EMPRESAS FANTASMAS SAT

Empresas fantasmas CDMX 2021

¿Qué es una empresa fantasma?

Una empresa fantasma es cuando una sociedad se maneja de manera ilícita, no tiene empleados ni registros y realizan operaciones simuladas, por lo que se le designa inexistente. Los contribuyentes aparentan operaciones por medio de emitir facturas o comprobantes fiscales digitales falsos con la finalidad de hacer fraudes o eludir la ley. 

La finalidad de que haya empresas fantasmas es para poder persuadir a los contribuyentes que al momento de comprar las facturas, van a poder reducir impuestos a cambio de el pago de la empresa que por lo general, éstas tienen un porcentaje del monto de la factura emitida.   

Puedes conocer los nombres de dichas empresas fantasmas ya que el 1° de enero de 2014, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó en su página oficial en base a el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.    

No obstante, se puede confundir con los “Velos corporativos” pues es una protección construida por personas jurídicas que se separan de los accionistas garantizando los bienes personales de estos pero originan el riesgo de que se quebrante el principio de la buena fe cayendo en situaciones de fraude colectivo. Este amparo se les da a las personas internas, externas, acciones y terceros.

Para evitar que dichos malentendidos es necesario poder distinguir entre:  

• Empresa: Es la unidad económico-social que se encarga de producir, distribuir, comercializar bienes o servicios con fines de lucro, se conforma por elementos humanos, materiales y técnicos. Tanto las personas físicas como morales, pueden tener una empresa ya sean misceláneas o tienditas o pueden llegar a tener grandes almacenes, negocios de importaciones etc. Tienen la finalidad de obtener utilidades por medio del involucramiento en el mercado de bienes y servicios. 

• Sociedad: Se le llama así al conjunto de individuos que trabajan bajo el mismo esquema de organización, teniendo en común lazos económicos, políticos y culturales. Son personas morales que pueden contratar a una persona física. Las sociedades más comunes son la Sociedad Anónima y la Sociedad de Responsabilidad Limitada. Es importante mencionar que los socios solo responden a las deudas de la sociedad.   

Dichas las anteriores definiciones, podemos entender que una persona física o moral pueden ser dueños de empresas, haciéndose de igual manera cargo de diferentes sociedades para que al final, se puedan estructurar de forma grande una empresa y la sociedad encargándose de la producción y/o distribución del bien o servicio.  

Hoy en día, en México las sociedades han sido de gran ayuda para aquellas empresas legítimamente creadas y con fines ilícitos para que de esta forma, la legislación fiscal, la competencia económica y administrativa, puedan levantar el velo corporativos en distintas sociedades con el fin de evadir los actos ilícitos y fraudes.   

¿Cómo saber cuando una empresa es fantasma?

Es fácil poder identificar cuando una empresa es fantasma pues no se conoce de dicha empresa o no conocemos referencias, desconocemos sus oficinas o algún domicilio y principalmente no sabemos por quién está integrada. Si deseas verificar que la empresa no esté en la lista de empresas fantasmas, puedes consultarlos en la página oficial del SAT. 

De igual manera, el estado debe de recibir la información de los notarios o de las instituciones para que de esta manera, se pueda detectar y aplicar las consecuencias para las empresas fantasmas.

Para poder evitar y comprobar que las facturas no sean de empresas fantasmas, Edifact ofrece el V3000 que cuenta con la certeza fiscal que las facturas de sus proveedores sean válidas y deducibles. El Validador V3000 es un sistema que automatiza los procesos de validación y recepción de CFDI para disminuir la carga administrativa y costos del proceso de pago a sus proveedores. El Portal Web del Validador V3000 permite la recepción simultanea y masiva de XML. Sus proveedores podrán enviar los CFDI de pago para que el sistema pueda validar de manera automática y remitirlos para su administración. Al almacenar el XML en el portal web, también se genera de manera simultánea una representación impresa en formato PDF y el acuse de validación emitido por EdiFactMx para su proveedor.

Una de las razones para verificar los CFDI de proveedores es asegurar la certeza fiscal que todas las facturas cumplan con los lineamientos del SAT para poder ser deducidas y evitar incongruencias contables en su empresa.

¿Las empresas fantasmas se pueden determinar desde su constitución?

Viéndolo desde la vista notarial, al momento de que se constituya una persona moral y éstas cumplen con todo lo que se requiere bajo la Ley, el notario puede constituirla y tiene la obligación de hacerlo, por lo contrario, si se niega a entregar la documentación que se requiere de acuerdo a la ley, el notario puede detectar en seguida la acción ilícita por lo que se tendrá que negar.

Asimismo, el notario al estipular una constitución de sociedad, debe de informar a las autoridades fiscales, a las de Inteligencia Financiera, Economía, Relaciones Exteriores, Inversión Extranjera, etc. Para que se pueda evaluar y verificar si la empresa es legítima o “fantasma”. Adicionalmente, se debe anexar un expediente para estar siempre al tanto de los responsables en caso de necesitar contactarse. 

Al 17 de septiembre, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) añadió 48 nombres  al listado de Empresas Fantasmas, encontrándose sectores como de logística, construcción, consultoría, marketing, despacho de contadores, recicladoras, etc. Actualmente, aparecen más de 12 mil empresas y 10 mil contribuyentes. Fueron detectadas gracias a que emitieron facturas sin tener activos, empleados o infraestructura que presten servicios o produzcan bienes.   

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