RETENCIóN EN PRODUCCIóN MUSICAL

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Retención de Impuestos en Producción Musical en México

Introducción

La producción musical no solo es un arte, también es una actividad económica que implica obligaciones fiscales tanto para quienes prestan el servicio como para quienes lo contratan. Ya sea la creación de jingles, mezcla y masterización de audio, grabación de voces o composición de piezas originales, los pagos realizados por servicios de producción musical pueden estar sujetos a retención de impuestos, especialmente si se contrata a personas físicas.

En este artículo, exploraremos de forma clara y accesible cuándo y cómo aplicar la retención de impuestos al contratar servicios de producción musical, qué fundamentos legales lo respaldan y cómo cumplir con estas disposiciones sin complicaciones. Además, al final, te compartimos una herramienta que puede ayudarte a emitir y almacenar comprobantes fiscales por retenciones de manera automática y profesional.

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¿Qué implica la retención en servicios musicales?

Cuando una persona moral (empresa) o una persona física con actividad empresarial paga a un productor musical independiente (persona física), puede estar obligada a retener una parte del pago por concepto de ISR e IVA y entregarla directamente al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Esto permite al SAT recibir una parte de los impuestos antes de que el productor realice su declaración anual.

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¿Cuándo debes retener impuestos en producción musical?

Sí debes retener cuando:

• Contratas a un productor musical que es persona física, con actividad empresarial o profesional.

• El proveedor está en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) y no está exento.

• Eres una persona moral o una persona física con actividad empresarial.

No debes retener cuando:

• Contratas a una empresa de producción musical (persona moral).

• El proveedor es un particular sin RFC registrado, aunque en ese caso tampoco podrás deducir el gasto ni emitir comprobantes fiscales.

• El proveedor está exento por su régimen fiscal, algo que debe confirmarse mediante su constancia de situación fiscal.

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Fundamento legal

Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)

• Artículo 106 y 113-E: Se establece la obligación de retener ISR cuando una persona moral o física con actividad empresarial paga servicios a personas físicas.

• Tasa de retención ISR:

  • 10 % del monto facturado sin IVA, para personas físicas en régimen general.

  • 2 % si se trata de personas físicas en RIF con los beneficios aplicables.

Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA)

• Tasa de IVA: 16 % sobre el monto de honorarios.

• Retención de IVA: Aplica únicamente si el proveedor es persona física y se encuentra en RIF (se retiene el 100 % del IVA).

Código Fiscal de la Federación (CFF)

• Obliga a enterar al SAT los montos retenidos a más tardar el día 17 del mes siguiente.

• Requiere la emisión del CFDI de retenciones con el complemento específico para formalizar la operación.

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Ejemplo práctico

Servicio contratado:

• Producción de pieza musical original para una campaña publicitaria.

• Honorarios: $40,000

• IVA (16 %): $6,400

• Total factura: $46,400

Caso A: Proveedor persona física (régimen general)

• ISR retenido (10 % de $40,000): $4,000

• IVA retenido: $0

• Neto pagado al proveedor: $42,400

• El cliente debe enterar los $4,000 al SAT y emitir el CFDI de retención.

Caso B: Proveedor en RIF

• ISR retenido (2 % de $40,000): $800

• IVA retenido (100 % de $6,400): $6,400

• Neto pagado al proveedor: $39,200

• El cliente debe enterar al SAT un total de $7,200.

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Pasos para cumplir correctamente con la retención

1. Solicita el CFDI de servicios musicales con los datos fiscales correctos.

2. Consulta la constancia de situación fiscal del proveedor para saber si debes retener.

3. Aplica las retenciones correspondientes (ISR y en su caso IVA).

4. Realiza el entero de impuestos al SAT antes del día 17 del mes siguiente.

5. Emite el CFDI de retención con el complemento de “Retenciones y Pagos”.

6. Archiva los documentos: factura del proveedor, comprobante de retención y acuse de pago al SAT.

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Registro contable básico

• Debe: Gasto por servicios musicales

• Debe: Retenciones por Enterar – ISR

• Debe: Retenciones por Enterar – IVA (si aplica)

• Haber: Bancos (por el monto neto pagado)

Al momento de entero:

• Debe: Retenciones por Enterar

• Haber: Bancos (por el monto pagado al SAT)

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Consejos para una gestión eficiente

• Asegúrate de incluir las retenciones desde el presupuesto: muchas veces el proveedor no las contempla y esto puede causar malentendidos.

• Utiliza software de facturación que automatice los cálculos y genere CFDI de retención.

• No omitas la emisión del CFDI de retención, ya que es obligatorio.

• Lleva un archivo digital organizado con toda la documentación, en caso de revisión fiscal.

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¿Qué pasa si no retienes correctamente?

• El SAT puede exigirte el pago completo de los impuestos no retenidos, además de aplicar multas y recargos.

• El gasto puede ser no deducible si no cuentas con el CFDI y el complemento de retención correspondiente.

• Tu empresa podría ser sujeta a auditorías o revisiones electrónicas por omisiones fiscales.

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¿Contratas servicios creativos con frecuencia?

Si tu empresa contrata frecuentemente a músicos, productores, freelancers o artistas independientes, automatizar el proceso de retención fiscal no es solo una comodidad, sino una necesidad para evitar errores y garantizar cumplimiento.

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Retenciones R2000 EdiFactMx consiste en una suscripción anual para expedir el comprobante fiscal de retenciones a través de un portal web que permite la emisión y almacenamiento de los mismos; es una suscripción por RFC.
El sistema está implementado en la Nube, lo que permite tener acceso desde cualquier lugar y dispositivo con conexión a internet.

Complementos que se utilizan en el documento electrónico de retenciones:

• Enajenación de Acciones

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Características

• Es un documento que contiene la información de las retenciones y pagos efectuados por los contribuyentes.

• Es un nuevo tipo de comprobante fiscal, documento distinto a una Factura Electrónica.

• No es un comprobante de Ingresos, Egresos o de Traslado.

• El nuevo documento electrónico requiere la incorporación de un Complemento en cada caso.

 

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