CFDI FACTURAS 4.0

CFDI Facturas 4.0

 

¿Qué es el CFDI?

 

El CFDI mejor conocido por su abreviatura Comprobante Fiscal Digital por Internet, es un comprobante que define un determinado bien y/o servicio que fue adquirido, mencionado la fecha en la que se hizo la transacción, el costo con el que fue comprado y menciona detalladamente los impuestos que corresponden al pago de dicha operación.

 

  

¿Para qué sirve y cómo funciona?

 

Al instante en el que hay emisión de una factura electrónica, se obtienen 2 archivos: en Formato XML y en Formato PDF. El PDF es una presentación de modo físico del XML y se utiliza como un apoyo entre la transacción de quien lo emite como quien lo recibe, pero el archivo XML es de mayor importancia ya que es el único formato en el que el SAT lo valida. 

 

Las facturas incorporan información que son de suma importancia y de delicadeza tanto para las empresas (emisoras) como para los contribuyentes (receptores). Si en algún caso, alguien llegara a tener acceso a las facturas, podrían notar las actividades de un negocio o de una persona física. Por tal razón, los CFDI están encriptados con avanzados mecanismos de seguridad.         

¿Qué datos debe de tener un CFDI?

 

Según el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación, los comprobantes fiscales deben de tener el RFC de quien lo emite así como quien lo recibe, el domicilio del emisor, el CSD con el número de serie correspondiente de acuerdo al SAT, unidad de medida, descripción y código del bien y/o servicio adquirido. 

¿Cuáles son los tipos de CFDI?

 

• Comprobante de Ingreso
• Comprobante de Egreso
• Comprobante de Traslado
• Comprobante de Recepción de Pagos
• Comprobante de Nómina
• Comprobante de Retenciones e Información de Pagos

Comprobante de Ingreso

 

El CFDI de ingreso es una de las facturas electrónicas más comunes, por lo tanto, es necesario realizarla cuando se adquiere un producto, se brinda un servicio, por el arrendamiento de un inmueble, por honorarios o donativos recibidos. Su objetivo principal es mostrar los ingresos de los contribuyentes a la autoridad.

 

Todos los contribuyentes sin importar el régimen tienen la obligación de emitir un CFDI de Ingreso si es que se están activos y cumplen con los requisitos. Es un deber facturar a sus clientes o al público en general si los movimientos son en efectivo.

Comprobantes de Ingreso más Comunes

 

Después de leer acerca de lo que es, a continuación te diremos cuales son los comprobantes más comunes:

 

- Donativos

- Enajenación de Bienes o Mercancías

- Recibos de Honorarios

- Arrendamiento

- Prestación de Servicios

- Nota de Cargo

Comprobante de Egreso

 

Por la entrada de la versión 3.3 de los CFDI, muchas empresas tienen dudas acerca de los CFDI"s de Egreso, así que EdiFact te ayudará a entender el tema. El CFDI de Egreso es un comprobante conocido como Nota de Crédito y ampara las salidas de dinero de la empresa como devoluciones, bonos y descuentos principalmente.

 

El principal objetivo de un CFDI Egreso es la deducibilidad, pues sirve para restar al CFDI de Ingreso o simplemente para corregirlo y de esta manera, restar los impuestos que estos amparan.

¿Para qué sirve un CFDI de Egreso?

 

El Comprobante de Egreso sirve en las empresas para poder amparar salidas de dinero que no son justificadas en facturas de gastos, más bien que son descuentos o devoluciones, pero aún así restan a tu ingreso. Dicho fundamento se encuentra establecido en los artículos 25, fracción I y 76, fracción II de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), así como en el artículo 29, cuarto párrafo del Código Fiscal de la Federación (CFF).

 

El objetivo principal de este comprobante es poder llevar a cabo la deducibilidad de los montos amparados bajo los mismos; no obstante, de acuerdo con versión actualizada de comprobantes fiscales (3.3), puede ser utilizado para modificar o restar un comprobante de ingresos en cuanto a los montos que estos documentan.

 

Los comprobantes de Egresos son necesario para poder aplicar los CFDI´s de anticipo emitidos por los contribuyentes contra los CFDI´s que amparan el total de la operación, cuando se dio cualquiera de los siguientes supuestos para su expedición:

 

-Se desconozca o aún no esté determinado el bien o servicio que se va a adquirir o el precio del mismo.

- Se desconozca o aún no se determine ni el bien o el servicio que se va a adquirir ni el precio del mismo.

 

Con la finalidad de que no se dupliquen los ingresos facturados previamente como anticipos, los mismos deben cancelarse a través de la emisión de un CFDI de Egresos de conformidad con la mecánica ya establecida en la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020 así como en la guía de llenado de CFDI´s.

 

Por lo anterior, es de gran importancia verificar que los contribuyentes siempre cumplan de forma correcta con la emisión y recepción de sus comprobantes fiscales.

¿Cuándo se debe de Emitir un CFDI de Egreso?

 

Debes de aprender en qué momento se debe de emitir un CFDI de Egreso en tu empresa.

Existen distintas razones por la cual se debe de emitir un CFDI de Egreso, ya sea por descuentos en ventas ya facturadas, al momento de anular por completo un CFDI de Ingreso, al devolver mercancías o por la bonificación aplicables a ventas futuras.

¿Cuál es la relación entre CFDI de Egresos e Ingresos?

 

Es necesario que primero deba de existir una CFDI de ingreso. Los comprobantes deben de tener relación a través del UUID y el catálogo de tipos de relación entre CFDI.

 

En ese catálogo encontrarás para crear un CFDI Egresos:

 

01 – Nota de Crédito de los Documentos Relacionados: Es utilizado al momento que se otorga un descuento en una venta.

 

03 – Devolución de Mercancía sobre Facturas o Traslados Previos: Es utilizado al momento que se acepta devolución de alguna mercancía previamente facturada.

 

06 – Factura Generada por los Traslados Previos: De igual manera puede utilizarse un CFDI de Ingreso pero es importante que esté relacionado con un CFDI de Traslado.

