sencillo y hay que seguir unos cuantos pasos, es importante tener el RFC a la mano: 

 

-Debes de entrar al portal del SAT

- En la parte del menú debes buscar “Factura Electrónica” y darle clic en “Consultar, cancelar y recuperar”.

-Tendrás que iniciar sesión con tu RFC, contraseña o e.firma. 

- Dentro de los apartados, deberás de buscar tu CFDI por fecha de emisión o folio 

- Por último debes de hacer clic en “Buscar CFDI”.

Fundamento Legal

 

Se hizo oficial la creación de nómina CFDI 3.3 desde el 2014, así que en relación a los recibos de nómina CFDI se sustentaron en el artículo 29 del Código Fiscal de la Federación.

 

En la Ley del ISR artículo 94 está establecido que es una obligación del jefe expedir una factura o cfdi nómina por el servicio que está prestando un empleado por los periodos determinados de su actividad laboral. 

 

En el artículo 96 se estipula el impuesto sobre la renta, especificando que aquellos pagos por una relación comercial empresa-empleado, debe realizarse la retención del ISR por lo que están obligados a emitir una factura.

¿Cómo recuperar tu CFDI Nómina?

 

Es muy fácil la recuperación del CFDI de nómina, un punto muy importante de mencionar es que la mayoría de las empresas tienen un sistema de facturación electrónica o un CRM con un servicio de timbrado de facturas, no importa el programa o proveedor de CFDI con el que se está expidiendo tus recibos de nómina CFDI, los pasos para poder recuperar los recibos será el mismo, ya que lo harás desde la página del SAT.

 

1.- Deberás de abrir la página sat.gob.mx y buscar en el menú la opción de “Factura Electrónica”, tendremos que seleccionar la opción de “Recupera y Cancela Facturas”

2.- Entrarás al Portal con tu RFC y contraseña, una vez que estés dentro, tienes que elegir la opción de “Consultar Facturas Recibidas”.

3.- Posteriormente, elegirás la opción de “Recibo de Pago de Salarios 1.2”

4.- Y listo, podrás descargar las facturas

Versión 4.0 de CFDI 

 

Actualmente si tienes dudas o necesitas a algún experto que te ayude con la transición de la versión 3.3 a la 4.0, en Edifact estamos preparados y ofrecemos soluciones al contribuyente como la facturación electrónica dependiendo el tamaño de tu empresa, descarga masiva, etc. Con nuestras soluciones ya puedes timbrar el 4.0.

 

Somos expertos en el desarrollo, comercialización e implementación de soluciones de Facturación Electrónica CFDI.

 

Si deseas conocer más información, te invitamos a conocer nuestra página EdifactMx

 

A partir del 1 de enero de 2022 habrá cambios en la facturación electrónica: Versión 4.0  

 

En donde:

• De forma obligatoria se requiere incorporar  el nombre y domicilio fiscal tanto del  receptor como del emisor
• Se añaden campos para poder identificar de manera más rápida las operaciones en donde hay exportación de mercancías .
• Se determinan si las operaciones amparadas en el comprobante son objeto de impuestos indirectos
• Se integran apartados con el fin de reportar información correspondiente a las operaciones con el público en general, al igual que las que son realizadas a cuentas de terceras personas.

Retenciones información de pagos

 

• La versión es de 2.0
• Se integra de manera obligatoria el nombre  y domicilio fiscal tanto del  receptor como del emisor
• Se puede relacionar con otros comprobantes fiscales

Recepción de pagos

 

• La versión es de 2.0
• Se integran campos nuevos para poder determinar si las operaciones amparadas en el comprobante son objeto de impuestos indirectos
• Se añade un apartado nuevo con el resumen de los importes totales de los pagos que fueron efectuados siempre y cuando se expresan en la moneda nacional, al igual que los impuestos que fueron trasladados.

 

 

Modificación del servicio de cancelación de facturas

 

Desde el 1 de Enero del 2022 se debe de indicar de manera obligatoria el motivo de la cancelación de los CFDI. Al momento de elegir el motivo de cancelación, se debe de poner  

la clave 01 “Comprobante emitido con errores con relación” y se debe relacionar el folio fiscal del comprobante que sustituye al cancelado.

 

Al igual se modifican los plazos para poder realizar la cancelación de facturas.

¿Cuáles son los ajustes al estándar del CFDI?

