La declaración anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) es un procedimiento crucial tanto para personas físicas como morales en México. En el proceso de presentar esta declaración, surgen diversas interrogantes sobre qué conceptos pueden ser deducibles, y uno de los temas que genera dudas recurrentes es la deducción de medicamentos. En este artículo, abordaremos detalladamente cómo deducir medicamentos en la declaración anual ante el SAT, siguiendo las normativas establecidas por la Ley del Impuesto sobre la Renta y las directrices emitidas por las autoridades fiscales.
¿Cómo se deben facturar los medicamentos ante el SAT?
Para que los medicamentos puedan ser incluidos como concepto deducible en la declaración anual ante el SAT, es fundamental que se emita una factura que cumpla con ciertos requisitos específicos. De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, los medicamentos pueden ser deducidos siempre y cuando estén respaldados por una factura emitida por un hospital. A continuación, se detallan los pasos que deben seguirse para facturar correctamente los medicamentos:
- Pagar con medios bancarizados: Es imprescindible que el pago por los medicamentos se realice a través de medios bancarizados, ya sea mediante transferencia electrónica, tarjeta de débito o crédito, cheque nominativo, entre otros métodos aceptados por el SAT.
- Proporcionar datos fiscales completos: Al momento de solicitar la factura por la compra de medicamentos, es necesario proporcionar correctamente todos los datos fiscales requeridos, tales como el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), la Clave Única de Registro de Población (CURP), domicilio fiscal, código postal y número telefónico, entre otros datos relevantes.
- Especificar el concepto de la factura: La factura emitida por la compra de medicamentos debe ser clasificada bajo el código “D01: Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios”, de acuerdo con la clasificación establecida por el SAT para este tipo de gastos.
Es importante tener en cuenta que los gastos por salud únicamente serán deducibles si han sido efectuados para el contribuyente, su cónyuge, concubino(a), padres, abuelos, hijos o nietos. Además, es fundamental destacar que la deducción de medicamentos no aplica para el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), ya que este régimen no contempla ningún tipo de deducción en este sentido.
¿Qué medicamentos no se pueden deducir de impuestos?
Las autoridades fiscales han establecido claramente que los medicamentos que no pueden ser incluidos como concepto deducible en la declaración anual son aquellos que fueron adquiridos en farmacias. Sin embargo, los medicamentos comprados en hospitales sí pueden ser declarados sin ningún impedimento en el proceso de declaración ante el SAT. Es fundamental distinguir entre los medicamentos adquiridos en establecimientos farmacéuticos y aquellos obtenidos en centros hospitalarios para garantizar su correcta deducción en la declaración anual.
¿Cuál es el límite de deducción por gastos médicos ante el SAT?
En cuanto al límite de deducción por gastos médicos en la declaración anual, es importante tener en cuenta que actualmente dicho límite no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales o del 15% del total de los ingresos, incluidos los exentos, aplicando el monto que resulte menor. Actualmente, cinco UMAS anuales equivalen a 158,469 pesos. Expertos en finanzas sugieren que los contribuyentes pueden deducir cualquier tipo de gasto médico, siempre y cuando este no supere el 7.5% de su ingreso bruto ajustado (AGI).
Conclusión
En conclusión, la deducción de medicamentos en la declaración anual ante el SAT es un proceso que requiere cumplir con ciertos requisitos y formalidades establecidas por la ley. Es fundamental que los contribuyentes estén informados sobre los procedimientos adecuados para facturar los medicamentos y los límites de deducción aplicables. Al seguir las directrices emitidas por las autoridades fiscales y mantener una adecuada documentación de los gastos médicos, los contribuyentes pueden optimizar su situación fiscal y garantizar el correcto cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