 

07 – CFDI por Aplicación de Anticipo: Es utilizado como lo que antes era una nota de crédito, para poder restar a la factura original que requiere un monto completo, no parcial, pero siempre debe de tener relación con el mismo tipo de CFDI.

Llenado Correcto del CFDI de Egreso y sus Claves

 

La forma de llenar un CFDI de Egreso se modificó desde Septiembre de 2018. Para poder llenarlo de forma correcta se tiene que tomar en cuenta en la creación de un CFDI de Egresos sin importar quien sea el proveedor de CFDI:

 

- Es necesario crear un CFDI de Egreso por cada comprobante a los que debes de aplicar alguna bonificación,  descuento o devolución.

- Se debe registrar el mismo método de pago del CFDI de Ingreso.

- En dado caso que el CFDI de Ingreso todavía no haya sido pagado, se puede registrar con la clave “15 – Condonación”.

- Es muy importante poner en el NODO, documento relacionado el CFDI “I”

- En la forma de pago, tiene que ser registrada con la clave “PUE” Pago en Una Exhibición.

- Al momento de describir los productos y servicios se tiene que poner la clave “84111506 – Servicios de Facturación”.

- En la clave de la unidad se tiene que registrar con “ACT – Actividad”.

Tipos de Emisión de CFDI de Egresos

 

1.- EMISIÓN DE CFDI DE TIPO “E” (EGRESO) RELACIONADO A VARIOS COMPROBANTES:

Se debe de emitir el CFDI de egresos por el descuento, devolución o bonificación que represente el valor neto de cada factura, lo que corresponderá al 100%. En este caso se puede emitir un solo CFDI por la sumatoria de los descuentos.

 

2.- EMISIÓN DE CFDI DE TIPO “E” (EGRESO) RELACIONADO A UN COMPROBANTE:

Se debe de emitir el CFDI de egresos por el descuento, devolución o bonificación a condición de que el Importe del descuento sea menor a cada comprobante de ingresos, no a la suma, sino a por cada comprobante.

Por lo tanto se debe de emitir un CFDI de egresos por cada comprobante y monto total de los descuentos, devoluciones o bonificaciones.

 

3.- EMISIÓN DE UN CFDI DE TIPO “E” (EGRESO) RELACIONADO A VARIOS COMPROBANTES CON UN IMPORTE MENOR AL CFDI DE TIPO “I” (INGRESO).

Se debe de emitir el CFDI de egresos por el descuento, devolución o bonificación a condición de que el Importe del descuento sea menor al importe de cada uno de los comprobantes, por lo tanto podrá emitir un solo comprobante por la sumatoria del total de los descuentos, devoluciones o bonificaciones que apliquen a cada comprobante de tipo “I” (Ingreso).

 

Tomando en cuenta los casos anteriores, se deberá:

 

-Registrar en el Nodo: Un nodo por cada UUID de los comprobantes.

-Registrar en forma de pago, de acuerdo con a las siguientes opciones:

 

1. a) Se registra la forma de pago con la que se está realizando el descuento, devolución o bonificación.
2. b) Si el o los CFDI de Ingreso no se han pagado aún, puede registrarse como forma de pago la clave “15” (Condonación).

 

Nota: Es importante considerar que el uso de la forma de pago con clave “15” (Condonación) sólo se debe de usar ante la inexistencia de un pago y la necesidad de tener que llenar este campo para poder emitir el CFDI.

 

-Registrar en la parte de método de pago la clave “PUE” (Pago en una sola exhibición).

-Registrar en el campo Clave del Producto o Servicio, la clave que corresponde de acuerdo a el caso o la clave “84111506” (Servicios de facturación).

-Registrar el uso del CFDI la clave “G02” Devoluciones, descuentos o bonificaciones

-Registrar en el campo Clave de Unidad, la clave que corresponde de acuerdo a el caso, o la clave “ACT” (Actividad)

 

4.- EMISIÓN DE UN CFDI DE TIPO “E” (EGRESO) RELACIONADO A UN CFDI DE TIPO “I” (INGRESO) A FUTURO.

 

1. CFDI de Egresos relacionado a un CFDI de Ingresos:

 

Cuando se genera un descuento global a futuro, el contribuyente podrá emitir un documento de forma interna en el cual anexe dicho descuento para aplicarlo cuando se realice el ingreso futuro, siempre y cuando primero expedir el CFDI de ingreso y después emitir el CFDI de egresos que ampare el valor del descuento registrado en el documento interno.

 

1. CFDI de Egresos emitido sin relacionar a un CFDI de Ingresos:

 

Cuando se genera un descuento global en un futuro, el contribuyente podrá emitir un CFDI de egreso por el valor del descuento sin tener que relacionarlo, registrando en el campo forma de pago la clave “23” (Novación).

 

Una vez que se genera el ingreso se debe de emitir el CFDI de ingreso el cual tiene que estar relacionado al CFDI de egreso antes emitido, debiendo registrar en el campo tipo de relación la clave “02” (Nota de débito de los documentos relacionados) y como forma de pago la clave “23”.

Comprobante de Traslado

 

Probablemente la conocerás como Carta de Transporte pero actualmente es mejor conocida como CFDI de Traslado. Es un documento fiscal que nos sirve para amparar la propiedad de las mercancías que necesitan ser transportadas por vía terrestre dentro del territorio nacional o extranjero. Este documento es requerido para poder amparar dicho traslado.

¿Para qué sirve un CFDI de Traslado?

 

Es fácil saber la función de un CFDI de Traslado, te garantiza la propiedad de una mercancía cuando se está transportando para su comercialización. Dando el derecho de un seguro por si la mercancía se daña, es robada o extraviada.

También se utiliza como forma de contrato de transporte si es que la misma empresa no transporta sus mercancías, contrata a una transportadora para poder realizar este servicio, esta empresa es responsable de emitir el CFDI de traslado.

 

La aparición del CFDI de Traslado se dio a partir de que crearon el CFDI 3.3 en el Anexo 20 de la Miscelánea Fiscal para el 2018, y está fundamentado en el Código Fiscal de la Federación.

 

¿Cuándo entra en vigor el CFDI de traslado?

