IMPUESTOS FREELANCE MEXICO

¿Debo pagar impuestos si 
soy Freelance en México?

Si eres un trabajador freelance o estás pensando en
convertirte en uno y te preguntas ¿Un freelance paga
impuestos?, está información será de mucha utilidad para ti. 

Es muy común que los emprendedores freelance, desconozcan las
obligaciones fiscales que les corresponden y como se deben cumplir. 

Antes de entrar a la parte de los impuestos, primero definamos que
es ser freelance.  

¿QUÉ ES UN FREELANCE? 

Son aquellas personas que trabajan por su cuenta de forma
independiente para diversos clientes o empleadores que contratan sus
servicios.  

Por esta razón, se han creado nuevos empleos que pueden ser
realizados en línea o tradicionalmente. 

En la actualidad, cada vez más profesionistas prefieren trabajar
por su cuenta, sin depender de un Contrato Laboral, tener un horario
fijo y recibir órdenes de un patrón. 

[Contrato de Prestación de Servicios] 

¿UN FREELANCE PAGA IMPUESTOS?  

Si trabajas de forma independiente en México debes pagar impuestos
por todos los ingresos que recibas a tu nombre por tus actividades
como freelance. Y, tienen que ser declarados ante las Autoridades
tributarias del País. 

Los principales impuestos que pagarás son los siguientes: 

	* IMPUESTO SOBRE LA RENTA: El ISR se determina con base al monto
de tus ingresos, por ello la cantidad a pagar es variable. 
	* IMPUESTO AL VALOR AGREGADO: El IVA es un impuesto establecido de
16% que puedes cobrar cuando emites una factura. 

¿SI SOY FREELANCE BAJO QUE RÉGIMEN DEBO TRIBUTAR? 

Respecto al régimen fiscal por el que debes optar, dependerá de que
tipo de emprendedor freelance seas. 

Si prestas servicios profesionales por honorarios solo puedes elegir
entre ser PERSONA FÍSICA CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL o CREAR UNA
EMPRESA Y BRINDAR TUS SERVICIOS A TRAVÉS DE ELLA.  

Si las actividades que realizas NO requieren cédula
profesional, el RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL es el más
recomendable para empezar a tributar como freelance en México
debido las facilidades y apoyos que da el gobierno. 

Las principales ventajas del RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN
FISCAL son: 

	* El primer año no pagarás impuesto sobre la renta (ISR) y el
segundo año solamente pagarás el 10% y así
sucesivamente aumenta hasta cumplir los 10 años. 
	* Si tus ingresos anuales no exceden de $300,000,
no pagarás Impuesto al Valor Agregado, ni el Impuesto Especial
sobre Producción y Servicios (IEPS).  

_*Si tus ingresos anuales por venta al público en general son
mayores a esa cantidad se aplicarán los porcentajes de acuerdo con
la actividad o giro que realices._ 

	* El Gobierno otorga diferentes tipos de apoyos para crecer tu
negocio. 

¿CUÁNDO DEBO HACER MIS DECLARACIONES DE IMPUESTOS? 

Los contribuyentes deben hacer su declaración de impuestos y el
correspondiente pago antes del día 17 de cada mes. 

Si te están pagando por honorarios, tendrás que realizar
declaraciones mensuales y anuales. 

Si las declaraciones no se presentan en tiempo y forma, el SAT
puede imponer una multa y un crédito fiscal, que equivale al monto
que se dejó de pagar más actualizaciones y recargos de entre el 30%
y el 40% del monto no pagado. 

Además, antes del 30 de abril de cada año, es necesario presentar
la declaración anual. 

Si al revisar esta declaración se comprueba que tuviste más gastos
que ingresos, es decir, si hay un saldo a favor, el Gobierno
te hará una devolución automática al contribuyente si se trata de
un monto igual o menor a $150,000.00 pesos. Y, debe hacerlo en un
plazo no mayor a 15 días hábiles. 

¿ESTOY OBLIGADO A EMITIR FACTURAS ELECTRÓNICAS? 

Como contribuyente, es necesario que emitas facturas electrónicas
o Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) en su más
reciente versión (3.3). 

Para ello, necesitarás contar con firma electrónica, sello
digital y domicilio fiscal actualizado. 

¿Para qué sirven las facturas? El SAT solicita la emisión de
facturas con el fin de conocer la actividad económica de los
contribuyentes.  

Además, actualmente se debe informar si el pago se realizó en una
sola exhibición o en pagos. De esta forma el SAT estará enterado
cuando recibes dinero y por lo tanto qué impuestos debes pagar.  

