99 POR DEFINIR

99 por definir

El primero de julio del año 2017 el SAT pone en vigor la nueva versión de CFDI 3.3, siendo esta obligatoria para todos los contribuyentes en México a partir del primero de enero del año 2018. En dicha versión implementó una serie de cambios en el xml de las facturas que serían fiscalmente regulados por ellos con la intención de tener mayor control y evitar temas de evasión de impuestos. Entre esos cambios figuran 3 elementos claves que se deben conocer antes de emitir una factura y deben ser proporcionados por el receptor de esa factura, me refiero al Uso de CFDI, a la forma de pago y al método de pago.

Uso de CFDI

El uso de CFDI hace mención al uso, valga la redundancia, que le dará el receptor a la factura y de acuerdo al catálogo del SAT las opciones pueden ser las siguientes cuando se trate de personas físicas o personas morales, porque no todas aplican para la segunda:

En el último caso de uso de CFDI, en letras rojas existe como opción la clave P01 para cuando el receptor desconoce el uso que le dará al CFDI y de esa forma indica que está por definir.

Forma de pago

De igual manera en la forma de pago existe una lista con 21 opciones de acuerdo también al catálogo del SAT para indicar la vía por la cual será pagada la factura como se muestra a continuación:

Como pueden ver, aquí también contamos con una opción para elegir que está por definir la forma de pago y la clave es 99, esta opción se utilizará siempre que al momento de emitir la factura no se haya recibido el pago de esta y se elija como método de pago, el pago en parcialidades o diferido (PPD).

Si por el contrario, al momento de emitir la factura ya hemos recibido el pago total de la factura, ya no es válida la clave 99 por definir y se deberá elegir la que corresponda de acuerdo al catálogo en el entendido de que al haber sido cubierta en su totalidad la factura, se sobre entiende que ya conocemos de que forma fue pagada. En este supuesto el SAT es claro de que tampoco será necesario emitir un complemento para recepción de pagos porque la factura ya está cubierta en su totalidad.

Por último, el SAT también señala que en el caso de que se recibieran diferentes formas de pago en una misma transacción, el contribuyente deberá aplicar la forma de pago de acuerdo al catálogo, con la que se liquidó la mayor cantidad del pago y en caso de que se recibieran distintas formas de pago pero con el mismo importe, el contribuyente tendrá la libertad de elegir una de las formas de pago de acuerdo al catálogo para emitir su factura.

No obstante, ante cualquier incertidumbre, lo recomendado es acercarse a algún experto en materia fiscal que nos pueda aclarar cualquier duda relacionada con el caso de uso y contar con los servicios de un Proveedor Autorizado de Certificación de CFDI para la emisión de las facturas, dado que antes de timbrar el documento, en caso de que hubiera algún error, el sistema validaría que no está correcto, generaría un mensaje de rechazo indicando el motivo por el cual se generó y no permitiría timbrar un comprobante de manera errónea, protegiendo de esa manera el cumplimiento del contribuyente con la autoridad.

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