 

De acuerdo con lo difundido, el siguiente paso es que se oficialice a través de la Resolución Miscelánea Fiscal, la nueva fecha de entrada en vigor de esta disposición será el 1 de enero de 2022, en lugar del próximo 30 de septiembre como originalmente estaba planeado.

Casos en los que se Expide el CFDI de Traslado

 

Algunos de los casos en los que es necesario emitir un CFDI de traslado son:

-El traslado se realiza entre empresas de la industria manufacturera, maquiladora y de servicio de exportación.

-Cuando se realizan operaciones con personas con la autorización para destinar o almacenar mercancías para su transformación.

-Se realizan ciertos acuerdos con empresas que dan servicios de manufactura de vehículos de autotransporte y sus partes.

Situaciones en los que se debe expedir un CFDI de Traslado

 

Si quieres conocer algunas de las situaciones en las que debes de emitir un CFDI de traslado, a continuación te las mencionaremos:

 

1. Cuando el dueño de las mercancías es quien realiza el traslado: El CFDI de Traslado se utiliza para acreditar la propiedad, y es suficiente con emitir este o su representación impresa para lograr el cometido.

Se debe de generar un CFDI con la clave genérica del receptor que hace referencia a la regla 2.7.1.26

 

2. Cuando se contrata a una empresa de transporte: El CFDI de Traslado es expedido por quien lo transporta una vez que el propietario contrate sus servicios.

Las empresas que se dedican a transportar mercancías por vía terrestre, deben expedir el CFDI que corresponde, el cual debe de cumplir con los ciertos requisitos como:

 

-Lugar y Fecha de Expedición.

-RFC del emisor.

-Folio Fiscal 3.3

-Serie de emisión del comprobante.

-Descripción de la mercancía a transportar.

-En su defecto, la empresa transportadora también puede expedir una carta porte anterior de forma de impresa que debe de cumplir además los requisitos de la SCT.

 

La emisión de un CFDI de Traslado no es un documento que esté obligado en esta situación a comparación del primero, ya que, el encargado de la transportación debe de dar la autoridad para comprobar el traslado legal.

 

3. Transportación de mercancías al Extranjero: Se debe de utilizar junto con el complemento de comercio exterior ya que va a resguardar la seguridad fiscal en operaciones internacionales.

 

El uso del complemento de CFDI para comercio exterior fue aplicada desde el 2018 con la versión 1.1 que es la vigente para poder realizar trámites de exportaciones.

Comprobante de Recepción de pago

 

El CFDI de recepción de pagos es un comprobante que incluye un complemento de pago, es utilizado en casos en los que el pago no se recibe al mismo tiempo en el que la transacción se realiza y se genera el CFDI, cabe mencionar que también se le conoce como Recibo Electrónico de Pago.

 

Este tipo de CFDI tiene como finalidad identificar la factura al instante que se liquida y mostrar el monto a pagar. Entonces, se utiliza para poder comprobar la aplicación de: pagos a crédito, pagos en parcialidades y pago en una sola exhibición realizado con posterioridad.

¿Qué es un Complemento de Pago?

Es un elemento que incluye información de gran valor tanto para el emisor como para la autoridad, estos elementos son fundamentales para tener validación CFDI en determinados sectores o actividades comerciales.

El complemento de pago dentro de la facturación electrónica contiene información acerca de las operaciones y su uso para que este sea regulado por el SAT.

¿Qué efecto fiscal tiene en la contabilidad de mi empresa?

Para poder entender cómo afecta en la contabilidad fiscal de mi empresa, debemos de entender que la función fiscal, también conocido como Complemento de Pago Digital (CPD), es cuando se determina el momento de la acumulación de los ingresos e impuestos trasladados, al igual que el acreditamiento de los impuestos correspondientes y la correcta deducción de gastos.

 

Por lo tanto, que para los contribuyentes que determinan su ISR en base a flujo de efectivo (lo que efectivamente se cobró y se pagó), el CFDI de Pago definirá el momento en el que se acumularan los ingresos para el cálculo de impuestos, pasa lo mismo por al parte de los gastos, nos ayuda a tener los gastos efectivamente pagados en el periodo, esto aplica tanto para personas físicas de cualquier régimen fiscal, así como para las personas morales que optaron por el beneficio de determinación del ISR en base al flujo de efectivo. Tendrá el mismo efecto para la parte de los impuestos como el IVA y el IEPS, nos permitirá conocer el momento en que debemos considerar el impuesto trasladado y poder restar el impuesto que sea efectivamente acreditable.

¿Cómo funciona el CFDI de Recepción de Pagos?

Como hemos mencionado anteriormente, el CFDI der Recepción de Pagos es utilizado cuando los pagos no son efectuados al momento de la emisión de la factura, por lo tanto, para poder realizar el CFDI debemos de:

 

-Crear un CFDI de Ingreso por el valor de la operación en el momento en el que ésta se lleve a cabo.

-Crear un complemento para recepción de pagos por el mismo monto.

El CFDI de pago se debe realizar el día en que se esté efectuando el/los pagos o como máximo dentro de los siguientes 10 días naturales, pero dentro del mes en el que se realizaron los pagos.

 

Es importante mencionar que se debe de realizar un complemento por cada factura que se está emitiendo ó bien un complemento por todos los pagos.