Sino cumples con esta obligación, puedes ser sujeto al cobro de
multas por parte de Hacienda. 

Puedes utilizar la aplicación gratuita del SAT para facturar si
emites solamente 1 o 2 facturas al mes.

Si emites un volumen mayor de facturas, hacerlo de esta forma, no
es tan recomendable porque no se guardan los datos de clientes y
productos y tendrás que capturarlos una y otra vez. 

SOY FREELANCE, ¿PUEDO DEDUCIR IMPUESTOS? 

Si, de acuerdo a la Ley del Impuesto Sobre la Renta, puedes deducir
los gastos considerados indispensables para realizar tus
actividades.  

Estas deducciones aplican para ISR y podrás acreditar el IVA para
aquellos gastos que sean deducibles de ISR. 

También puedes deducir gastos por viáticos en los viajes de
trabajo, sin embargo el gasto en alimentos está limitado a $750 por
día si sales a territorio nacional y a $1,500 si es al extranjero. 

Puedes sumar a tus deducciones de gastos indispensables, los
personales como servicios médicos, dentales, funerarios, etc, que
deben ser menores al 15% de tus ingresos anuales. 

Ahora que ya sabes que UN FREELANCE PAGA IMPUESTOS, no olvides
tener actualizado tu Buzón Tributario, ya que es el medio por el
cual el SAT te hará llegar cualquier notificación relativa a tu
situación fiscal. 

En caso de duda, es muy importante que solicites asesoría
especializada ya que, de no cumplir con tus obligaciones fiscales
correctamente, puedes ser acreedor a diversas multas. 

[Contrato de Prestación de Servicios]