 

Atributos 

 

• Hay actualización de la versión del estándar a 4.0
• El valor prefijado cambia a 4.0
• En la parte de ‘Campo” se describe el tipo de cambio que se utilizará: FIX
• Hay un nuevo atributo requerido para expresar si el comprobante va a amparar una operación de exportación denominado :Exportación” 

 

Elementos

 

• Es un nuevo nodo condicional que sirve para poder especificar la información con relación a el comprobante digital
• Se añade atributos como la periodicidad, mes y año

 

Elemento: CfdiRelacionados

 

• Se modifica la secuencia para que se pueda agregar más de una vez el nodo, de esta manera facilita relacionar un CFDI más de un tipo de relación

 

Elemento: Emisor

 

• Es un atributo que deja de ser opcional y cambia a requerido
• Se añade un atributo condicional “FacAtrAdquiriente”  en el cual se menciona el número de operación proporcionado por el SAT cuando se trata acerca de un comprobante por medio de un PCECFDI  o PCGCFDISP

 

Elemento: Receptor

 

• Se modifica de ser opcional a requerido
• Hay un nuevo atributo que sirve para especificar el código postal de un domicilio del receptor “DomicilioFsicalReceptor”
• Hay un nuevo atributo en donde se agrega la clave del régimen del contribuyente emisor “RegimenFiscalR”
• Se modifica el catálogo para poder relacionar el régimen correspondiente al uso del CFDI que le dará el receptor al comprobante “UsoCFDI”

 

Elemento: Concepto

 

• Es un atributo que se requiere para poder expresar la operación comercial si es objeto o no de impuesto “Objetolmp”
• Se añade un elemento que sustituye al Complemento ConceptoPorCuentaDeTerceros: “ACuentaTerceros”

 

Elemento: ACuentaTerceros

 

• Es un nodo de manera opcional que sirve para poder llevar un control de la información del contribuyente Tercero a cuenta del que se realiza la operación
• Se añaden atributos como:” RfcACuentaTerceros” en donde es una clave que registra el RFC del Tercero, “NombreACuentaTerceros” en donde se registra el nombre o la razón social del Tercero, “RegimenFsicalACuentaTerceros” en donde se agrega la clave del régimen del contribuyente y “DomicilioFiscalACuentaTerceros” en donde se añade el código postal del domicilio.

 

Elemento: Impuestos

 

• Es un nodo que se hace requerido en donde se indica que la operación es objeto de impuesto
• Se añade un atributo para mostrar la suma de los atributos Base de los conceptos del impuesto trasladado  

 

Ajustes apartado C y D de la fracción I de Anexo 20

 

• Hay una modificación en la descripción del código de respuesta
• El esquema se ajusta de tal modo que se incluya el motivo de cancelación y folio fiscal 
• Se deberá usar la clave 01 para indicar “Comprobante emitido por errores con relación”, 02 para indicar “Comprobante emitido por errores sin relación”, 03 para indicar que la operación no se llevó a cabo y 04 para determinar que es una operación nominativa con relación a una factura global   

 

Validaciones

 

Elemento: comprobante

• FormaPago: Si se registra en el atributo TipoDeComprobante “T” o “P”, no debe existir
• Exportación: Si contiene el valor “02” debe existir en el Complemento para Comercio Exterior
• MetodoPago: Si el valor es “T” o “P”, no debe existir
• Nodo: InformacionGlobal: Si el valor contiene XAXX010101000 y el valor contiene “PUBLICO EN GENERAL” el nodo debe existir
• Año: El valor debe de ser igual al año en curso
• Periocidad: Debe contener la clave c_Periocidad 
• Meses: Debe tener la clave c_Meses

 

Nodo: Emisor

• RFC: Se debe tomar en cuenta las reglas para validación indicadas en el Anexo 29
• Nombre: Corresponde al nombre del titular del emisor
• RegimenFsical: Debe tener la clave c_RegimenFiscal
• FacAtrAdquiriente: Debe existir en la respuesta de servicio del Validador de RFC

 

 

Nodo: Receptor

 

• Nombre: Debe encontrarse en la lista de RFC inscritos y debe tener relación con la clave de RFC registrado en RFC de Nodo Receptor 
• DomicilioFiscalReceptor: Debe tener la clave de código incluido en el catálogo publicado 
• RegimenFiscalR: Debe tener la clave c_RefimenFsical
• UsoCFDI: El valor debe aplicar a el tipo de persona del receptor

 

Nodo: Concepto

 

 

• Objetolmp: El valor que debe contener es c_Objetolmp
• RfcACuentaTerceros: El valor debe ser I_LCO
• NombreACuentaTercero: El valor se encuentra en la lista de RFC del SAT y debe tener el atributo “RfcACuentaTercerios del Nodo ACuentaTerceros
• RegimenFiscalACuentaTerceros: Contiene la clave c_RegimenFiscal
• DomicilioFiscalACuentaTerceros: Debe ser una clave de codigo postal 

 

Nodo: Impuestos

 

• Nodo: Traslado: Cuando solo hay conceptos en el CFDI con un TipoFactor exento, solo debe existir Base, Impuesto y TipoFactor
• Base: Valor de la cantidad con decimales soportados por la moneda
• Importe: El tributo TotalImpuestosTraslados deben existir conceptos como TipoFactor diferente a exento. 