Procedimiento para emitir un CFDI de Pago

Como sabes, las empresas o los que prestan sus servicios, no siempre cobran un anticipo a los trabajos que realizan. En la mayoría de los casos, tampoco cobran cuando están haciendo la venta. Aquí te diremos cómo emitir un CFDI de Pago:

 

1.- Primero tendrás que ingresar al portal SAT y elegir la opción de “Factura Electrónica”, seguido de la opción “Genera tu Factura”

 

2.- Se debe de capturar los datos para poder iniciar sesión, hay dos opciones para ingresar, se puede hacer por medio de la contraseña o por medio de la e.Firma. Posteriormente seleccionamos la de su preferencia y se debe de ingresar los datos y dale click en “Enviar”

 

3.- Una vez iniciada la sesión, debemos de seleccionar la opción “Generación de CFDI”

 

4.- Una vez hecho el paso anterior, en la pestaña de “Emisor/Receptor” debemos de verificar que los datos y régimen fiscal estén correctos. Continuaremos en la opción “Tipo de Factura” y de las 5 opciones del menú seleccionaremos la opción “P Pago”, posteriormente hay que capturar el RFC y nombre del Receptor (nuestro cliente), el sistema automáticamente pondrá en el Uso de la factura la opción “P01 Por definir” y debemos de dar click en “Siguiente”

 

5.-Nos pasará a la pestaña de “Comprobante” en donde el sistema inhabilita los campos que no son necesarios y los rellena de forma automática. Es importante mencionar, que según la Guía de llenado para incorporar el Complemento de Pago en el campo de “Concepto” de manera genérica se debe adicionar la clave de producto o servicio “84111506” y la clave de unidad “ACT”, así como la descripción “Pago” el valor unitario de “0”. Podremos observar que en la parte inferior el CFDI tendrá un valor total de cero pesos. Seleccionaremos la opción “Siguiente” y pasaremos a la pestaña de “Complemento”

 

6.- Automáticamente ya tendremos la opción de “Recepción de Pago” seleccionada, haremos click en “Nuevo” para proceder con la captura de la información del pago

 

7.- Se abrirán diferentes pestañas, la primera en donde nos solicitará fecha de pago, forma de pago, moneda, tipo de cambio, monto, número de operación, nombre del banco, cuenta ordenante, RFC, cuenta beneficiario, tipo cadena de pago, certificado de pago, cadena de pago y sello de pago.

Posteriormente en la pestaña “Documento relacionado”, capturaremos el UUID de las factura de ingreso que se está pagando. Una vez que identifiquemos el o los CFDI de ingreso que se están liquidando o abonando , tendremos que darle click en el botón de “Agregar Seleccionados”.

 

Una vez realizado esto, debemos señalar el número de parcialidad que le corresponda a cada factura de ingreso, el importe del saldo anterior de la factura, importe pagado a ese CFDI, el saldo insoluto restante por pagar, la serie y folio son datos opcionales y corresponden a los datos asentados en el CFDI de ingresos.

Ya que añadimos estos datos seleccionamos “Guardar”.

 

Después tendremos que poner “Finalizar” y regresamos a la pestaña de “Pago” para finalmente dar click en “Agregar”

 

8.- Finalizado el paso anterior, procedemos a sellar el comprobante

 

9.- Finalmente, procedemos a ingresar los datos de nuestra e.Firma (para el caso de contribuyente personas morales, deben ingresar su Certificado de Sello Digital), checamos que esté bien la información y procedemos a firmar. Podremos descargar el CFDI de Pago, imprimirlo o descargar una carpeta .ZIP donde se incluyen el .XML y .PDF

Puntos importantes al momento de llenar el CFDI de Recepción de Pagos

Antes de llenar el CFDI de Recepción de Pagos se deben de tomar en cuenta los siguientes puntos:

 

-Registrar en el campo de “Tipo de Comprobante” el P – Pago.

-Registrar en el campo de “Uso” la opción de P01- Por Definir.

-Registrar en el campo de “Tipo Relación” la clave “04 – Sustitución de CFDI previos”.

-Registrar en el campo de “CFDI Relacionado” el folio fiscal del comprobante a sustituir.

 

Los impuestos de IVA e ISR, trasladados y retenidos en la factura electrónica no se desglosan en el caso de del complemento de recepción de pagos, con amparo en la regla 2.7.1.35

¿Cómo cancelar un CFDI de Recepción de Pagos?

¿No sabes cómo cancelar un CFDI de Recepción de Pagos? Te diremos cómo hacerlo. Es importante mencionar que solo se puede cancelar el CFDI recepción de pagos si es que hay algún error en los datos, debido a que solo se permite cancelarlo si es sustituido por los datos correctos.

 

Para poder realizarlo se deben de seguir 2 pasos con el orden dado:

1.- Cancelar el CFDI a sustituir.

2.- Crear el CFDI nuevo con las siguientes especificaciones que se desglosaron en el llenado del CFDI.

Beneficios del Complemento de Pago

Seguro no te habías puesto a pensar en los diferentes beneficios que tendrás al hacer el complemento de pago:

 

-Evitarás que se dupliquen pagos en parcialidades, de esta manera estarás logrando mejores resultados en los estados financieros de la empresa.

-Las facturas no podrán ser canceladas, así se puede deducir impuestos sin problema alguno.

-No pagarás impuestos por facturas no pagadas, puesto que, si un cliente no paga la factura, no deberás pagar los impuestos sobre ella.

-Los pagos se registrarán de manera automática en el sistema de facturación electrónica, así se podrá llevar la administración de la empresa con números reales.

¿Todos los contribuyentes están obligados a expedir un CFDI de Pago?

Hay una facilidad exclusiva para las personas físicas que tributan en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) establecida en la regla 2.7.1.42 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, los cuales se puede emitir el CFDI sin tener que incorporar el Complemento de Pago por las operaciones con un importe total igual o menor a $5,000.00 (cinco mil pesos 00/100 M.N.). Cabe destacar que la regla sólo establece el beneficio para el ejercicio fiscal de 2018.

 

CFDI de nómina

 

¿Qué es CFDI Nómina?

 

Hoy en día las empresas, sin importar su tamaño, deben emitir un CFDI nómina como comprobante de pago a cada uno de sus trabajadores. A pesar de que su emisión se volvió obligatoria desde hace varios años, aún hay muchas preguntas que tienen los contribuyentes, por ello, en Edifact les vamos a hablar más a fondo para que puedan utilizarlo mejor y evitar inconvenientes en el futuro.

 

Hay que entender primero que es una factura electrónica que se desempeña como un comprobante de manera digital con la relación de pago que existe entre el jefe y el trabajador. El CFDI de nómina es considerado como el documento comprobatorio para la empresa durante el desarrollo de su contabilidad e incluye los datos que integran un recibo de nómina. Tiene efectos fiscales y laborales y también se puede utilizar como constancia o recibo de pago.

