CFDI 4.0 NOMINA

¿Cuáles serán los cambios del CFDI 4.0 Nómina?

Hoy en día las empresas, sin importar su tamaño, deben emitir un CFDI nómina como comprobante de pago a cada uno de sus trabajadores. A pesar de que su emisión se volvió obligatoria desde hace varios años, aún hay muchas preguntas que tienen los contribuyentes, por ello, en Edifact les vamos a hablar más a fondo para que puedan utilizarlo mejor y evitar inconvenientes en el futuro.

Hay que entender primero que es una factura electrónica que se desempeña como un comprobante de manera digital con la relación de pago que existe entre el jefe y el trabajador. El CFDI de nómina es considerado como el documento comprobatorio para la empresa durante el desarrollo de su contabilidad e incluye los datos que integran un recibo de nómina. Tiene efectos fiscales y laborales y también se puede utilizar como constancia o recibo de pago.

Si bien este documento da beneficios tanto para la empresa como para el empleado, la empresa lo utiliza con mayor frecuencia al momento de su contabilidad.

A partir del 1 de Enero de 2022, habrá un nuevo esquema de facturación electrónica con el objetivo de fortalecer las herramientas tecnológicas para poder facilitar el cumplimiento de las normas tributarias.

¿Cuáles son las ventajas?

Viéndolo desde el punto de vista del contribuyente, se puede hacer un reporte más completo al SAT sobre la información contenida en los CFDI con fin de recibir mejores servicios, al igual hay posibilidad de agilizar la presentación de declaraciones con información pre-llenada.

Para la autoridad, se incrementa la calidad de la información que es recibida por parte del SAT de acuerdo a los CFDI emitidos, al igual se aprovecha al máximo la información recibida en áreas fiscalizadoras.

¿Cuáles son los principales cambios?

1. Complemento de pagos versión 2.0

• Se añade un atributo (Objetolmp)
• Eliminación del Atributo MetodoPagoDR
• Se ajustan los impuestos a nivel del documento con relación
• Se incluyen reglas de validaciones para Nodos y atributos de impuestos
• Se incluye el elemento :Totales”

2. Servicio de cancelación

• Hay modificaciones en el esquema incluyendo motivo de cancelación
• Se añade un folio fiscal para sustituir el comprobante anterior cancelado
• Las validaciones limitan la cancelación exclusivamente al ejercicio que fueron emitidos
• Las facturas globales emitidas por contribuyentes se simplifica en RESICO

3. Anexo 20 versión 4.0

• Se especifican las descripciones de Nodos y Atributos
• Hay nuevos atributos: Exportación, FacAtrAdquiriente, DomicilioFiscalReceptor, RegimenFiscalR, Objetolmp
• Hay nuevos nodos: Información global y a cuenta de terceros
• La secuencia de CfdiRelacionados se modifica
• Se integran nuevas reglas de validación para los nuevos Nodos y Atributos
• Integración nuevos catálogos

4. CFDI Retenciones e información de Pagos 2.0

• Se especifican Nodos y Atributos
• Nuevos atributos
• Inclusión de nodo “CfdiRelacionados”
• Incorporación de reglas de validación
• Incorporación de catálogos

¿Para qué sirve CFDI Nómina?

La nómina CFDI se emite cuando existe un intercambio de horas laborales de un empleado dentro de una empresa, su objetivo principal es formalizar la relación comercial, de esta manera el establecimiento debe apegarse a las normativas fiscales que la ley demanda además los recibos de nómina sirven para deducir impuestos de una empresa.

¿Cómo es la estructura del CFDI Recibo de Nómina?

El formato debe de contener el RFC del emisor, el RFC del receptor, el número de seguro social, el tipo de contrato, la periodicidad del pago, el salario base y el salario diario integrado, los datos generales del CFDI Nómina 2017, el número de días pagados, el método de pago y el concepto de pago

Dentro del CFDI nomina  SAT, es importante distinguir el tipo de percepciones con las que el empleado está recibiendo, si se trata de sueldos, salarios, raya y jornales o adicionales como premios por asistencia u horas extras entre otros, podríamos decir que estos datos suplen el uso de CFDI.

¿Cómo se puede obtener los CFDI de nómina?

Para poder obtenerlo es muy sencillo y hay que seguir unos cuantos pasos, es importante tener el RFC a la mano: 

-Debes de entrar al portal del SAT

- En la parte del menú debes buscar “Factura Electrónica” y darle clic en “Consultar, cancelar y recuperar”.

-Tendrás que iniciar sesión con tu RFC, contraseña o e.firma. 

- Dentro de los apartados, deberás de buscar tu CFDI por fecha de emisión o folio 

- Por último debes de hacer clic en “Buscar CFDI”.

Fundamento Legal

Se hizo oficial la creación de nómina CFDI 3.3 desde el 2014, así que en relación a los recibos de nómina CFDI se sustentaron en el artículo 29 del Código Fiscal de la Federación.

En la Ley del ISR artículo 94 está establecido que es una obligación del jefe expedir una factura o cfdi nómina por el servicio que está prestando un empleado por los periodos determinados de su actividad laboral. 

En el artículo 96 se estipula el impuesto sobre la renta, especificando que aquellos pagos por una relación comercial empresa-empleado, debe realizarse la retención del ISR por lo que están obligados a emitir una factura.

¿Cómo recuperar tu CFDI Nómina?

Es muy fácil la recuperación del CFDI de nómina, un punto muy importante de mencionar es que la mayoría de las empresas tienen un sistema de facturación electrónica o un CRM con un servicio de timbrado de facturas, no importa el programa o proveedor de CFDI con el que se está expidiendo tus recibos de nómina CFDI, los pasos para poder recuperar los recibos será el mismo, ya que lo harás desde la página del SAT.

1.- Deberás de abrir la página sat.gob.mx y buscar en el menú la opción de “Factura Electrónica”, tendremos que seleccionar la opción de “Recupera y Cancela Facturas”

2.- Entrarás al Portal con tu RFC y contraseña, una vez que estés dentro, tienes que elegir la opción de “Consultar Facturas Recibidas”.

3.- Posteriormente, elegirás la opción de “Recibo de Pago de Salarios 1.2”

4.- Y listo, podrás descargar las facturas

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