PIDE FACTURA - SAT

Si eres un contribuyente que tiene la obligación de emitir facturas por las actividades que su empresa o negocio realiza, debes hacerlo a través de un documento digital denominado factura, que es el único medio de comprobación fiscal válido.

Debes considerar los ingresos que percibes o las retenciones de impuestos efectuadas para poder emitir estas facturas.

Tienes varias opciones al alcance de un clic, ya que puedes utilizar la aplicación gratuita del SAT o de alguno de los proveedores de certificación, o bien contratar el servicio de un proveedor de facturas electrónicas.

Tal es el caso de EdiFactMx, hemos desarrollado varias soluciones para tu facturación electrónica, recibos de nómina, contabilidad electrónica y retenciones, así como incorporar Complementos y Addendas a tus CFDI.

El Servicio de Atención Tributaria (SAT) constantemente busca nuevas opciones para facilitar y agilizar los trámites tributarios. Con esto en mente, se ha establecido una norma en el Art. 29-A del CFF, Fracc. I, que establece únicamente como dato a proporcionar por el contribuyente a quien se le expide un comprobante fiscal su clave de RFC. Recuerda que, si solicitas una factura electrónica, lo único que necesitas proporcionar es tu RFC para su emisión.

Esto quiere decir que no es obligatorio proporcionar datos como nombre o domicilio fiscal y el SAT busca hacer esta información del conocimiento de emisores y contribuyentes.

Es necesario detectar cuando pedir facturas y qué puedo deducir en mi Declaración Anual ante el SAT.

Iniciando con los gastos médicos, ¿qué podemos deducir? te mencionamos los siguientes puntos:

• Honorarios médicos.
• Dentista, tratamientos y consultas.
• Servicios de psicología y nutrición.
• Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
• Gastos hospitalarios.
• Medicinas incluidas en facturas por hospitalización (que se incluyan en comprobantes de hospitales, no comprobantes de farmacias).
• Análisis clínicos, estudios de laboratorio o prótesis.
• Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación.
• Honorarios a enfermeras.
• Lentes ópticos graduados (hasta por un monto de $2,500), en el ejercicio, por cada una de las personas a las que se les compren lentes, siempre que se describan las características de dichos lentes en el comprobante o se cuente con el diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista.

Concluyendo con los gastos médicos, toca aclarar los deducibles en los gastos de funerales.

Estos no deben exceder de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual equivalente a $31,693.80.

Puedes deducir los pagos realizados para ti, tu cónyuge o concubino (a), así como para padres, abuelos, hijos y nietos siempre que dichas personas no perciban ingresos que excedan el valor de la Unidad Médica y Actualización (UMA) anual equivalente a $31,693.80.

Ahora si quieres hacer la diferencia y compartir una parte de tus ingresos para la mejora de nuestro país, tienes que saber que las donaciones son deducibles. Esto quiere decir que puedes restar tus donaciones de la fracción de tus ingresos sobre la que el SAT normalmente calcularía tus impuestos a pagar, con lo que acabarás pagando menos.

Aclaremos el límite para deducir donativos, los cuales son considerados los ingresos acumulables del ejercicio inmediato anterior, hasta el 7% para los otorgados a donatarias autorizadas y hasta el 4 % para los otorgados a la Federación.

El pago de la colegiatura de tus hijos puede ser deducible de impuestos, incluso beneficiándote con saldo a favor al presentar tu declaración anual 2021 ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Si no tenías conocimiento de que algunas colegiaturas se pueden deducir, te aclaramos los siguientes puntos. La cantidad pagada que se podrá disminuir de colegiaturas en instituciones educativas privadas, no deberá exceder por cada uno de los alumnos los límites anuales de deducción que para cada nivel educativo corresponda, conforme a los siguientes topes:

• Preescolar: $14,200
• Primaria: $12,900
• Secundaria: $19,900
• Profesional técnico: $17,100
• Bachillerato o su equivalente: $24,500

¿Sabías que destinar ahorro voluntario a tu Afore, puede ayudarte a deducir impuestos, si lo mantienes en tu cuenta hasta que te retires?

Esta herramienta de ahorro, además de apoyarte para construir un mejor futuro al momento de tu retiro, te otorga beneficios fiscales que puedes aprovechar para ahorrar más en el largo plazo.

• Puedes deducir aportaciones complementarias de retiro y aportaciones voluntarias realizadas directamente a tu subcuenta, siempre que cumplan con los requisitos de permanencia.
• El monto de aportaciones que podrás deducir en tu declaración, es el que resulte menor entre 10% de tu ingreso anual acumulable del ejercicio o cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales equivalentes a $158,469.00.
• Son deducibles las aportaciones que serán destinadas exclusivamente para ser utilizadas cuando el titular llegue a la edad de 65 años o en los casos de invalidez o incapacidad para realizar un trabajo personal remunerado de conformidad con las leyes de seguridad social.

Los seguros de vida que son deducibles de impuestos son solamente aquellos que están destinados al ahorro de retiro o pensión. Normalmente los encontrarás como “Seguros de vida dotal” y la parte de la prima que corresponde a la inversión es la que se puede deducir para dar un saldo a favor.

Dentro del artículo 185 de la Ley del Impuesto sobre la Renta se estipula que los montos abonados por seguros de vida dotal se pueden deducir en la declaración anual. Cabe mencionar que del total de la prima pagada se deduce hasta 152 mil pesos del impuesto anual.