 

Si bien este documento da beneficios tanto para la empresa como para el empleado, la empresa lo utiliza con mayor frecuencia al momento de su contabilidad.

 

¿Para qué sirve CFDI Nomina 3.3?

 

La nómina CFDI se emite cuando existe un intercambio de horas laborales de un empleado dentro de una empresa, su objetivo principal es formalizar la relación comercial, de esta manera el establecimiento debe apegarse a las normativas fiscales que la ley demanda además los recibos de nómina sirven para deducir impuestos de una empresa.

 

¿Cómo es la estructura del CFDI Recibo de Nómina?

 

El formato debe de contener el RFC del emisor, el RFC del receptor, el número de seguro social, el tipo de contrato, la periodicidad del pago, el salario base y el salario diario integrado, los datos generales del CFDI Nómina 2017, el número de días pagados, el método de pago y el concepto de pago

 

Dentro del CFDI nomina 2017 SAT, es importante distinguir el tipo de percepciones con las que el empleado está recibiendo, si se trata de sueldos, salarios, raya y jornales o adicionales como premios por asistencia u horas extras entre otros, podríamos decir que estos datos suplen el uso de CFDI.

 

¿Cómo se puede obtener los CFDI de nómina?

 

Para poder obtenerlo es muy sencillo y hay que seguir unos cuantos pasos, es importante tener el RFC a la mano: 

 

-Debes de entrar al portal del SAT

- En la parte del menú debes buscar “Factura Electrónica” y darle clic en “Consultar, cancelar y recuperar”.

-Tendrás que iniciar sesión con tu RFC, contraseña o e.firma. 

- Dentro de los apartados, deberás de buscar tu CFDI por fecha de emisión o folio 

- Por último debes de hacer clic en “Buscar CFDI”.

Fundamento Legal

 

Se hizo oficial la creación de nómina CFDI 3.3 desde el 2014, así que en relación a los recibos de nómina CFDI se sustentaron en el artículo 29 del Código Fiscal de la Federación.

 

En la Ley del ISR artículo 94 está establecido que es una obligación del jefe expedir una factura o cfdi nómina por el servicio que está prestando un empleado por los periodos determinados de su actividad laboral. 

 

En el artículo 96 se estipula el impuesto sobre la renta, especificando que aquellos pagos por una relación comercial empresa-empleado, debe realizarse la retención del ISR por lo que están obligados a emitir una factura.

 

¿Cómo recuperar tu CFDI Nómina?

 

Es muy fácil la recuperación del CFDI de nómina, un punto muy importante de mencionar es que la mayoría de las empresas tienen un sistema de facturación electrónica o un CRM con un servicio de timbrado de facturas, no importa el programa o proveedor de CFDI con el que se está expidiendo tus recibos de nómina CFDI, los pasos para poder recuperar los recibos será el mismo, ya que lo harás desde la página del SAT.

 

1.- Deberás de abrir la página sat.gob.mx y buscar en el menú la opción de “Factura Electrónica”, tendremos que seleccionar la opción de “Recupera y Cancela Facturas”

2.- Entrarás al Portal con tu RFC y contraseña, una vez que estés dentro, tienes que elegir la opción de “Consultar Facturas Recibidas”.

3.- Posteriormente, elegirás la opción de “Recibo de Pago de Salarios 1.2”

4.- Y listo, podrás descargar las facturas

Actualización del CFDI de Nóminas

 

Aún no sabes los cambios que fueron realizados en el CFDI de Nóminas? EdiFact te los explicará: Los cambios consisten en una serie de ajustes técnicos y normativos: aumento de nuevos campos, nuevas claves y diferentes procedimientos.

 

El SAT actualiza estas guías de manera periódica para hacer este proceso más fácil y  añadir campos nuevos que son necesarios al momento de expedir la factura digital. 

 

El 10 de noviembre del 2017, se publicaron las siguientes actualizaciones para el llenado del comprobante de pago de nómina y su complemento versión 3.3:

 

-Ya se puedes usar la clave 101 “ISR retenido del ejercicio anterior” en el campo “Tipo Deducción”.

-Podrás usar la clave 005 “Reintegro de ISR retenido en exceso de ejercicio anterior”, cuando el SAT no haya sido enterado,en el campo “Otros Pagos”. 

-Se añadió la referencia “Retenido” en el mismo campo y una nota al pie de cuándo el jefe deberá asumir este gasto usando la tarjeta corporativa.

-Se redactó de una manera más clara el campo “SaldoAFavor”. 

-Se añadió una leyenda en el campo para poder indicar que el valor que se pone en el campo debe ser igual al año inmediato anterior o al año en curso. 

-Se mejoró la redacción del campo “RemanenteSalFav” para que sea más preciso 

6.- Comprobante de Retenciones e Información de Pagos

Es un comprobante que respalda las retenciones de impuestos que fueron realizados o por aquellos pagos hechos contemplando que sean del extranjero. Este tipo de comprobante no se ubica en el catálogo de CFDI ya que se realiza de manera distinta a los demás (Publicada en el Anexo 20 de la Guía de Llenado de CFDI)  

 

Antes se le conocía a este comprobante como Constancias de Retenciones pero en la actualidad se le conoce como Documento Electrónico de Retenciones e Información de Pagos, pero en el CFDI se aplica como Constancia de Retención 2018. 

Documentos que se deben de emitir de Información de pagos y retenciones SAT: 

 

• Pagos al extranjero
• Utilidades
• Premios
• Enajenación de un bien
• IVA
• Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
• Arrendamiento de fideicomiso

Los CFDI tienen datos similares a los Comprobantes tradicionales pero la diferencia es que se descomponen de manera diferente ya que los datos específicos  se desglosan para distintos tipos de retenciones de impuestos, excepto los salarios.  

 

Entre las retenciones aplica el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Se aplica la retención a los ingresos que hay un incremento en los bienes, por ejemplo el Salario Bruto de los empleados puede disminuir cuando se aplica la retención.

Cuando se aplica la retención de ley al ingreso bruto, se le conoce como Sueldo Neto.  

