04 SUSTITUCIóN DE LOS CFDI PREVIOS SAT
04 sustitución de los CFDI previos SAT
Como sabes, el SAT hizo modificaciones dentro la facturación electrónica y uno de los principales cambios realizados dentro del CFDI 4.0 es el estándar de cancelación de facturas. A continuación te hablaremos respecto a la nueva versión y la cancelación de CFDI.
¿Cuáles son los principales cambios en el CFDI 4.0?
- Complemento de pagos versión 2.0:
- Se añade un atributo (Objetolmp)
- Eliminación del Atributo MetodoPagoDR
- Se ajustan los impuestos a nivel del documento con relación
- Se incluyen reglas de validaciones para Nodos y atributos de impuestos
- Se incluye el elemento :Totales”
2. Servicio de cancelación
- Hay modificaciones en el esquema incluyendo motivo de cancelación
- Se añade un folio fiscal para sustituir el comprobante anterior cancelado
- Las validaciones limitan la cancelación exclusivamente al ejercicio que fueron emitidos
- Las facturas globales emitidas por contribuyentes se simplifica en RESICO
3. Anexo 20 versión 4.0
- Se especifican las descripciones de Nodos y Atributos
- Hay nuevos atributos: Exportación, FacAtrAdquiriente, DomicilioFiscalReceptor, RegimenFiscalR, Objetolmp
- Hay nuevos nodos: Información global y a cuenta de terceros
- La secuencia de CfdiRelacionados se modifica
- Se integran nuevas reglas de validación para los nuevos Nodos y Atributos
- Integración nuevos catálogos
4. CFDI Retenciones e información de Pagos 2.0
- Se especifican Nodos y Atributos
- Nuevos atributos
- Inclusión de nodo “CfdiRelacionados”
- Incorporación de reglas de validación
- Incorporación de catálogos
¿Cuáles son las ventajas del CFDI 4.0?
Viéndolo desde el punto de vista del contribuyente, se puede hacer un reporte más completo al SAT sobre la información contenida en los CFDI con fin de recibir mejores servicios, al igual hay posibilidad de agilizar la presentación de declaraciones con información pre-llenada.
Para la autoridad, se incrementa la calidad de la información que es recibida por parte del SAT de acuerdo a los CFDI emitidos, al igual se aprovecha al máximo la información recibida en áreas fiscalizadoras.
¿Cuál es el Proceso de Cancelación de CFDI?
Actualmente el CFDI puede ser cancelado o puede estar vigente, si está vigente puede ser de modo cancelable y no cancelable y si es no cancelable, puede ser con o sin aceptación.
Con la actualización se reforman, adicionan y derogan disposiciones del LISR, IVA, Impuesto Especial sobre producción y servicios, etc:
- Se hacen cambios de acuerdo a la adición del Artículo 113-G, Fracción V de la LISR
- Reforma del Artículo 29-A, cuarto y quinto párrafo del CFF
Los contribuyentes del RESICO pueden cancelar un comprobante digital global solo en el mes en el que fue generado el mismo y cuando el contribuyente realiza el mismo ejercicio en el que se emitió.
Por último, se incluye el Nombre y código postal del domicilio fiscal en relación al RFC:
- 01: RFC
- 02: SNCF
- 03: Subcontratación
- 04: Nombre/ Razón social
- 05: Código Postal
04 sustitución de los CFDI previos SAT
La sustitución de CFDI previos es un tipo de factura relacionada que se emplea cuando es necesario corregir un error en el CFDI original.
- Primero se debe cancelar el CFDI que se va a sustituir, y.
- Se debe emitir el nuevo CFDI en el cual se debe registrar en el campo. TipoRelación la clave “04” (Sustitución de los CFDI previos) y en el campo UUID. del Nodo CFDIRelacionado se debe registrar el folio fiscal del comprobante que. se va a sustituir.
En algunas situaciones ocurre que al llenar una factura electrónica puede contener algún error, ya sea en el RFC, la cantidad, precio o un concepto erróneo, para esos casos se recurre a cancelar un CFDI por sustitución.
En conclusión, de acuerdo con lo establecido en la a la “Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet” (Anexo 20 de la RMF) , se debe actuar en este orden:
– Primero se debe cancelar el CFDI que se va a sustituir, y
– Se debe emitir el nuevo CFDI en el cual se debe registrar en el campo
TipoRelación la clave “04” (Sustitución de los CFDI previos) y en el campo UUID
del Nodo CFDIRelacionado se debe registrar el folio fiscal del comprobante que
se va a sustituir.
¿Cómo puedo cancelar un CFDI para luego sustituirlo?
De acuerdo con el nuevo esquema de cancelación de CFDI, deberás enviar la solicitud de cancelación de la factura a través del Portal del SAT o de los servicios de un proveedor de certificación.
Puedes llegar a requerir que el receptor del comprobante acepte dicha cancelación; según lo estipulado, el emisor tiene que solicitar autorización del receptor cuando se trate de un CFDI por más de 5,000 pesos y si se solicitó la cancelación después de 72 horas de emitir el comprobante.
En caso de que la solicitud de cancelación no requiera aceptación por parte del receptor, la factura se cancelará de manera inmediata.