 

Comprobante que ampara retenciones e información de pagos

 

Atributos

 

• Es el estándar del CFDI que ampara retenciones de pagos, los importes son expresado en pesos mexicanos (MXN)
• La versión se actualiza a 2.0
• FolioInt: Se incorpora el Patrón que debe ser aplicado
• No Certificado: Se incorpora el Patrón que debe ser aplicado 
• FechaExp: Es un atributo requerido que comunica la fecha y hora en la que se expide el documento para amparar retenciones e información de pagos. 
• LugarExpReten:  Se proporciona el código postal del lugar de expedición
• DescReten: Es un atributo requerido para expresar la descripción de la retención de pagos

 

 

Elemento: CfdiRelacionados

 

• Es una relación de 1
• TipoRelacion: Es un atributo condicional para señalar la clave de la relación existente entre el este y el comprobante
• UUID: Es un atributo condicional para registrar el folio fiscal del comprobante

 

Elemento: Emisor

 

• NomDenRazSocE: Es un atributo condicional para incorporar el nombre o razón social del contribuyente inscrito en el RFC
• Se elimina CURPE
• RegimenFiscalE: Es un atributo condicional para integrar la clave del régimen del contribuyente emisor

 

Elemento: Receptor

 

 

• NomDenRazSocR: Es un atributo condicional para registrar los nombres o razón social inscritos en el RFC del receptor

 

• DomicilioFiscalR: Es un atributo para registrar el código postal del domicilio fiscal

 

Elemento: Periodo

 

• Ejercicio (modificación) : Eliminación del valor mínimo y máximo incluyente
• DomicilioFiscalR: Se registra el código postal del domicilio del receptor

 

Elemento: Totales

 

• MontoTotExent: Se modifica el tipo especial a un importe en pesos mexicanos
• MontoToRet:  Se modifica el tipo especial a un importe en pesos mexicanos. Eliminación del valor mínimo y máximo incluyente 
• UtilidadBimestral: Se expresa el monto de la utilizad de forma bimestral
• ISRCorrespondiente: Expresa el monto del RFC de acuerdo al bimestre

 

Elemento: ImpRetenidos

 

 

• BaseRet:  Se modifica el tipo especial a un importe en pesos mexicanos

• MontoRet:  Se modifica el tipo especial a un importe en pesos mexicanos

 

• TipoPagoRet:  Se modifica el tipo especial al catálogo de retenciones 

 

 Ajustes apartado C

 

Se modifica la descripción del código de respuesta para la cancelación y se modifica el esquema para la inclusión del motivos de cancelación y folio fiscal. 

Deben de tener las claves 01 para un comprobante emitido con errores con relación, 02 para un comprobante emitido con errores sin relación, 03 cuando la operación no se lleva a cabo y 04 cuando la operación nominativa se relaciona a la factura  global.

Facturación Electrónica Complemento para recepción de Pagos

 

Elemento: Totales 

 

• Nodo: Impuestos: Se requiere especificar el monto total de los pagos y total de impuestos expresados en pesos mexicanos

 

1. a) Atributos

 

• TotalRetencionesIVA: Se expresa el total de impuestos retenido de IVA
• TotalRetencionesISR: Se expresa el total de impuestos retenido de ISR
• TotalRetencionesIEPS: Se expresa el total de impuestos retenido de IEPS
• TotalTrasladoBaseIVA16: Es el total de la base de IVA trasladada con la tasa del 16%
• TotalTrasladosImpuestoIVA16: Expresa el total de los impuestos del IVA trasladado a la tasa del 16%
• TotalTrasladosBaseIVA8: Expresa el total de los impuestos del IVA trasladado a la tasa del 8% 
• TotalTrasladosImpuestosIVA8: Expresa el total de los impuestos del IVA trasladado a la tasa del 8%
• TotalTrasladosBaseIVA0: Expresa el total de los impuestos del IVA trasladado a la tasa del 0% que desprende de los pagos
• TotalTrasladosImpuestoIVA0: Expresa el total de los impuestos del IVA trasladado a la tasa del 0% que desprende de los pagos
• TotalTrasladadosBaseIVAExcento: Expresa el total de la base del iva trasladado exento desprendido de los pagos
• MontoTotalPagos: Expresa el total de los pagos desprendidos de los nodos Pago.

 

Elemento: Pago

 

 

• MonedaP:  Sirve para identificar la clave de la moneda utilizada para poder efectuar el pago.