¿Quiénes deben de emitir un CFDI de Retenciones e Información de Pagos?

 

Si hay casos en los que se hace una enajenación de acciones, las utilidades son repartidas, hay regalías por derecho de autor, pago que son efectuados a favor de los residentes extranjeros, intereses deducibles por los créditos hipotecarios, etc. La emisión de un comprobante de retenciones y pagos es una responsabilidad de todos los contribuyentes sin importar que sea persona física o moral.

 

Si se comete un error en el CFDI de retenciones, se puede cancelar y volver a hacer otro con los datos corregidos.

¿Cuáles son los complementos del CFDI de Retenciones e Información de Pagos?

Para que el CFDI sea válida y pueda cumplir como comprobante de retenciones 2018 e información de pagos, debe de tener un complemento pero esto depende de la operación que se lleve a cabo, a continuación mencionaremos el tipo de operaciones y los complementos respectivos: 

• Actividades realizadas en el extranjero: El complemento será “Pagos a Extranjeros”
• Enajenación de Acciones/Operaciones en la bolsa: El complemento será Enajenación de Acciones 
• Arrendamiento en fideicomiso: El complemento será  Arrendamiento en fideicomiso
• Fideicomiso sin Actividades Empresariales: El complemento será Fideicomiso no Empresarial
• Dividendos o Utilidades Distribuidas Remanente Distribuible: El complemento será  Dividendos
• Intereses Reales Deducibles por Créditos Hipotecarios: El complemento será Intereses Hipotecarios
• Operaciones Financieras derivadas del Capital: El complemento será Operaciones con Derivadas
•  Intereses: El complemento será Intereses
• Obtención de Premios: El complemento será Premios

 

 

Para eso, es de gran importancia analizar cuáles son los casos en los que es una obligación emitir este CFDI. Los complementos del esquema anterior de retenciones e información de pagos más empleados son: Timbre Fiscal Digital, Intereses, Dividendos, Enajenación de Acciones, Arrendamiento en Fideicomiso, Pagos a Extranjeros, Premios, Fideicomiso no Empresarial, Planes de Retiro. Intereses Hipotecarios

 

 

Nueva versión CFDI 4.0, ¿de qué trata? 

 

Como mencionamos anteriormente, a partir del 1 de enero de 2022 habrá cambios en la facturación electrónica: Versión 4.0  

 

En donde:

• De forma obligatoria se requiere incorporar  el nombre y domicilio fiscal tanto del  receptor como del emisor
• Se añaden campos para poder identificar de manera más rápida las operaciones en donde hay exportación de mercancías .
• Se determinan si las operaciones amparadas en el comprobante son objeto de impuestos indirectos
• Se integran apartados con el fin de reportar información correspondiente a las operaciones con el público en general, al igual que las que son realizadas a cuentas de terceras personas.

Retenciones información de pagos

 

• La versión es de 2.0
• Se integra de manera obligatoria el nombre  y domicilio fiscal tanto del  receptor como del emisor
• Se puede relacionar con otros comprobantes fiscales

Recepción de pagos

 

• La versión es de 2.0
• Se integran campos nuevos para poder determinar si las operaciones amparadas en el comprobante son objeto de impuestos indirectos
• Se añade un apartado nuevo con el resumen de los importes totales de los pagos que fueron efectuados siempre y cuando se expresan en la moneda nacional, al igual que los impuestos que fueron trasladados.

 

 

Modificación del servicio de cancelación de facturas

 

Desde el 1 de Enero del 2022 se debe de indicar de manera obligatoria el motivo de la cancelación de los CFDI. Al momento de elegir el motivo de cancelación, se debe de poner  

la clave 01 “Comprobante emitido con errores con relación” y se debe relacionar el folio fiscal del comprobante que sustituye al cancelado.

 

Al igual se modifican los plazos para poder realizar la cancelación de facturas.

 

¿Cuáles son los ajustes al estándar del CFDI?

 

Atributos 

 

• Hay actualización de la versión del estándar a 4.0
• El valor prefijado cambia a 4.0
• En la parte de ‘Campo” se describe el tipo de cambio que se utilizará: FIX
• Hay un nuevo atributo requerido para expresar si el comprobante va a amparar una operación de exportación denominado :Exportación” 

 

Elementos

 

• Es un nuevo nodo condicional que sirve para poder especificar la información con relación a el comprobante digital
• Se añade atributos como la periodicidad, mes y año

 

Elemento: CfdiRelacionados

 

• Se modifica la secuencia para que se pueda agregar más de una vez el nodo, de esta manera facilita relacionar un CFDI más de un tipo de relación

 

Elemento: Emisor

 

• Es un atributo que deja de ser opcional y cambia a requerido
• Se añade un atributo condicional “FacAtrAdquiriente”  en el cual se menciona el número de operación proporcionado por el SAT cuando se trata acerca de un comprobante por medio de un PCECFDI  o PCGCFDISP

 

Elemento: Receptor

 

• Se modifica de ser opcional a requerido
• Hay un nuevo atributo que sirve para especificar el código postal de un domicilio del receptor “DomicilioFsicalReceptor”
• Hay un nuevo atributo en donde se agrega la clave del régimen del contribuyente emisor “RegimenFiscalR”
• Se modifica el catálogo para poder relacionar el régimen correspondiente al uso del CFDI que le dará el receptor al comprobante “UsoCFDI”

 

Elemento: Concepto

 

• Es un atributo que se requiere para poder expresar la operación comercial si es objeto o no de impuesto “Objetolmp”
• Se añade un elemento que sustituye al Complemento ConceptoPorCuentaDeTerceros: “ACuentaTerceros”

 

Elemento: ACuentaTerceros

 

• Es un nodo de manera opcional que sirve para poder llevar un control de la información del contribuyente Tercero a cuenta del que se realiza la operación
• Se añaden atributos como:” RfcACuentaTerceros” en donde es una clave que registra el RFC del Tercero, “NombreACuentaTerceros” en donde se registra el nombre o la razón social del Tercero, “RegimenFsicalACuentaTerceros” en donde se agrega la clave del régimen del contribuyente y “DomicilioFiscalACuentaTerceros” en donde se añade el código postal del domicilio.

