Actividades de las personas físicas

Una persona física es un contribuyente que tiene actividad económica, son aquellas personas que prestan sus servicios profesionales, desempeñan actividades comerciales, son asalariados, entre otros. De esta manera, se utiliza la factura electrónica como comprobante de pago y se solicita cuando se recibe su salario.

Las personas físicas tienen la ventaja de estar en regímenes específicos según la actividad que estén realizando y sus ingresos, Antes de iniciar la actividad laboral, se debe de establecer un régimen que más sea conveniente para el contribuyente, ya que cada régimen establece diferentes obligaciones y pagos de impuestos.

¿Cómo se clasifican las personas físicas?

• Asalariados: Son las personas que reciben salario, tienen prestaciones como seguridad social, reparto de utilidades o indemnización por separación de empleo.
• Servicios Profesionales o Régimen de Honorarios: Son las personas que prestan sus servicios de manera independiente a empresas, este tipo de régimen les corresponde a los abogados, contadores, médicos, maestros, arquitectos, etc. También aplica a los “freelance”.
• Arrendatario: Este tipo de régimen les corresponde a aquellas personas que sus ingresos son debido a la renta de bienes inmuebles, ya sea casas, departamento, locales con fines comerciales, etc. 
• Actividades Empresariales: Las personas físicas que están bajo este régimen son las que cuentan con su propio negocio ya sea restaurantes, talleres mecánicos, escuelas, papelerías, etc. 
• Régimen de Incorporación Fiscal (RIF): Las personas que están bajo este régimen son las que venden o prestan sus servicios sin necesidad de tener un título profesional. También aplica para las personas que obtienen sus sueldos o salarios por intereses. Para poder pertenecer al RIF, es necesario que el ingreso anual no supere los dos millones de pesos.

¿Cuáles son las características de las personas físicas?

Como pudimos ver anteriormente, las personas físicas tienen derechos y obligaciones ante la ley, deben de realizar actividades económicas de forma común y teniendo como recompensa una contraprestación, deben de adquirir títulos de deuda, asumir créditos y préstamos, deben de declarar su patrimonio como persona física, tienen el derecho de reconocimiento de derechos sanitarios (Seguridad Social). 

Desde que nacemos, adquirimos los derechos y obligaciones de una persona física y el reconocimiento legal en los sistemas jurídicos, de igual manera, estas características son perdidas con el fallecimiento de cada persona. 

¿Qué deben de hacer las personas físicas?

Deben de emitir Comprobantes Fiscales Digitales a sus clientes cuando se venda un bien o servicio y se debe de solicitar un CFDI por los gastos y compras relacionadas. Deben de llevar la contabilidad pues tienen la obligación de declarar mensual y anualmente ante el SAT y deben de presentarlo de manera digital. De igual modo, deben de emitir comprobantes de nómina hacer retenciones al momento de pagar los sueldos o salarios, se debe de entregar una constancia de percepciones pagadas y otro de retenciones efectuadas con límite del mes de Febrero de cada año.  

¿Cuáles son las diferencias entre una persona física y moral?

Hablando en el marco legal, es muy fácil distinguir cuando se trata de una persona física o persona jurídica. Como hemos visto anteriormente, una persona física adquiere el derecho desde el nacimiento pero la mayoría de las obligaciones se adquieren cuando se convierte en mayor de edad, teniendo el derecho de pedir créditos o el derecho a votar. Puede utilizar su nombre para acciones, responden con sus bienes ante cualquier deuda.  Las personas morales son las que tienen características jurídicas propias, de esa manera facilita adquirir todo tipo de bienes siempre y cuando tengan obligaciones y acciones legales. Las personas jurídicas se diferencian por tener una razón social, puede ser un nombre comercial o algo identificativo de la persona jurídica.  

También, una persona jurídica se le otorgan derechos y obligaciones al igual que a una persona física y puede ejercer sus derechos desde el momento que se registre como persona moral,  aunque puede ser limitado dependiendo del ámbito en el que se esté desenvolviendo y el objeto con el que ha sido creado.

¿Cuáles son las obligaciones de una persona física en relación a una actividad empresarial? 

Como cualquier otra persona tiene responsabilidades y obligaciones que debe de cumplir ante la ley, debe de inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), manteniendo siempre en orden su información pues es de gran importancia informar ante cualquier cambio o actualización de datos. Debe expedir CFDI, prestaciones de pagos provisionales, salarios, etc. para poder deducir el gasto correspondiente. Es necesario dar de alta los establecimientos comerciales en donde operas y debes de llevar a cabo la contabilidad, se recomienda tener asesoría profesional para que queden registrados los ingresos, egresos que se realicen en orden pues deberán de ser mostradas las Declaraciones Mensuales (IVA, ISR, Declaración anual e informativa). En algunos casos es importante registrar un nombre comercial y contar con una cuenta bancaria para poder llevar un control por si hay una revisión de la autoridad y que todo esté en orden. Se debe de hacer un estado de posición financiera y realizar un inventario ya que forma parte de un registro económico de la empresa. De igual manera, se debe de hacer retención del ISR al momento de pagar sueldos o salarios y finalmente, se debe de calcular la PTU en la Declaración Anual del impuesto sobre la renta.