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COMO SE CALCULA EL IEPS

¿Cómo se calcula el IEPS?

Para calcular el IEPS, es importante saber primero lo que significa este impuesto y sobre qué aplica.

¿Qué es el IEPS?

El IEPS significa Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, el cual es un gravamen que tiene vigencia en México desde 1980 y que se debe de pagar por la producción y venta o importación de gasolina, alcoholes, cerveza, tabaco, plaguicidas, alimentos con alto contenido calórico, entre otros.

El IEPS funciona a través de tasas y/o cuotas establecidas por cada bien o servicio, varía dependiendo de su tipo y es un impuesto indirecto, es decir, este impuesto no lo pagan los contribuyentes, sino que se cobra o traslada al consumidor final. Por ejemplo, alguien que sea dueño de una tienda de abarrotes y vende cigarros, dentro de este producto ya contiene el IEPS, aunque como contribuyente debe realizar el pago de este para que como dueño, se pueda entregar al SAT.

¿Quién debe pagar el IEPS?

Quienes deben pagar el IEPS son las personas físicas, autónomos, y morales que venden bienes con relación a las bebidas de contenido alcohólico y cerveza, tabacos, diésel, refrescos y bebidas hidratantes o rehidratantes.

Al igual, están sujetos al pago de este impuesto aquellos que realizan la venta en territorio nacional o, en su caso, la importación de estos bienes al extranjero.

En algunos productos se debe para el IEPS tales como:

Botanas.
Productos de confitería.
Chocolate y demás productos derivados del cacao.
Dulces de frutas y hortalizas, dulces de leche, cremas de cacahuete y avellanas.
Helados, nieves y paletas de hielo.
Alimentos preparados a base de cereales.

Hablando de los servicios correspondientes al IEPS, se puede encontrar los siguientes:

Por comisión.
Mediación.
Agencia.
Representación.
Correduría
Consignación y distribución.

También se gravan los servicios de juegos de apuestas y sorteos, y los de telecomunicaciones.

¿Quiénes no deben pagar el IEPS?

Aquellas personas que venden productos como:

Aguamiel y derivados
Comercializadores (no productores) del tabaco labrados gasolinas y diésel, cerveza, bebidas refrescantes, puros y otros tabacos labrados.
Bienes que se encuentran sujetos al régimen aduanero.

¿Cuándo se realizan los pagos de IEPS?

Este tipo de impuesto, se debe realizar mensualmente con un plazo límite del día 17 del mes siguiente correspondiente al pago.

¿Cómo calcular el impuesto en los productos?

Se debe de seguir una pequeña fórmula:

Subtotal = Litros * Precio con IEPS

IVA= Se calcula sobre el precio unitario sin incluir el .

TOTAL = Subtotal con IEPS +IVA

Ejemplo: Venta de Diesel

En una venta de 20 Litros de DIESEL los importes de la factura se calculan de la siguiente manera:

PRECIO UNITARIO = (5.1595 + 0.0166 IEPS) = $ 5.1761 LITROS = 20

SUBTOTAL = (5.1761*20) = $ 103.522

IVA = (5.1595*20)= 103.19*0.15 = $ 15.4785

TOTAL = (103.522+15.4785) = $ 119.0005

Fundamento legal de Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

Enajenación -

Artículo 7. Concepto de enajenación.

Artículo 8. Ingresos exentos.

Artículo 10. Momento en que se causa el impuesto por enajenación.

Artículo 11. Base para calcular el impuesto por enajenación.

Enajenación -

Artículo 7. Concepto de enajenación.

Artículo 8. Ingresos exentos.

Artículo 10. Momento en que se causa el impuesto por enajenación.

Artículo 11. Base para calcular el impuesto por enajenación.

Disposiciones generales -

Artículo 1. Obligados al pago del impuesto.

Artículo 2. Actos y actividades, tasas y cuotas.

Artículo 3. Definición de conceptos.

Artículo 4. Acreditamiento.

Artículo 5. Cálculo mensual del impuesto

Artículo 6. Devoluciones, descuentos y bonificaciones.

Artículo 5-C. Cobro efectivo de las contraprestaciones.

Artículo 5-A. Retención y entero del impuesto

Disposiciones generales -

Artículo 1. Obligados al pago del impuesto.

Artículo 2. Actos y actividades, tasas y cuotas.

Artículo 3. Definición de conceptos.

Artículo 4. Acreditamiento.

Artículo 6. Devoluciones, descuentos y bonificaciones.

Artículo 5-D. Declaración bimestral.

Artículo 5-C. Cobro efectivo de las contraprestaciones.

Artículo 5-A. Retención y entero del impuesto

Importación de bienes -

Artículo 12. Momento en que se causa el impuesto en la importación.

Artículo 13. Importaciones exentas de pago del impuesto.

Artículo 14. Base para calcular el impuesto en importación.

Artículo 15. Forma y momento de pago.

Importación de bienes -

Artículo 12. Momento en que se causa el impuesto en la importación.

Artículo 13. Importaciones exentas de pago del impuesto.

Artículo 14. Base para calcular el impuesto en importación.

Artículo 15. Forma y momento de pago.

Obligaciones -

Artículo 19. Obligaciones.

Obligaciones -

Artículo 19. Obligaciones.

Prestación de servicios -

Artículo 17. Cálculo del impuesto en la prestación de servicios

Artículo 18. Cálculo del impuesto por juegos con apuestas y sorteos.

Prestación de servicios -

Artículo 17. Cálculo del impuesto en la prestación de servicios

Artículo 18. Cálculo del impuesto por juegos con apuestas y sorteo

Más información

Facturación para PYMES

Indicado para personas físicas y pequeñas empresas. Paquetes desde 150 timbres hasta timbrado ilimitado anual.

Facturación para empresas

Indicado para medianas empresas. Incluye requerimientos de Addendas, complementos o impuestos específicos.

Facturación para corporativos

Indicado para grandes empresas que requieran interconectar su sistema ERP. Emisión, verificación y certificación de CFDI.

Descarga masiva de XML

Administre su empresa mediante la descarga y resguardo masivo de la facturación emitida o recibida desde los servidores del SAT.

Facturación sectores

Emite la auto facturación de un bien o servicio adquirido cuando la contraparte no está dada de alta ante el SAT como contribuyente con actividad empresarial.

Retenciones fiscales

Indicado para quienes requieran expedir un comprobante fiscal por retenciones o para asentar información, de conformidad con las disposiciones fiscales.

Recibos de
nómina

Solución para la emisión y timbrado de recibos de nómina de los colaboradores de su empresa. Validará y certificará el CFDI publicando de manera ágil en un portal web.

Contabilidad electrónica

Solución para la emisión de archivos para la contabilidad electrónica en su formato XML. Procesa los archivos desde el formato estándar EXCEL fácilmente.