 

Elemento: Impuestos

 

• Es un nodo que se hace requerido en donde se indica que la operación es objeto de impuesto
• Se añade un atributo para mostrar la suma de los atributos Base de los conceptos del impuesto trasladado  

 

Ajustes apartado C y D de la fracción I de Anexo 20

 

• Hay una modificación en la descripción del código de respuesta
• El esquema se ajusta de tal modo que se incluya el motivo de cancelación y folio fiscal 
• Se deberá usar la clave 01 para indicar “Comprobante emitido por errores con relación”, 02 para indicar “Comprobante emitido por errores sin relación”, 03 para indicar que la operación no se llevó a cabo y 04 para determinar que es una operación nominativa con relación a una factura global   

 

Validaciones

 

Elemento: comprobante

• FormaPago: Si se registra en el atributo TipoDeComprobante “T” o “P”, no debe existir
• Exportación: Si contiene el valor “02” debe existir en el Complemento para Comercio Exterior
• MetodoPago: Si el valor es “T” o “P”, no debe existir
• Nodo: InformacionGlobal: Si el valor contiene XAXX010101000 y el valor contiene “PUBLICO EN GENERAL” el nodo debe existir
• Año: El valor debe de ser igual al año en curso
• Periocidad: Debe contener la clave c_Periocidad 
• Meses: Debe tener la clave c_Meses

 

Nodo: Emisor

• RFC: Se debe tomar en cuenta las reglas para validación indicadas en el Anexo 29
• Nombre: Corresponde al nombre del titular del emisor
• RegimenFsical: Debe tener la clave c_RegimenFiscal
• FacAtrAdquiriente: Debe existir en la respuesta de servicio del Validador de RFC

 

 

Nodo: Receptor

 

• Nombre: Debe encontrarse en la lista de RFC inscritos y debe tener relación con la clave de RFC registrado en RFC de Nodo Receptor 
• DomicilioFiscalReceptor: Debe tener la clave de código incluido en el catálogo publicado 
• RegimenFiscalR: Debe tener la clave c_RefimenFsical
• UsoCFDI: El valor debe aplicar a el tipo de persona del receptor

 

Nodo: Concepto

 

 

• Objetolmp: El valor que debe contener es c_Objetolmp
• RfcACuentaTerceros: El valor debe ser I_LCO
• NombreACuentaTercero: El valor se encuentra en la lista de RFC del SAT y debe tener el atributo “RfcACuentaTercerios del Nodo ACuentaTerceros
• RegimenFiscalACuentaTerceros: Contiene la clave c_RegimenFiscal
• DomicilioFiscalACuentaTerceros: Debe ser una clave de codigo postal 

 

Nodo: Impuestos

 

• Nodo: Traslado: Cuando solo hay conceptos en el CFDI con un TipoFactor exento, solo debe existir Base, Impuesto y TipoFactor
• Base: Valor de la cantidad con decimales soportados por la moneda
• Importe: El tributo TotalImpuestosTraslados deben existir conceptos como TipoFactor diferente a exento. 

 

Comprobante que ampara retenciones e información de pagos

 

Atributos

 

• Es el estándar del CFDI que ampara retenciones de pagos, los importes son expresado en pesos mexicanos (MXN)
• La versión se actualiza a 2.0
• FolioInt: Se incorpora el Patrón que debe ser aplicado
• No Certificado: Se incorpora el Patrón que debe ser aplicado 
• FechaExp: Es un atributo requerido que comunica la fecha y hora en la que se expide el documento para amparar retenciones e información de pagos. 
• LugarExpReten:  Se proporciona el código postal del lugar de expedición
• DescReten: Es un atributo requerido para expresar la descripción de la retención de pagos

 

 

Elemento: CfdiRelacionados

 

• Es una relación de 1
• TipoRelacion: Es un atributo condicional para señalar la clave de la relación existente entre el este y el comprobante
• UUID: Es un atributo condicional para registrar el folio fiscal del comprobante

 

Elemento: Emisor

 

• NomDenRazSocE: Es un atributo condicional para incorporar el nombre o razón social del contribuyente inscrito en el RFC
• Se elimina CURPE
• RegimenFiscalE: Es un atributo condicional para integrar la clave del régimen del contribuyente emisor

 

Elemento: Receptor

 

 

• NomDenRazSocR: Es un atributo condicional para registrar los nombres o razón social inscritos en el RFC del receptor

 

• DomicilioFiscalR: Es un atributo para registrar el código postal del domicilio fiscal

 

Elemento: Periodo

 

• Ejercicio (modificación) : Eliminación del valor mínimo y máximo incluyente
• DomicilioFiscalR: Se registra el código postal del domicilio del receptor

 

Elemento: Totales

 

• MontoTotExent: Se modifica el tipo especial a un importe en pesos mexicanos
• MontoToRet:  Se modifica el tipo especial a un importe en pesos mexicanos. Eliminación del valor mínimo y máximo incluyente 
• UtilidadBimestral: Se expresa el monto de la utilizad de forma bimestral
• ISRCorrespondiente: Expresa el monto del RFC de acuerdo al bimestre

 

Elemento: ImpRetenidos

 

 

• BaseRet:  Se modifica el tipo especial a un importe en pesos mexicanos

• MontoRet:  Se modifica el tipo especial a un importe en pesos mexicanos

 

• TipoPagoRet:  Se modifica el tipo especial al catálogo de retenciones 

 

 Ajustes apartado C

 

Se modifica la descripción del código de respuesta para la cancelación y se modifica el esquema para la inclusión del motivos de cancelación y folio fiscal. 

Deben de tener las claves 01 para un comprobante emitido con errores con relación, 02 para un comprobante emitido con errores sin relación, 03 cuando la operación no se lleva a cabo y 04 cuando la operación nominativa se relaciona a la factura  global.