* Existen diferentes regímenes fiscales pero si eres un trabajador freelance, 
hay dos en los que puedes darte de alta: Resico y Régimen de Persona física 
con actividad empresarial o profesional. * Con Resico tu tasa de ISR será 
fija pero no podrás hacer deducciones, mientras que con el de PFAE si 
puedes hacerlas pero tu tasa de ISR dependerá de cuánto factures.
 * Si te diste de alta en RIF después del 31 de agosto, será necesario
que migres de régimen, te decimos cómo hacerlo. Si planeas ejercer 
tu profesión de manera independiente y ser un freelance exitoso, 
tienes que encontrar la manera más conveniente de rendir cuentas al 
Servicio de Administración Tributaria (SAT). Esto va desde cosas tan
 básicas como declarar a tiempo hasta temas tan aparentemente complejos 
como elegir tu régimen fiscal, sus ventajas y sus desventajas. Todos los
 ciudadanos que reciben algún ingreso a cambio de servicios profesionales,
 tenemos la obligación constitucional de contribuir para el gasto público
 del país — o sea, de pagar impuestos. Esto se regula en las leyes del 
Impuesto Sobre la Renta (ISR) y del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), 
que tu contador debe conocer como la palma de su mano. Existen diferentes 
regímenes fiscales, dependiendo del tipo de actividad que realices, 
si eres persona física o moral ante el SAT. Pero si eres un trabajador 
freelance o quieres serlo, hay dos en los que puedes darte de alta, explica Andrés 
Hinojosa, fundador y CEO de Simmple, plataforma de facturación.  El primero es el 
régimen de persona física con actividad empresarial o profesional y el segundo, el
 Régimen Simplificado de Confianza (Resico). Si te diste de alta antes de agosto de 
2021, quizás recuerdes el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), pero desapareció 
con la Reforma Fiscal de este año.  RÉGIMEN DE PERSONA FÍSICA CON ACTIVIDAD 
EMPRESARIAL O PROFESIONAL QUIÉNES PUEDEN DARSE DE ALTA Todas las personas 
físicas que obtienen ingresos por actividades comerciales, industriales, 
enajenación de bienes o autotransporte, sin importar el monto de sus ingresos. 
Este régimen incluye a las personas que presten servicios profesionales. 
OBLIGACIONES Si tributas bajo el régimen de persona física con actividad 
empresarial (PFAEP) u honorarios tienes la obligación de declarar mensual y
 anualmente IVA e ISR. Para 2022, la tasa de este último oscila entre 
1.92% y 35% dependiendo de tus ingresos. Además, si estás dado de alta 
bajo este régimen, tu cliente no puede contratar tus servicios de manera
 exclusiva —pues entonces se consideraría tu único empleador y tendría 
que contraer obligaciones patronales contigo. QUÉ VENTAJAS TIENE Te
 permite deducir todos los gastos relacionados con tu actividad económica.
 Por ejemplo, si prestas servicios de diseño, puedes deducir un ipad, o tu
 computadora y todo lo que tenga que ver con tu profesión. Así, disminuye 
tu utilidad gravable, que es una fórmula que aplica a tu tasa de ISR. 
 “A tus ingresos le quitas los gastos, eso te da como resultado tu utilidad. 
A eso, le restas la tasa correspondiente de ISR dependiendo del nivel de ingresos”,
 explica Hinojosa.  RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA (RESICO) 
¿QUIÉNES PUEDEN DARSE DE ALTA?  El Resico entró en vigor el 1 de enero
 de 2022 y se dirige a personas físicas que tributan bajo ciertas condiciones.
 Para que una persona física pueda tributar en este régimen, deberá cumplir 
con lo siguiente:  * Realizar únicamente actividades empresariales (incluidas
 las agrícolas, ganaderas, pesqueras y silvícolas), servicios profesionales,
 comercialización o arrendamiento de bienes. * Que el total de los ingresos 
en el ejercicio inmediato anterior no exceda los 3.5 millones de pesos anuales.
 * No ser socio, accionista o integrante de personas morales o parte relacionada.
 Esto quiere decir, “cuando dos o más personas participan de manera directa o 
indirecta en la administración, control o capital de la otra” según el artículo
 179 de la Ley del ISR . * No residir en el extranjero. OBLIGACIONES Si te das
 de alta bajo este régimen, debes hacer tus declaraciones mensuales y anuales. 
Sin embargo, para los freelancers el Resico puede resultar atractivo por su 
tasa de ISR, que oscila entre 1% y 2.5%. “Antes, tributando bajo el régimen 
de honorarios podías, dependiendo de tus ingresos pagar una tasa de entre un
 15% y 35% de ISR (…) es una disminución impresionante, [y aunque] tiene 
algunas restricciones la mayoría debería calificar”, comenta Hinojosa. 
Toma en cuenta que bajo este régimen no podrás hacer deducciones como en
 el PFAEP. SI DESAPARECIÓ EL RIF, ¿TENGO QUE TRIBUTAR BAJO RESICO? 
Si te inscribiste en el RIF antes del 31 de agosto del 2021 podrás 
continuar en este. Pero si te inscribiste después, tendrás que migrar 
de régimen forzosamente. Toma en cuenta que de quedarte en RIF, tendrás
 que permanecer ahí 10 años menos los que ya lleves inscrito. Para ello,
 será necesario presentar un aviso de actualización al RFC a más tardar 
el 31 de enero del 2022. Además, si te cambias y no tienes tu e.firma
 (firma electrónica) activa, tendrás hasta el 30 de junio de 2022 para 
tramitarla. Al respecto, Hinojosa explicó que si por ejemplo, este es 
tu tercer año tributando bajo el RIF, te conviene migrar a Resico. 
Esta recomendación se debe a que RIF daba la oportunidad de no pagar 
ISR el primer año, y el segundo año te descontaban 90% y el tercero 80%,
 por lo que en el tercer año, las ventajas de Resico se equiparan a las
 de RIF.  ¿CÓMO PUEDO PASAR DEL RIF AL RESICO? Para hacer tu cambio a 
este régimen fiscal Hinojosa señaló que es necesario, además de presentar 
un aviso de actualización al RFC, seguir estos pasos:  * Ingresa a la 
página del Servicio de Administración Tributaria (SAT), y presenta el 
Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones. 
* Inicia sesión con tu RFC, y e.firma o contraseña 
* En la siguiente ventana. anota la fecha de inicio del cambio para el
 nuevo régimen fiscal, misma que será el 1 de enero de 2022. 
* Da clic en el botón continuar. * Se habilitará la opción para 
seleccionar el nuevo régimen, si eres RIF tendrás la opción de elegir 
si continuas como tal o te cambias al Resico. Da clic en continuar. 
* Selecciona la opción del Régimen Simplificado de Confianza y selecciona 
la opción de acuerdo a tu giro y actividad del negocio. 
* Selecciona la actividad o actividades empresariales.
 * Selecciona que se hará por cuenta propia o en copropiedad.
 * Da un porcentaje a las actividades dadas de alta. 
* Indica si contarás con colaboradores o no. 
* Revisa y acepta la actualización de obligaciones y guarda el cuestionario.
 * Confirma que se concluyó la revisión. 
* Finaliza el trámite y emite la nueva cédula de identificación fiscal desde
 el menú “otros trámites y servicios». *  Corrobora que en la nueva cédula
 se encuentra el cambio al nuevo régimen. Ediciones Internacionales: 
Alemania y Austria, Australia, España, Estados Unidos, Francia, India,
Internacional, Japón, Países Bajos, Polonia, Sudáfrica

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