CFDI POR VENTA DE ACCIONES

CFDI por venta de acciones

¿Qué es el CFDI?

El CFDI mejor conocido por su abreviatura Comprobante Fiscal Digital por Internet, es un comprobante que define un determinado bien y/o servicio que fue adquirido, mencionado la fecha en la que se hizo la transacción, el costo con el que fue comprado y menciona detalladamente los impuestos que corresponden al pago de dicha operación.

¿Para qué sirve y cómo funciona?

Al instante en el que hay emisión de una factura electrónica, se obtienen 2 archivos: en Formato XML y en Formato PDF. El PDF es una presentación de modo físico del XML y se utiliza como un apoyo entre la transacción de quien lo emite como quien lo recibe, pero el archivo XML es de mayor importancia ya que es el único formato en el que el SAT lo valida. 

Las facturas incorporan información que son de suma importancia y de delicadeza tanto para las empresas (emisoras) como para los contribuyentes (receptores). Si en algún caso, alguien llegara a tener acceso a las facturas, podrían notar las actividades de un negocio o de una persona física. Por tal razón, los CFDI están encriptados con avanzados mecanismos de seguridad.         

¿Qué datos debe de tener un CFDI?

Según el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación, los comprobantes fiscales deben de tener el RFC de quien lo emite así como quien lo recibe, el domicilio del emisor, el CSD con el número de serie correspondiente de acuerdo al SAT, unidad de medida, descripción y código del bien y/o servicio adquirido. 

¿Cuáles son los tipos de CFDI?

• Comprobante de Ingreso
• Comprobante de Egreso
• Comprobante de Traslado
• Comprobante de Recepción de Pagos
• Comprobante de Nómina
• Comprobante de Retenciones e Información de Pagos

¿Cuáles son los beneficios de la nueva versión?  

Viéndolo desde el punto de vista del contribuyente, se puede hacer un reporte más completo al SAT sobre la información contenida en los CFDI con fin de recibir mejores servicios, al igual hay posibilidad de agilizar la presentación de declaraciones con información pre-llenada.

Para la autoridad, se incrementa la calidad de la información que es recibida por parte del SAT de acuerdo a los CFDI emitidos, al igual se aprovecha al máximo la información recibida en áreas fiscalizadoras.

Si requieres a un experto que te ayude con la transición de la versión 3.3 a la 4.0, en Edifact estamos preparados y ofrecemos soluciones en la nube al contribuyente como la facturación electrónica dependiendo el tamaño de tu empresa, descarga masiva, planes de timbrado, etc. Con nuestras soluciones ya puedes timbrar el 4.0.

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¿De qué se trata la versión 4.0 CFDI?

A partir del 1 de enero de 2022 habrá cambios en la facturación electrónica: Versión 4.0  

En donde:

• De forma obligatoria se requiere incorporar  el nombre y domicilio fiscal tanto del  receptor como del emisor
• Se añaden campos para poder identificar de manera más rápida las operaciones en donde hay exportación de mercancías .
• Se determinan si las operaciones amparadas en el comprobante son objeto de impuestos indirectos
• Se integran apartados con el fin de reportar información correspondiente a las operaciones con el público en general, al igual que las que son realizadas a cuentas de terceras personas.

¿Cuáles son los principales cambios?  

1. Complemento de pagos versión 2.0:

• Se añade un atributo (Objetolmp)
• Eliminación del Atributo MetodoPagoDR
• Se ajustan los impuestos a nivel del documento con relación
• Se incluyen reglas de validaciones para Nodos y atributos de impuestos
• Se incluye el elemento :Totales”

2. Servicio de cancelación

• Hay modificaciones en el esquema incluyendo motivo de cancelación
• Se añade un folio fiscal para sustituir el comprobante anterior cancelado
•  Las validaciones limitan la cancelación exclusivamente al ejercicio que fueron emitidos
• Las facturas globales emitidas por contribuyentes se simplifica en RESICO

3. Anexo 20 versión 4.0 

• Se especifican las descripciones de Nodos y Atributos 
• Hay nuevos atributos: Exportación, FacAtrAdquiriente, DomicilioFiscalReceptor, RegimenFiscalR, Objetolmp
• Hay nuevos nodos: Información global y a cuenta de terceros
• La secuencia de CfdiRelacionados se modifica
• Se integran nuevas reglas de validación para los nuevos Nodos y Atributos
• Integración nuevos catálogos 

4. CFDI Retenciones e información de Pagos 2.0 

• Se especifican Nodos y Atributos
• Nuevos atributos
• Inclusión de nodo “CfdiRelacionados”
• Incorporación de reglas de validación
• Incorporación de catálogos 

CFDI por venta de acciones, ¿Qué es un CFDI de Retenciones?

