CALCULO DE IMPUESTOS SOBRE NOMINA

Cálculo de impuestos sobre nómina

Te hablaremos de la nómina y del impuesto de ésta.

¿Qué es un recibo de nómina?

Los recibos de nómina son documentos que avalan la cantidad que una empresa paga a sus empleados por los servicios prestados. Si bien puede sonar a que es un recibo de pago, va más allá, ya que desglosa las retenciones de impuestos y las deducciones realizadas, muchas de las cuales deben hacerse por ley.

Para conocer más de qué es este tipo de recibos, conoceremos los datos que lo integran y pondremos a tu disposición un formato descargable del mismo para que lo llenes fácilmente.

¿Cuáles son los elementos de un Recibo de nómina?

Dado que sus fines son informativos y fiscales, se compone de una serie de datos básicos que indican quién emite el pago, la persona que lo recibe (empleado) y las deducciones aplicables, así como el periodo de tiempo al que corresponde.

Sus partes son:

• Nombre de la empresa
• Domicilio fiscal de la empresa
• Periodo trabajado
• Nombre completo del trabajador
• Clave Única de Registro de Población (CURP)
• Número asignado de Seguridad Social
• Número de registro patronal
• Número de empleado
• Departamento
• Puesto
• Riesgo de Puesto
• Periodicidad de Pago
• Tipo de régimen laboral
• Entidad Federativa
• Percepciones
• Deducciones
• Forma de pago
• Cómo hacer un recibo de nómina

La mayor complicación al momento de elaborar un recibo de nómina consiste en calcular las deducciones y retenciones. Aunque son tasas fijas aplicables a todos los empleados, las cantidades pueden variar dependiendo del sueldo percibido.

Además, hay bonificaciones y prestaciones que se contabilizan fuera del salario corriente, por lo que la forma de informar al trabajador de estos abonos a veces quedan fuera de los informado en un recibo de nómina.

Por lo tanto, el mejor consejo es tener presentes las deducciones aplicables por ley -Seguro Social e Impuesto Sobre la Renta (ISR)-. Asesorarse con un experto en contabilidad dará el respaldo necesario que necesitaremos al momento de emitir un recibo de nómina.

Consulta tu recibo de nómina

1. Debes ingresar al portal oficial del SAT, por lo que te pedirá ingresar datos como el RFC y tu contraseña, o puedes acceder por medio de la e.firma. A continuación te pedirá tu clave privada (.key) y tu certificado (.cer), la contraseña de tu clave privada y tu RFC.

2. Una vez que ingresaste, debes ir al menú seleccionando la opción  “Factura electrónica”, en seguida selecciona “Cancela y recupera tus facturas”. En la pantalla mostrará un submenú de “Factura electrónica”,debes darle click y seleccionar “Ver más”.

3. Debes identificarte y posteriormente aparecerán 4 opciones en donde puedes consultar tus facturas emitidas y recibidas, en recuperar tus descargas de CFDI’s y en consultar solicitudes de cancelación, en caso de haberlas. Como es evidente, lo que necesitarás en esta ocasión es consultar tus CFDI’s recibidos.

4. Al haber elegido esa opción, puedes ingresar y tener acceso a los CFDI’s por medio del folio o por fecha de emisión. Cabe mencionar que la mayoría de los usuarios suele poner tildes en la fecha, ya que es lo que más recuerdan por lo que se debe completar con los datos del año, mes y día, de los cuales solo los 2 primeros campos están separados por un asterisco ya que se requieren capturar.

5. Al finalizar debes darle click “Buscar CFDI” 

6. Seguidamente se van a desplegar las nóminas o comprobantes que fueron emitidos por tu nombre y de acuerdo a la fecha establecida. Ahí puedes observar a detalle el folio, el nombre del emisor, y el RFC del emisor.

7. Si quieres filtrar los comprobantes que fueron realizados por un emisor, debes copiar su nombre y pegarlo en la opción de “RFC Emisor”.

8. Listo, ahora solo queda descargar los recibos de nómina, si deseas hacerlo debes de darle click a la opción “Acciones” así se descargaron todos los comprobantes. 

Cabe destacar que se descargan los recibos en formato XML, en caso de quererlo en formato PDF, solo se debe exportar los CFDI’s requeridos con la opción que corresponde.

¿Qué es el Impuesto sobre Nómina (ISN)?

El Impuesto sobre Nómina (ISN), también conocido como el impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal, se refiere a la tarifa que el Estado exige a los patrones por las transacciones correspondientes a una relación laboral. Los pagos de sueldos y prestaciones laborales se encuentran entre los conceptos que abarca.

Se puede decir que es un impuesto con carácter local, por lo que al igual que los impuestos federales, su omisión o incumplimiento puede generar al patrón sanciones o multas. Este impuesto se aplica a todos los patrones sin excepción, es decir, no importa si son personas físicas o morales, que tengan el título de patrones o dueños de alguna empresa.

Cálculo de impuestos sobre nómina

Como hemos mencionado anteriormente, al tratarse de un impuesto con carácter local, la tasa del impuesto varía de acuerdo al estado al que pertenece la empresa o punto del país donde se lleva a cabo el trabajo. Asimismo, las leyes que respaldan a este impuesto son varias y se encuentran en el Código Financiero de cada estado.

Tasa del impuesto sobre nómina

Cabe mencionar que todos los años la tasa del impuesto cambia. A partir del 1 de enero de 2022, la tasa del impuesto cuenta con una disminución del 2.5% al 2%, es decir, se regresa a la tasa vigente en 2019. El incremento correspondía a una medida vigente únicamente para los ejercicios fiscales 2020 y 2021. A continuación te mostramos el porcentaje por cada estado: 

• Aguascalientes 2.0%
• Baja California 1.8%
• Baja California Sur 2.5%
• Campeche de 2% a 3%
• Chiapas 2.0%
• Chihuahua 3.0%
• Coahuila 2.0%
• Colima 2.0%
• Ciudad de México 3.0%
• Durango 2.0%
• Estado de México 3.0%
• Guanajuato 2.3%
• Guerrero 2.0%
• Hidalgo de 0.5% a 2%
• Jalisco 2.0%
• Michoacán 2.0%
• Morelos 2.0%
• Nayarit 2.0%
• Nuevo León 3.0%
• Oaxaca 3.0%
• Puebla 2.5%
• Querétaro 2.0%
• Quintana Roo 3.0%
• San Luis Potosí 2.5%
• Sinaloa 2.4% a 3.0%
• Sonora 2.0%
• Tabasco 2.5%
• Tamaulipas 3.0%
• Tlaxcala 3.0%
• Veracruz 3.0%
• Yucatán 2.5%
• Zacatecas 2.5%

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