04 SUSTITUCIóN DE LOS CFDI PREVIOS
SUSTITUCION DE CFDIS PREVIOS
La sustitución de CFDI previos es un tipo de factura relacionada que se emplea cuando es necesario corregir un error en el CFDI original.
- Primero se debe cancelar el CFDI que se va a sustituir, y.
- Se debe emitir el nuevo CFDI en el cual se debe registrar en el campo. TipoRelación la clave “04” (Sustitución de los CFDI previos) y en el campo UUID. del Nodo CFDIRelacionado se debe registrar el folio fiscal del comprobante que. se va a sustituir.
En algunas situaciones ocurre que al llenar una factura electrónica puede contener algún error, ya sea en el RFC, la cantidad, precio o un concepto erróneo, para esos casos se recurre a cancelar un CFDI por sustitución.
Cancelar un CFDI
Los contribuyentes podrán cancelar una factura sin que se requiera la aceptación del receptor en los siguientes supuestos: Facturas que amparen un monto total de hasta $5,000.00 (MN) … CFDI de ingreso expedido a contribuyentes del RIF. Emitidos en Mis Cuentas.
A partir del 1ro de enero de 2018 los CFDI se cancelarán a través del buzón tributario, según la regla 2.7.1.38 de la RMF 2017. Se emitirá una solicitud de cancelación y el buzón tributario se encargará de notificar al receptor del CFDI de dicha solicitud.
Cuando el CFDI se canceló porque se le solicitó autorización al receptor, este no dio respuesta y después de las 72 horas se dio por cancelado el comprobante; este tendrá el estado de “Cancelado” y un estatus de cancelación de “Cancelado plazo vencido”.
De acuerdo a la Regla 2.7.1.38 de la Resolución Miscelánea Fiscal, si se cancela una factura, pero la operación susbiste, será necesario emitir un nuevo Comprobante Fiscal Digital relacionado con el cancelado.
Es un servicio de conciliación con el que podrás informar al SAT que una o uno de tus proveedores no te ha entregado la factura, la cancele sin motivo aparente o te emita un comprobante que no reconoces, o bien, para que aceptes la cancelación de una factura.
Si tu factura aparece como “No cancelable” es debido a que el comprobante tiene uno o más documentos relacionados. Para poder cancelar esta factura, antes será necesario cancelar todos los documentos que estén relacionados con ella.
El receptor tendrá un plazo de 72 horas para aceptar o negar la cancelación de la factura a través del mismo medio. Si transcurridas las 72 horas el receptor del comprobante no emite una respuesta, el SAT considerará que acepta la cancelación del comprobante fiscal.
CANCELANDO UN CFDI EN 2021
- Entrar al Portal del SAT.
- Abrir la Opción de Factura Electrónica.
- Identificarse con Usuario y Contraseña.
- Consultar las facturas emitidas.
- Localizar la factura a cancelar con folio y fecha.
- Seleccionar la o las facturas a cancelar.
- Llenar el formulario de solicitud y firmarlo con tu efirma.
Al emitir un comprobante fiscal pueden existir errores, tales como seleccionar el concepto equivocado, colocar un precio incorrecto o tener algún error en el RFC de tu cliente. En estos casos, y si la operación subsiste, será necesario realizar la sustitución del CFDI cancelado mediante el tipo de relación 04.
Lo anterior, es un candado establecido por las autoridades fiscales para evitar que se perjudique a los receptores de dichos comprobantes, además de ser un proceso clave para brindar orden a la facturación en los negocios.
Cabe señalar que este proceso aplica tanto para facturas electrónicas como para el complemento de pago (Recibo Electrónicos de Pago).
RESUMEN
De acuerdo con lo establecido en la a la “Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet” (Anexo 20 de la RMF) , se debe actuar en este orden:
- Primero se debe cancelar el CFDI que se va a sustituir, y
- Se debe emitir el nuevo CFDI en el cual se debe registrar en el campo
TipoRelación la clave “04” (Sustitución de los CFDI previos) y en el campo UUID
del Nodo CFDIRelacionado se debe registrar el folio fiscal del comprobante que
se va a sustituir.
Y PARA NO OLVIDAR:
¿Cómo puedo cancelar un CFDI para luego sustituirlo?
De acuerdo con el nuevo esquema de cancelación de CFDI, deberás enviar la solicitud de cancelación de la factura a través del Portal del SAT o de los servicios de un proveedor de certificación.
Puedes llegar a requerir que el receptor del comprobante acepte dicha cancelación; según lo estipulado, el emisor tiene que solicitar autorización del receptor cuando se trate de un CFDI por más de 5,000 pesos y si se solicitó la cancelación después de 72 horas de emitir el comprobante.
En caso de que la solicitud de cancelación no requiera aceptación por parte del receptor, la factura se cancelará de manera inmediata.
