CóMO GENERAR CFDI DE EGRESOS CON RETENCIONES
Facturación electrónica | Recibos de Nómina | Contabilidad Electrónica | Retenciones | Timbrado | Timbrado Ilimitado | PeppolSoft | eInvoicing
Cómo generar CFDI de egresos con retenciones correctamente
El CFDI de egresos es un comprobante fiscal que se utiliza para registrar devoluciones, descuentos o bonificaciones en facturas previamente emitidas. En algunos casos, estos comprobantes deben incluir retenciones de impuestos, lo que añade un nivel extra de complejidad en su emisión.
En esta guía detallada, explicaremos cuándo y cómo generar un CFDI de egresos con retenciones para cumplir con las normativas fiscales vigentes en México.
1. ¿Qué es un CFDI de egresos y cuándo se usa?
Un CFDI de egresos es un comprobante fiscal que reduce el ingreso del emisor debido a devoluciones, descuentos o bonificaciones aplicadas a facturas previamente emitidas.
📌 Casos en los que se emite un CFDI de egresos:
✔️ Devolución de productos o servicios.
✔️ Aplicación de descuentos posteriores a la venta.
✔️ Bonificaciones por errores en facturación.
✔️ Corrección de facturas mal emitidas.
Si el CFDI de egresos está relacionado con una factura que tenía retenciones de ISR o IVA, se deben incluir nuevamente esas retenciones para reflejar correctamente la disminución de impuestos.
2. ¿Cuándo es necesario aplicar retenciones en un CFDI de egresos?
Las retenciones en un CFDI de egresos se aplican cuando:
🔹 La factura original incluía retenciones de ISR o IVA.
🔹 El CFDI de egresos es emitido a una persona moral que aplicó la retención en la factura original.
🔹 Es necesario ajustar la base imponible del ISR e IVA retenido en una transacción.
En estos casos, el CFDI de egresos debe reflejar las mismas retenciones que tenía la factura original, pero con valores negativos para ajustar el saldo.
3. Cálculo de retenciones en un CFDI de egresos
El cálculo de las retenciones en un CFDI de egresos sigue la misma lógica que en una factura normal, pero los valores se registran en negativo para indicar una disminución de impuestos.
Ejemplo práctico
Factura original:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Subtotal (honorarios) | $10,000 |
| IVA (16%) | $1,600 |
| Retención de ISR (10%) | -$1,000 |
| Retención de IVA (100%) | -$1,600 |
| Total a pagar | $9,000 |
Si se emite un CFDI de egresos por una devolución del 50%, los montos deben reflejar la reducción correspondiente:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Subtotal (honorarios) | -$5,000 |
| IVA (16%) | -$800 |
| Retención de ISR (10%) | $500 |
| Retención de IVA (100%) | $800 |
| Total de la nota de crédito | -$4,500 |
💡 Nota: El ISR e IVA retenido aparecen en positivo porque el receptor del CFDI de egresos debe reflejar esa disminución en sus declaraciones fiscales.
4. Cómo generar un CFDI de egresos con retenciones paso a paso
Para emitir correctamente un CFDI de egresos con retenciones, sigue estos pasos:
1️⃣ Acceder a la plataforma de facturación
Usa un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) como EdifactMX para emitir CFDI conforme a la normativa del SAT.
2️⃣ Seleccionar el tipo de comprobante
Elige la opción “Egreso” como tipo de CFDI.
3️⃣ Relacionar la factura original
Debes vincular el CFDI de egresos con la factura original mediante el UUID (folio fiscal).
4️⃣ Capturar los datos del receptor
Asegúrate de ingresar correctamente el RFC y razón social del cliente.
5️⃣ Agregar los conceptos de ajuste
Incluye los productos o servicios devueltos o bonificados con valores negativos.
6️⃣ Aplicar las retenciones correspondientes
🔹 ISR retenido en positivo.
🔹 IVA retenido en positivo (cuando aplica).
7️⃣ Timbrar y descargar el CFDI
Una vez revisados los datos, genera el CFDI y descarga el XML y PDF para enviarlo al cliente.
5. Errores comunes al generar CFDI de egresos con retenciones
❌ No relacionar el CFDI de egresos con la factura original.
❌ Aplicar valores positivos en lugar de negativos en los conceptos.
❌ Omitir las retenciones cuando la factura original sí las tenía.
❌ No utilizar el tipo de comprobante adecuado (Egreso).
💡 Tip: Con EdifactMX, puedes generar CFDI de egresos automáticamente con los cálculos correctos de retenciones, evitando errores en la emisión.
Emitir un CFDI de egresos con retenciones requiere una correcta aplicación de los impuestos y su relación con la factura original. Siguiendo estos pasos, podrás generar este tipo de comprobante sin errores y cumplir con las regulaciones fiscales del SAT.
Si buscas una solución eficiente para gestionar CFDI con retenciones, EdifactMX ofrece una plataforma automatizada que garantiza la correcta emisión de estos comprobantes, evitando errores y simplificando la facturación electrónica.