• Son deducibles los pagos de primas por seguros de gastos médicos complementarios o independientes de los servicios de salud públicos.
• Puedes deducir los pagos realizados para ti y en su caso, tu cónyuge, concubino(a), ascendientes o descendientes en línea recta.
• El monto total de deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, depósitos en cuentas especiales para el ahorro y colegiaturas) no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales equivalentes a $158,469.00 o del 15% del total de ingreso, lo que resulte menor.

El transporte escolar podrá ser deducible siempre que éste sea obligatorio en el área donde se encuentre ubicada la escuela, sin importar que ésta sea pública o privada. Para esto se necesita contar con el comprobante fiscal digital por internet (CFDI) que incluya el monto por concepto de transportación escolar y el pago se haya realizado mediante cheque, transferencias electrónicas de fondos, cuentas abiertas a nombre del contribuyente o mediante tarjetas de crédito, débito o servicios. Esta deducción tiene un tope del 10%.

• Aplica para pago de transporte escolar cuando éste sea obligatorio en los términos de las disposiciones jurídicas del área donde la escuela se encuentre ubicada o cuando para todos los alumnos se incluya dicho gasto de colegiatura.
• Puedes deducir los pagos realizados para tus descendientes en línea recta.
• Deberás cerciorarte que en tu comprobante, el monto que corresponda por concepto de transporte escolar esté separado de los otros gastos escolares.
• Medio de pago exclusivamente por: Cheque nominativo, transferencia electrónica, tarjeta de débito, crédito y servicios.

Los intereses que pagas por tu casa los debes incluir al momento de hacer la declaración anual ante el SAT. Si necesitas ayuda, asesórate con un contador. En los créditos hipotecarios los intereses que pagas por tu casa son deducibles de impuestos. Conoce cómo funciona el proceso:

• Son deducibles los intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios, destinados a casa habitación contratados con el sistema financiero, INFONAVIT o FOVISSSTE, entre otras.
• El crédito otorgado no deberá exceder $4,954,197.75 (750 mil UDIS, monto que debe actualizarse al 31 de diciembre de 2020).
• En caso de fideicomiso, se consideran créditos hipotecarios aquellos destinados a la adquisición, construcción, remodelación de casa habitación o pago de pasivos que se destinen exclusivamente a estos fines.

Puedes deducir depósitos en cuentas personales y especiales para el ahorro o pagos de primas de seguros que tengan como base un plan personal relacionado con edad, jubilación o retiro.

Siempre que recibas tu constancia, revísala y cerciórate que:

• El importe de los depósitos o pagos de primas para el retiro corresponda a las realizadas durante el ejercicio y que señale el tipo de aportación o depósito realizado.
• Contenga la leyenda “se constituye en términos del artículo 185 de la LISR”.
• El campo "Uso del CFDI" sea por depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones.

Te mencionamos algunos beneficios de pedir facturación electrónica:

Cuando solicitas una factura a algún negocio, se contribuye a la formalización de comercios y aumento de ventas. Pues aquellos establecimientos que emiten facturas tienen mayor posibilidad de convertirse en proveedores de una empresa al poder facturar los gastos que necesita comprobar en su declaración.

Cuando se presenta la declaración anual de impuestos, se tiene una posibilidad de obtener un saldo a favor, pues los gastos médicos o escolares entre otros, son deducibles de impuestos.

El hecho de obtener facturas te ayudará al momento de comprobar la propiedad de un bien al momento de venderlo. Como es el caso de un auto usado, seguros, herencias, evitar el embargo cuando eres aval.

Esto ayuda pues los bienes son solamente de tu propiedad o en el caso de empeñar alguna cosa en algunas ocasiones se te pide mostrar la factura.

Uno de los objetivos principales de la facturación electrónica 3.3 es conocer con mayor detalle la actividad económica de los contribuyentes, por lo que es de vital importancia que cada uno de los conceptos en nuestras facturas especifiquen la cantidad de impuestos, trasladados y retenidos.

Esto significa que en cada concepto se debe detallar su valor total, la tasa empleada y el importe que queda como resultado, para finalmente sumar los impuestos trasladados y los subtotales.

Cada una de nuestras actividades cuenta ahora con una clave de categorización que tendremos que incluir en nuestros CFDI 3.3. Aquí se identifica la actividad, su segmentación, grupo y clase de cada uno de nuestros productos y servicios.

Te mencionamos algunos de los cambios que introdujeron los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) 3.3, respecto a la versión anterior:

1. Uso del CFDI

Este catálogo es el registro del uso que el receptor le dará al comprobante. El SAT presenta un listado de 22 usos posibles, con la finalidad de conocer con mayor precisión las operaciones realizadas entre los contribuyentes.

2. Forma de pago

Es el medio por el cual se realizará el pago de la cantidad indicada. El SAT registra un listado de 22 posibles formas de pago y las claves más comunes son:

• 01 efectivo
• 02 cheque
• 03 transferencia electrónica
• 04 tarjeta de crédito
• 28 tarjeta de débito

3. Método de pago

En este catálogo, únicamente hay que indicar si el pago se efectuará en una sola exhibición o en parcialidades. Por ello se contemplan únicamente dos rubros: PUE Pago en una sola exhibición y PPD Pago en parcialidades o diferido.

4. Clave del producto o servicio

El SAT clasificó todos los productos y servicios en un catálogo con más de 52 mil claves, para definir con la mayor exactitud posible el tipo de operación que se refleja en la factura. Cada clave se encuentra integrada por:

• División
• Grupo
• Clase
• Subclase

5. Eliminación de la dirección fiscal

La factura 3.3 ya no exige que escribamos la dirección fiscal del receptor, por lo que seguirla pidiendo es una pérdida de tiempo.

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