CóMO EMITIR CFDI CON RETENCIONES CORRECTAMENTE
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Cómo emitir CFDI con retenciones correctamente
La emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) con retenciones es un proceso fundamental para empresas y profesionistas en México. Aplicar correctamente las retenciones de IVA e ISR garantiza el cumplimiento de las normativas fiscales y evita errores que podrían generar sanciones o problemas contables. En esta guía, explicamos paso a paso cómo emitir un CFDI con retenciones correctamente, qué requisitos debes cumplir y cuáles son los errores más comunes a evitar.
¿Qué son las retenciones en CFDI?
Las retenciones fiscales son montos que el receptor de la factura descuenta al emisor y que posteriormente debe enterar al SAT. Estas retenciones aplican en operaciones específicas y afectan principalmente a personas físicas que prestan servicios o rentan inmuebles.
Los impuestos más comunes que se retienen en un CFDI son:
- Retención de IVA: Aplica en ciertos servicios, como honorarios profesionales y arrendamiento de inmuebles.
- Retención de ISR: Aplica cuando una persona moral paga a una persona física por servicios profesionales o arrendamiento.
Ejemplo de retención en una factura
Si un profesional independiente emite una factura por $10,000 más IVA del 16% ($1,600), pero está sujeto a retención, la factura se desglosaría así:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Subtotal | $10,000 |
| IVA (16%) | $1,600 |
| Retención de IVA (10.67%) | -$1,067 |
| Retención de ISR (10%) | -$1,000 |
| Total a pagar | $9,533 |
El cliente pagará $9,533 al proveedor, pero deberá enterar las retenciones al SAT en su declaración.
¿Cuándo es obligatorio emitir CFDI con retenciones?
Debes emitir un CFDI con retenciones cuando:
- Eres una persona física y prestas servicios profesionales a una empresa.
- Rentas un inmueble a una persona moral.
- Eres intermediario de pagos en operaciones donde actúas como retenedor.
- Aplica la retención de ISR o IVA según las reglas fiscales vigentes.
Pasos para emitir un CFDI con retenciones correctamente
1. Utiliza un software de facturación autorizado
Para emitir un CFDI válido, usa un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) o el portal del SAT.
2. Selecciona el régimen fiscal correcto
En el CFDI 4.0, es obligatorio indicar el régimen fiscal del emisor y receptor. Si eres persona física y emites facturas con retenciones, los regímenes más comunes son:
- Servicios profesionales: Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales.
- Arrendamiento de inmuebles: Régimen de Arrendamiento.
3. Llena los datos básicos de la factura
Debes incluir:
- RFC del emisor y receptor (validando que el RFC del cliente sea correcto).
- Uso de CFDI (para servicios profesionales suele ser G03 – Gastos en general).
- Clave del producto o servicio según el catálogo del SAT.
- Cantidad y descripción del servicio o producto facturado.
4. Agrega las retenciones correspondientes
Dentro del CFDI, en la sección de impuestos, debes agregar las retenciones de IVA e ISR cuando corresponda. Las tasas más comunes son:
- Retención de IVA: 10.67% sobre el total del IVA causado.
- Retención de ISR: 10% sobre el subtotal de la factura.
Si usas un software de facturación, este cálculo suele hacerse de forma automática al seleccionar la opción de retención.
5. Verifica el desglose de impuestos y totales
Antes de emitir la factura, revisa que el desglose sea correcto. El formato debe incluir:
- Subtotal (antes de impuestos).
- IVA (si aplica).
- Retención de IVA (si aplica).
- Retención de ISR (si aplica).
- Total a pagar (después de aplicar las retenciones).
6. Firma y emite el CFDI
Una vez revisado, firma digitalmente el CFDI con tu e.firma (antes FIEL) o con tu Certificado de Sello Digital (CSD) y envíalo al receptor.
Errores comunes al emitir CFDI con retenciones y cómo evitarlos
1. No aplicar la retención cuando es obligatoria
Si prestas servicios profesionales o rentas inmuebles a una empresa y no incluyes las retenciones, tu cliente podría rechazar la factura.
✔ Solución: Verifica las reglas fiscales y consulta con un contador si tienes dudas sobre cuándo aplicar retenciones.
2. Usar claves de producto/servicio incorrectas
El SAT exige que se utilicen claves específicas para cada servicio facturado.
✔ Solución: Usa el buscador de claves del SAT para asegurarte de seleccionar la correcta.
3. No calcular correctamente el monto de las retenciones
Si aplicas mal la tasa de retención, la factura podría ser rechazada o generar discrepancias fiscales.
✔ Solución: Usa una calculadora fiscal o revisa los porcentajes de retención en el portal del SAT.
4. RFC del receptor incorrecto
Si el RFC del receptor no es válido o no coincide con su constancia de situación fiscal, la factura será rechazada.
✔ Solución: Antes de emitir la factura, valida el RFC con el Validador de RFC del SAT.
5. No entregar el CFDI al cliente
Si solo envías la factura en PDF y no en XML, el cliente podría no poder deducirla.
✔ Solución: Siempre envía tanto el XML como el PDF de la factura.
Preguntas frecuentes sobre CFDI con retenciones
¿Cómo sé si mi cliente ya pagó las retenciones al SAT?
Puedes consultar en el SAT el estatus de las retenciones, aunque lo ideal es que tu cliente te envíe el comprobante de pago.
¿Puedo cancelar un CFDI con retenciones?
Sí, pero si el cliente ya lo usó para sus declaraciones, debes emitir una nota de crédito en lugar de cancelarlo.
¿Qué pasa si no aplico la retención correctamente?
Si el SAT detecta errores en la retención, puedes ser sujeto a multas o revisiones fiscales.
Emitir un CFDI con retenciones correctamente es esencial para evitar problemas fiscales y asegurar que tus facturas sean válidas. Siguiendo estos pasos, puedes garantizar que tus retenciones de IVA e ISR estén bien aplicadas, cumpliendo con las normativas del SAT.
Si tienes dudas sobre la facturación con retenciones, consulta con un contador o usa un sistema de facturación autorizado para evitar errores.
