COMPLEMENTO PAGO POR CUENTA DE TERCEROS

Complemento pago por cuenta de terceros

A continuación te hablaremos del complemento pago.

Como puedes saber, dentro del CFDI se pueden dividir en 6 tipos. Uno de ellos es el CFDI de recepción de pagos el cual es un comprobante que integra un complemento de pago. Se utilizan en casos en los que el monto acordado no se recibe al mismo tiempo que se realiza la transacción,  por lo que se genera un CFDI de este tipo.

Tiene como fin determinar el momento en el que una factura es liquidada mostrando el monto a pagar. Se utilizan métodos de pago como pagos a crédito, pagos en parcialidades y pago en una sola exhibición realizado con posterioridad.

¿Qué es un Complemento de Pago?

Dentro de este documento se integra información importante y valiosa tanto como quien lo emite como quien recibe, es decir, la autoridad. Los elementos incorporados son importantes al momento de realizar la validación CFDI en ciertos sectores o actividades comerciales.

El complemento de pago dentro de un CFDI, lleva información respecto a las operaciones y el uso que es regulado por las autoridades (SAT).

¿Qué efecto fiscal tiene en la contabilidad de las empresas?

Al momento de querer entender la importancia que representa dentro de la contabilidad de  las empresas, es importante que entendamos primero que un Complemento de Pago Digital (CPD), es utilizado en el momento que se establece acumulación de los ingresos e impuestos trasladados, al igual que el acreditamiento de los impuestos correspondientes y la correcta deducción de gastos.

Por lo tanto, que para los contribuyentes que determinan su ISR en base a flujo de efectivo (lo que efectivamente se cobró y se pagó), el CFDI de Pago definirá el momento en el que se acumularan los ingresos para el cálculo de impuestos, pasa lo mismo por al parte de los gastos, nos ayuda a tener los gastos efectivamente pagados en el periodo, esto aplica tanto para personas físicas de cualquier régimen fiscal, así como para las personas morales que optaron por el beneficio de determinación del ISR en base al flujo de efectivo. Tendrá el mismo efecto para la parte de los impuestos como el IVA y el IEPS, nos permitirá conocer el momento en que debemos considerar el impuesto trasladado y poder restar el impuesto que sea efectivamente acreditable.

¿Cómo funciona el CFDI de Recepción de Pagos?

Como hemos mencionado anteriormente, el CFDI de Recepción de Pagos es utilizado cuando los pagos no son efectuados al momento de la emisión de la factura, por lo tanto, para poder realizar el CFDI debemos de:

-Crear un CFDI de Ingreso por el valor de la operación en el momento en el que ésta se lleve a cabo.

-Crear un complemento para recepción de pagos por el mismo monto.

El CFDI de pago se debe realizar el día en que se esté efectuando el/los pagos o como máximo dentro de los siguientes 10 días naturales, pero dentro del mes en el que se realizaron los pagos.

Es importante mencionar que se debe de realizar un complemento por cada factura que se está emitiendo ó bien un complemento por todos los pagos.

¿Todos los contribuyentes están obligados a expedir un CFDI de Pago?

Hay una facilidad exclusiva para las personas físicas que tributan en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) establecida en la regla 2.7.1.42 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, los cuales se puede emitir el CFDI sin tener que incorporar el Complemento de Pago por las operaciones con un importe total igual o menor a $5,000.00 (cinco mil pesos 00/100 M.N.). Cabe destacar que la regla sólo establece el beneficio para el ejercicio fiscal de 2018.

Procedimiento para emitir un CFDI de Pago

Hay ocasiones en donde las empresas no cobran a los clientes el monto total de la prestación de sus servicios al momento de realizar el trabajo acordado. Es por eso que se utiliza este tipo de CFDI como una manera de llevar el control de las facturas que no serán pagadas al momento, sino que serán pagadas en parcialidades. A continuación te explicaremos cómo puedes emitir el CFDI de pago:

1.- Debes ingresar al portal Oficial del SAT en donde debes dirigirte al apartado “Factura Electrónica”, seguido de la opción “Genera tu Factura”

2.- Cabe mencionar que tienes que iniciar sesión por lo cual tienes que capturar ciertos datos, es importante mencionar que hay dos maneras de llevar a cabo el inicio de sesión: se puede hacer por medio de la contraseña o por medio de la e.Firma. Posteriormente seleccionamos la de su preferencia y se debe de ingresar los datos y dale click en “Enviar”