 

 

Elemento: DoctoRelacionado

 

• Objetolmp: Se expresa si el pago es objeto o no de impuestos
• MetodoDePagoDR: Eliminación
• NumParcialidad, ImpSaldoAnt e ImpSaldoInsoluto:  Son opcionales
• EquivalenciaDR: Cambia de nombre 

 

Elemento: ImpuestosP

 

• ImpuestosP: Se incluye para poder detallar los impuestos por cada documento

 

Elemento: RetencionesP

 

• RetencionesP: Es un nodo requerido para poder poner los impuestos retenidos
• Nodo hijo RetenciónP: Registra la información de la retención de impuestos 
• Atributo BaseP: Señala la base para el cálculo de la retención
• Atributo ImpuestoP: Señala la clave del tipo de impuesto
• Atributo TipoFactorP: Señala la clave del tipo de factor que se aplica a la base del impuesto
• Atributo TasaOCuotaP: Señala la tasa o cuota del impuesto
• Atributo ImporteP: Señala el importe o monto del impuesto

 

Elemento: TrasladoP

 

1. a) Nodos

 

 

• Nodo Traslados: Captura los impuestos trasladados que aplican

• Nodo hijo TrasladoP:  Se detalla la información de un traslado de impuestos

 

 

1. b) Atributos:

 

• BaseP: Señala la base para el cálculo de impuesto
• ImpuestoP: Señala la clave del tipo de impuesto
• TipoFactorP: Señala la clave del tipo de factor aplicable a la base
• TasaOCuotaP: Señala el valor de la tasa o cuota del impuesto
• ImporteP: Señala el importe del impuesto 

 

Elemento: ImpuestosP

 

Se elimina la referencia que solo se aplicaba un anticipo.

 

• TotalImpuestosRetenidosP: Hay cambios en la descripción para poder aplicar el total de impuestos retenidos
• TotalImpuestosTrasladadosP: Hay cambios en la descripción para poder aplicar el total de impuestos trasladados

 

Elemento: RetencionesP

 

Se especifica en el nodo que será de forma requerida cuando en los documentos relacionados se registre algún impuesto retenido.

 

• ImpuestoP: Se cambia el nombre del campo para agregar la P
• ImporteP: Se cambia el nombre del campo para agregar la P

 

Elemento: TrasladosP

 

Se especifica en el nodo que será de forma requerida cuando en los documentos relacionados se registre algún impuesto trasladado.

 

• BaseP: Señala la suma de los atributos Base
• ImpuestoP:  Se cambia el nombre del campo para agregar la P
• TipoFactorP:  Se cambia el nombre del campo para agregar la P
• TasaOCuotaP:  Se cambia el nombre del campo para agregar la P
• Importe P:  Se cambia el nombre del campo para agregar la P y para especificar la descripción que en este atributo se señala la suma del impuesto  trasladado

 

 

Validaciones CFDI

 

• Se modifica a 4.0
• Se modifica el TipoDeComprobante pues si tiene el valor I,E, T o N no debe existir

 

Nodo: Receptor

Atributos:

• UsoCFDI: Eliminación

 

Nodo: Conceptos

Solo se permite un nodo por concepto y puede tener ACuentaTercero

Atributo: 

• Objetiolmp: Se registra con valor “01”

Validaciones Pagos

 

• Monto: Se añade la fórmula para poder calcular el margen de variación
• DoctoRelacionado: Eliminado
• MonedaDR: Se elimina la validación del valor 1 
• MetodoDePago:  Se elimina la validación pues se elimina el campo
• Objetolmp:  Debe tener la clave c_Objetolmp

 

Nodo: DoctoRelacionado

Nodo: ImpuestosP

Nodo: RetencionP

Atributos

 

• BaseP: Mayor a cero
• ImpuestoP: Debe existir atributos para sumar el total de impuestos retenidos y el detalle de impuestos
• TipoFactorP: Diferente de exento
• TasaOCuotaP: El valor debe ser fijo correspondiente a c_TasaOCuota
• ImporteP: Calcula el límite inferior 

 

Nodo: TrasladosP

Nodo: TrasladosP

Atributos

 

• BaseP: Mayor a cero
• ImpuestoP: Debe existir atributos para sumar el total de impuestos retenidos y el detalle de impuestos
• TipoFactorP: Diferente de exento
• TasaOCuotaP: El valor debe ser fijo correspondiente a c_TasaOCuota
• ImporteP: Calcula el límite inferior 

 

Nodo:Pago

Nodo: ImpuestosP

Atributos

 

• TotalImpuestosRetenidosP: Se elimina la última validación
• TotalImpuestosTrasladadosP: Se elimina la última validación

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