Facturación Electrónica Complemento para recepción de Pagos

 

Elemento: Totales 

 

• Nodo: Impuestos: Se requiere especificar el monto total de los pagos y total de impuestos expresados en pesos mexicanos

 

1. a) Atributos

 

• TotalRetencionesIVA: Se expresa el total de impuestos retenido de IVA
• TotalRetencionesISR: Se expresa el total de impuestos retenido de ISR
• TotalRetencionesIEPS: Se expresa el total de impuestos retenido de IEPS
• TotalTrasladoBaseIVA16: Es el total de la base de IVA trasladada con la tasa del 16%
• TotalTrasladosImpuestoIVA16: Expresa el total de los impuestos del IVA trasladado a la tasa del 16%
• TotalTrasladosBaseIVA8: Expresa el total de los impuestos del IVA trasladado a la tasa del 8% 
• TotalTrasladosImpuestosIVA8: Expresa el total de los impuestos del IVA trasladado a la tasa del 8%
• TotalTrasladosBaseIVA0: Expresa el total de los impuestos del IVA trasladado a la tasa del 0% que desprende de los pagos
• TotalTrasladosImpuestoIVA0: Expresa el total de los impuestos del IVA trasladado a la tasa del 0% que desprende de los pagos
• TotalTrasladadosBaseIVAExcento: Expresa el total de la base del iva trasladado exento desprendido de los pagos
• MontoTotalPagos: Expresa el total de los pagos desprendidos de los nodos Pago.

 

Elemento: Pago

 

 

• MonedaP:  Sirve para identificar la clave de la moneda utilizada para poder efectuar el pago.

 

 

Elemento: DoctoRelacionado

 

• Objetolmp: Se expresa si el pago es objeto o no de impuestos
• MetodoDePagoDR: Eliminación
• NumParcialidad, ImpSaldoAnt e ImpSaldoInsoluto:  Son opcionales
• EquivalenciaDR: Cambia de nombre 

 

Elemento: ImpuestosP

 

• ImpuestosP: Se incluye para poder detallar los impuestos por cada documento

 

Elemento: RetencionesP

 

• RetencionesP: Es un nodo requerido para poder poner los impuestos retenidos
• Nodo hijo RetenciónP: Registra la información de la retención de impuestos 
• Atributo BaseP: Señala la base para el cálculo de la retención
• Atributo ImpuestoP: Señala la clave del tipo de impuesto
• Atributo TipoFactorP: Señala la clave del tipo de factor que se aplica a la base del impuesto
• Atributo TasaOCuotaP: Señala la tasa o cuota del impuesto
• Atributo ImporteP: Señala el importe o monto del impuesto

 

Elemento: TrasladoP

 

1. a) Nodos

 

 

• Nodo Traslados: Captura los impuestos trasladados que aplican

• Nodo hijo TrasladoP:  Se detalla la información de un traslado de impuestos

 

 

1. b) Atributos:

 

• BaseP: Señala la base para el cálculo de impuesto
• ImpuestoP: Señala la clave del tipo de impuesto
• TipoFactorP: Señala la clave del tipo de factor aplicable a la base
• TasaOCuotaP: Señala el valor de la tasa o cuota del impuesto
• ImporteP: Señala el importe del impuesto 

 

Elemento: ImpuestosP

 

Se elimina la referencia que solo se aplicaba un anticipo.

 

• TotalImpuestosRetenidosP: Hay cambios en la descripción para poder aplicar el total de impuestos retenidos
• TotalImpuestosTrasladadosP: Hay cambios en la descripción para poder aplicar el total de impuestos trasladados

 

Elemento: RetencionesP

 

Se especifica en el nodo que será de forma requerida cuando en los documentos relacionados se registre algún impuesto retenido.

 

• ImpuestoP: Se cambia el nombre del campo para agregar la P
• ImporteP: Se cambia el nombre del campo para agregar la P

 

Elemento: TrasladosP

 

Se especifica en el nodo que será de forma requerida cuando en los documentos relacionados se registre algún impuesto trasladado.

 

• BaseP: Señala la suma de los atributos Base
• ImpuestoP:  Se cambia el nombre del campo para agregar la P
• TipoFactorP:  Se cambia el nombre del campo para agregar la P
• TasaOCuotaP:  Se cambia el nombre del campo para agregar la P
• Importe P:  Se cambia el nombre del campo para agregar la P y para especificar la descripción que en este atributo se señala la suma del impuesto  trasladado

 

 

Validaciones CFDI

 

• Se modifica a 4.0
• Se modifica el TipoDeComprobante pues si tiene el valor I,E, T o N no debe existir

 

Nodo: Receptor

Atributos:

• UsoCFDI: Eliminación

 

Nodo: Conceptos

Solo se permite un nodo por concepto y puede tener ACuentaTercero

Atributo: 

• Objetiolmp: Se registra con valor “01”

Validaciones Pagos

 

• Monto: Se añade la fórmula para poder calcular el margen de variación
• DoctoRelacionado: Eliminado
• MonedaDR: Se elimina la validación del valor 1 
• MetodoDePago:  Se elimina la validación pues se elimina el campo
• Objetolmp:  Debe tener la clave c_Objetolmp

 

Nodo: DoctoRelacionado

Nodo: ImpuestosP

Nodo: RetencionP

Atributos

 

• BaseP: Mayor a cero
• ImpuestoP: Debe existir atributos para sumar el total de impuestos retenidos y el detalle de impuestos
• TipoFactorP: Diferente de exento
• TasaOCuotaP: El valor debe ser fijo correspondiente a c_TasaOCuota
• ImporteP: Calcula el límite inferior 

 

Nodo: TrasladosP

Nodo: TrasladosP

Atributos

 

• BaseP: Mayor a cero
• ImpuestoP: Debe existir atributos para sumar el total de impuestos retenidos y el detalle de impuestos
• TipoFactorP: Diferente de exento
• TasaOCuotaP: El valor debe ser fijo correspondiente a c_TasaOCuota
• ImporteP: Calcula el límite inferior 

 

Nodo:Pago

Nodo: ImpuestosP

Atributos

 

• TotalImpuestosRetenidosP: Se elimina la última validación

TotalImpuestosTrasladadosP: Se elimina la última validación 

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