IMPUESTO RETENIDO O TRASLADADO

Impuesto retenido o trasladado

¿Qué es el IVA?

El Impuesto sobre el Valor Añadido mejor conocido como IVA es un impuesto que se aplica de forma indirecta al consumo, es decir, es un porcentaje que incrementa al precio final de cada artículo y/o servicio que adquirimos o recibimos.

Como puedes saber, en cada compra que realizamos, pagamos el precio del bien que estamos adquiriendo más el porcentaje de impuestos correspondientes. 

Seguramente te preguntarás, a dónde se dirigen los impuestos que paga cada mexicano? Pues la respuesta es que estos impuestos se van al Estado para proporcionar los recursos necesarios. 

Como mencionamos anteriormente, los impuestos se van al Estado por lo que las personas que venden o prestan sus servicios, no se quedan con el importe de los impuestos, cada 3 meses debe entregar a Hacienda la diferencia entre el impuesto repercutido en las facturas emitidas a sus clientes y el impuesto soportado en las facturas de gastos necesarios para desarrollar su actividad (lo que se conoce como gastos deducible).

¿Cuáles son los tipos de IVA?

Existen 3 tipos de IVA que se aplican al precio de venta: 

1. Tipo General: Se refiere que de manera general en todas las operaciones sin importar si son ventas de bienes o se prestan servicios, están bajo el IVA general en donde se aplica el 21%

2. Tipo Reducido: Se aplica el 10% y aplican en algunos casos:

• Al momento de entregar alimentos que tienen destino al consumo humano o animal, al igual que la venta de animales, vegetales y productos que se utilizan para obtener alimentos. No incluyen las bebidas alcohólicas
• Venta de productos agrícolas, ganaderos o forestales, por ejemplo las semillas, insecticidas, herbicidas, fertilizantes, etc
• El consumo de agua
• Productos sanitarios al igual que complementos con fines de subsanar deficiencias físicas tales como gafas, etc.
• Al momento de vender viviendas
• Transportes de viajeros con equipajes incluidos
• Servicios de hostelería
• Servicios que se realizan a favor de  titulares de explotaciones agrícolas, forestales o ganaderas
• Servicios de limpieza en las vías públicas
•  La realización de obras de renovaciones y reparaciones en viviendas
• Arrendamientos con la opción de compras de viviendas
• La realización de obras con el resultado de contratos contratos directamente formalizados entre 2 partes (el promotor y el contratista), que tienen como fin la construcción o rehabilitación de viviendas
• Importaciones de objetos de arte, antigüedades y objetos de colección

3. Tipo Superreducido: Con este tipo de IVA, se aplica el 4% en operaciones como las ventas de:

• Alimentos no elaborados, por ejemplo, los huevos, la leche, los quesos, el pan, la harina, etc
• Libros, revistas o periódicos que tienen de forma única y fundamental publicidad
• Vehiculos para minusvalidos
• Prótesis o implantes
• Medicamentos 
• Entrega de viviendas de protección oficial elaboradas por el promotor al igual que el arrendamiento
• Servicios teleasistencia

Adicionalmente hay casos en los que un artículo o servicio adquirido no llevan el IVA, en ocasiones como la venta  de lotería, seguros, los servicios de enseñanza o actividades sanitarias, por mencionar algunos.

¿Quién interviene en el IVA?

Algo característico del IVA en comparación con los demás tributos, es que intervienen 2 personas diferentes: 

• Contribuyentes: Son los que soportar el pago de impuestos con dinero propio y se aplica a todos los mexicanos
• Sujetos pasivos: Son las personas que se dedican a recaudar los impuestos y los entregan a Hacienda. Son personas como empresarios y profesionales que realizan actividades sujetas y no exentas del IVA

Al igual hay otros impuestos con ambas cualidades en la misma persona pero no aplica el IVA, impuestos como: 

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en donde el contribuyente paga este impuesto y adicionalmente es sujeto pasivo ya que está obligado a presentar la declaración de la renta en plazo.Al no cumplir con dicha obligación, hacienda se dirigirá contra él.

En el impuesto del IVA, el contribuyente es el consumidor final ya que al momento de adquirir algún bien o servicio, paga este impuesto.

Sin embargo, el sujeto pasivo son para empresarios o profesionales a los cuales se le está “comprando” y es una obligación recaudar ese IVA que el contribuyente le paga, por lo que debe ser entregado a hacienda en la forma y plazos establecidos por la ley.

¿Cómo declarar el IVA?

Como mencionamos anteriormente, una de las obligaciones que tiene el sujeto pasivo es declarar trimestralmente las autoliquidaciones del IVA, conocido como Modelo 303.

Dicha obligación se lleva a cabo ingresando el dinero en arcas públicas recayendo en el sujeto pasivo y no sobre el contribuyente. 

¿Cómo calcular el IVA en México?

Te diremos cómo puedes calcular el IVA cuando el precio no lo tiene agregado:

Al momento de realizar una cotización de una compra de producto o servicio a adquirir, es normal que las empresas no proporciones el precio con el IVA, por lo que si quieres facturar la compra, debes saber el total con el impuesto agregado.

Para calcular el IVA de un producto es fácil, solo debes tomar el total sin impuestos y multiplicarlo por .16, el resultado será la cantidad que debes agregarle al total sin impuestos. 

Digamos que vas a comprar un producto que vale $2,000 pesos. Para calcular el IVA debes multiplicar el precio por el  .16, el resultado será la cantidad adicional que pagarás de impuesto de IVA. 

Si deseas realizar el cálculo con el IVA aplicado en la frontera, lo que debes hacer es el ajuste de la tasa del IVA, es decir del 16% cambia al  8%.

¿Qué es trasladar el IVA?

Trasladar el IVA significa al impuesto en las facturas efectuadas a personas físicas o morales que compran bienes o servicios, es decir, si tienes un negocio de venta directa minorista y es necesario trasladar a tu clientela el gravamen de los productos que adquiriste con tus proveedores, debes cubrir este impuesto..

Impuestos directos e indirectos

Para poder tener un concepto más claro de este impuesto, hay que conocer y diferenciar las  definiciones de impuestos directos e indirectos.

• Directo: Este tipo de impuesto no se puede remitir a otras personas, por lo que debe ser cubierto por el sujeto pasivo de la relación tributaria y por ello repercute en su patrimonio; un ejemplo es el ISR.
• Indirecto:  Este tipo de impuesto debe ser trasladado a otras personas, por lo que 

no incide en el patrimonio del contribuyente; el IVA es el mejor ejemplo. 

Impuesto al Valor Agregado

Como hemos estado mencionando anteriormente, el IVA es un impuesto aplicado a productos y servicios, el cual no pagan directamente los contribuyentes, más bien se cobra por medio del consumo de las mercancías, bienes o servicios. Por eso se trata de un impuesto indirecto.

¿Cómo se calcula el IVA Trasladado?

Los contribuyentes o vendedores que cobran a los consumidores (sus clientes) el IVA Trasladado, deben ser entregado a la Secretaría de Hacienda.

Así, al costo real de un producto se le suma el IVA, cuyo monto debe ser después pagado y declarado a las autoridades hacendarias.

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