Primero debes saber que un CFDI de retenciones sirve como una constancia por retenciones de impuestos, es decir, se utiliza en casos como las utilidades distribuidas, enajenación de acciones, intereses por créditos hipotecarios, pagos al extranjero, plataformas tecnológicas, etc. Y es requisito su expedición como parte de las obligaciones fiscales actuales para las personas físicas y morales.

Comprobante de Retenciones e Información de Pagos

Es un comprobante que respalda las retenciones de impuestos que fueron realizados o por aquellos pagos hechos contemplando que sean del extranjero. Este tipo de comprobante no se ubica en el catálogo de CFDI ya que se realiza de manera distinta a los demás (Publicada en el Anexo 20 de la Guía de Llenado de CFDI)  

Antes se le conocía a este comprobante como Constancias de Retenciones pero en la actualidad se le conoce como Documento Electrónico de Retenciones e Información de Pagos, pero en el CFDI se aplica como Constancia de Retención 2018. 

Documentos que se deben de emitir de Información de pagos y retenciones SAT 

• Pagos al extranjero
• Utilidades
• Premios
• Enajenación de un bien
• IVA
• Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
• Arrendamiento de fideicomiso

Los CFDI tienen datos similares a los Comprobantes tradicionales pero la diferencia es que se descomponen de manera diferente ya que los datos específicos  se desglosan para distintos tipos de retenciones de impuestos, excepto los salarios.  

Entre las retenciones aplica el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Se aplica la retención a los ingresos que hay un incremento en los bienes, por ejemplo el Salario Bruto de los empleados puede disminuir cuando se aplica la retención.

Cuando se aplica la retención de ley al ingreso bruto, se le conoce como Sueldo Neto.  

¿Quiénes deben de emitir un CFDI de Retenciones e Información de Pagos?

Si hay casos en los que se hace una enajenación de acciones, las utilidades son repartidas, hay regalías por derecho de autor, pago que son efectuados a favor de los residentes extranjeros, intereses deducibles por los créditos hipotecarios, etc. La emisión de un comprobante de retenciones y pagos es una responsabilidad de todos los contribuyentes sin importar que sea persona física o moral.

Si se comete un error en el CFDI de retenciones, se puede cancelar y volver a hacer otro con los datos corregidos.

¿Cuáles son los complementos del CFDI de Retenciones e Información de Pagos?

Para que el CFDI sea válida y pueda cumplir como comprobante de retenciones 2018 e información de pagos, debe de tener un complemento pero esto depende de la operación que se lleve a cabo, a continuación mencionaremos el tipo de operaciones y los complementos respectivos: 

• Actividades realizadas en el extranjero: El complemento será “Pagos a Extranjeros”
• Enajenación de Acciones/Operaciones en la bolsa: El complemento será Enajenación de Acciones 
• Arrendamiento en fideicomiso: El complemento será  Arrendamiento en fideicomiso
• Fideicomiso sin Actividades Empresariales: El complemento será Fideicomiso no Empresarial
• Dividendos o Utilidades Distribuidas Remanente Distribuible: El complemento será  Dividendos
• Intereses Reales Deducibles por Créditos Hipotecarios: El complemento será Intereses Hipotecarios
• Operaciones Financieras derivadas del Capital: El complemento será Operaciones con Derivadas
• Intereses: El complemento será Intereses
• Obtención de Premios: El complemento será Premios

Para eso, es de gran importancia analizar cuáles son los casos en los que es una obligación emitir este CFDI. Los complementos del esquema anterior de retenciones e información de pagos más empleados son: Timbre Fiscal Digital, Intereses, Dividendos, Enajenación de Acciones, Arrendamiento en Fideicomiso, Pagos a Extranjeros, Premios, Fideicomiso no Empresarial, Planes de Retiro. Intereses Hipotecarios.

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