3.- Ya que pudimos iniciar sesión, debemos de seleccionar la opción “Generación de CFDI”

4.-  Ahora debes dirigirte a la pestaña “Emisor/Receptor” en donde es importante comprobar que los datos capturados sean correctos, al igual que el régimen fiscal. Ahora debes de seleccionar la opción “Tipo de Factura” y de las 5 opciones del menú seleccionaremos la opción “P Pago”, posteriormente hay que capturar el RFC y nombre del Receptor (nuestro cliente), el sistema automáticamente pondrá en el Uso de la factura la opción “P01 Por definir” y debemos de dar click en “Siguiente”

5.- Cuando concluyamos el pago anterior, debemos ir a la pestaña de “Comprobante” en donde no es necesario capturar algunos datos por lo que el sistema inhabilita los campos y los rellena automáticamente. Es importante mencionar, que según la Guía de llenado para incorporar el Complemento de Pago en el campo de “Concepto” de manera genérica se debe adicionar la clave de producto o servicio “84111506” y la clave de unidad “ACT”, así como la descripción “Pago” el valor unitario de “0”. Podremos observar que en la parte inferior el CFDI tendrá un valor total de cero pesos. Seleccionaremos la opción “Siguiente” y pasaremos a la pestaña de “Complemento”

6.-  El sistema por automático seleccionará la opción de “Recepción de Pago”, en donde solo nos queda darle clik en “Nuevo” para proceder con la captura de la información del pago

7.- El navegador nos mostrará algunas pestañas en donde nos solicitará información diferente en cada una: En la primera se debe ingresar datos como: fecha de pago, forma de pago, moneda, tipo de cambio, monto, número de operación, nombre del banco, cuenta ordenante, RFC, cuenta beneficiario, tipo cadena de pago, certificado de pago, cadena de pago y sello de pago.

Ahora nos dirigimos a la pestaña “Documento relacionado”, en donde tendremos que escribir el UUID de las factura de ingreso que se está pagando. Una vez que identifiquemos el o los CFDI de ingreso que se están liquidando o abonando , tendremos que darle click en el botón de “Agregar Seleccionados”.

Una vez realizado esto, debemos señalar el número de parcialidad que le corresponda a cada factura de ingreso, el importe del saldo anterior de la factura, importe pagado a ese CFDI, el saldo insoluto restante por pagar, la serie y folio son datos opcionales y corresponden a los datos asentados en el CFDI de ingresos.

Ya que añadimos estos datos seleccionamos “Guardar”.

Después tendremos que poner “Finalizar” y regresamos a la pestaña de “Pago” para finalmente dar click en “Agregar”

8.- Ya estamos por terminar, solo queda sellar el comprobante por medio del timbrado

9.- Finalmente, procedemos a ingresar los datos de nuestra e.Firma (para el caso de contribuyente personas morales, deben ingresar su Certificado de Sello Digital), checamos que esté bien la información y procedemos a firmar. Podremos descargar el CFDI de Pago, imprimirlo o descargar una carpeta .ZIP donde se incluyen el .XML y .PDF

¿Qué pasa si no emito el complemento de pago?

El SAT hoy en día, aplica diferentes sanciones a cada uno dependiendo el grado de falta, es decir, si no se emite un complemento de pago va desde 400 a 600 pesos. Si un Comprobante Fiscal Digital (CFDI) es cancelado fuera de tiempo, el SAT tiene una multa del 5 al 10 por ciento del monto de cada factura. 

Ventajas del Complemento de Pago

Además de que en algunos casos es obligatorio el uso del complemento, debes saber que trae consigo diferentes ventajas como:

• Llevar un mejor control contable dentro de la empresa pues de este modo, al llevar un orden no se duplicarán los pagos realizados a parcialidades
• Con este tipo de CFDI se pueden deducir impuestos
• No es necesario pagar impuestos por facturas que aún no son pagadas, ya que si un cliente no liquida el monto acordado de la factura, no se debe pagar impuestos de éstas. 
• Los pagos acordados con el clientes se registran de manera  automática en el sistema de facturación electrónica, así se podrá llevar la administración de la empresa con números reales.

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