RETENCIóN EN APLICACIONES MóVILES

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Retención de Impuestos en Aplicaciones Móviles en México: Guía Completa 2025

Introducción

El crecimiento exponencial de las aplicaciones móviles en México ha transformado la manera en que las personas ofrecen y consumen servicios. Desde transporte y entrega de alimentos hasta educación y entretenimiento, las apps han facilitado nuevas formas de generar ingresos. Sin embargo, este auge también ha traído consigo nuevas obligaciones fiscales, especialmente en lo que respecta a la retención de impuestos.

En este artículo, exploraremos en detalle cómo se aplica la retención de impuestos en las aplicaciones móviles en México, quiénes están obligados a realizarla, las tasas aplicables y las mejores prácticas para cumplir con estas disposiciones fiscales en 2025.

¿Qué se Considera una Aplicación Móvil para Efectos Fiscales?

Las aplicaciones móviles, en el contexto fiscal mexicano, son plataformas digitales que facilitan la prestación de servicios o la venta de bienes a través de dispositivos móviles. Estas apps actúan como intermediarias entre los prestadores de servicios o vendedores y los consumidores finales.

Algunos ejemplos comunes incluyen:

• Aplicaciones de transporte (Uber, Didi).

• Apps de entrega de alimentos (Rappi, Uber Eats).

• Plataformas de hospedaje (Airbnb).

• Aplicaciones de comercio electrónico (Amazon, Mercado Libre).

Obligaciones Fiscales para Prestadores de Servicios a través de Aplicaciones Móviles

Personas Físicas

Las personas físicas que ofrecen servicios o venden productos a través de aplicaciones móviles deben:

• Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).

• Emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) por cada operación realizada.

• Declarar y pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA) correspondientes.

Aplicaciones Móviles (Plataformas Digitales)

Las aplicaciones móviles que intermedian en la prestación de servicios o venta de bienes están obligadas a:

• Retener el ISR e IVA correspondientes al momento de efectuar el pago al prestador del servicio o vendedor.

• Enterar las retenciones al Servicio de Administración Tributaria (SAT) en los plazos establecidos.

• Proporcionar al prestador del servicio o vendedor el comprobante de las retenciones realizadas.

Tasas de Retención de ISR e IVA Aplicables

Las tasas de retención varían según la actividad económica realizada a través de la aplicación móvil:Heru

ISR

• Transporte terrestre de pasajeros y entrega de bienes: 2.1%

• Servicios de hospedaje: 4%

• Enajenación de bienes y prestación de servicios: 1%LinkedIn+3prodecon.gob.mx+3Heru+3Suscríbete+1prodecon.gob.mx+1

IVA

Las plataformas deben retener el 50% del IVA causado en cada operación, es decir, el 8% sobre el valor de la operación, considerando que la tasa general del IVA es del 16%.

Opciones de Pago: Retención como Pago Provisional o Definitivo

Los prestadores de servicios o vendedores pueden optar por considerar las retenciones realizadas por las aplicaciones móviles como pagos provisionales o definitivos:prodecon.gob.mx

• Pago Provisional: Las retenciones se consideran anticipos del impuesto anual, por lo que el contribuyente debe presentar declaraciones mensuales y una declaración anual, pudiendo aplicar deducciones autorizadas.Suscríbete+1prodecon.gob.mx+1

• Pago Definitivo: Si los ingresos anuales no exceden de $300,000 pesos, el contribuyente puede optar por considerar las retenciones como pagos definitivos, eximiéndose de presentar declaraciones mensuales y anuales, pero sin derecho a aplicar deducciones.LinkedIn

Procedimiento para Optar por el Pago Definitivo

Para optar por considerar las retenciones como pagos definitivos, el contribuyente debe:Suscríbete+2prodecon.gob.mx+2LinkedIn+2

1. Indicar esta opción al momento de inscribirse en el RFC o actualizar sus actividades económicas.

2. Asegurarse de que sus ingresos anuales no excedan de $300,000 pesos.

3. Conservar los CFDI emitidos por las plataformas que amparen los ingresos y las retenciones realizadas.prodecon.gob.mx

Obligaciones Adicionales para las Aplicaciones Móviles

Además de retener y enterar los impuestos correspondientes, las aplicaciones móviles deben:LinkedIn

• Emitir un CFDI por cada operación realizada, incluyendo los datos del prestador del servicio o vendedor.

• Proporcionar al SAT información mensual sobre las operaciones realizadas y las retenciones efectuadas.

• Conservar la documentación comprobatoria de las retenciones y los pagos realizados al SAT.

Consecuencias del Incumplimiento

El incumplimiento de las obligaciones fiscales relacionadas con las aplicaciones móviles puede derivar en:

• Multas y recargos por parte del SAT.

• Pérdida de deducibilidad de los gastos para el prestador del servicio o vendedor.

• Problemas legales y fiscales para ambas partes.

Recomendaciones Finales

• Mantener una comunicación clara entre el prestador del servicio o vendedor y la aplicación móvil respecto a las obligaciones fiscales.

• Verificar que los CFDI emitidos cumplan con los requisitos fiscales vigentes.

• Consultar con un asesor fiscal para asegurar el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.

Conclusión

 

La retención de impuestos en aplicaciones móviles es una obligación fiscal que busca garantizar la correcta recaudación de impuestos en la economía digital. Tanto prestadores de servicios o vendedores como las aplicaciones móviles deben estar informados y cumplir con las disposiciones fiscales para evitar sanciones y fomentar una cultura de cumplimiento tributario en México.