REQUISITOS PARA QUE UNA FACTURA SEA DEDUCIBLE 2022

Requisitos para que una factura sea deducible 2022

Hoy en día los temas fiscales pueden ser algo complicados y no sabemos las obligaciones que tenemos al momento de deducir los impuestos, nos pueden surgir dudas de cuáles pagos pueden ser deducibles o no. Es por eso que a continuación te hablaremos acerca de por qué se debe de declarar anualmente dependiendo el régimen y de los pagos en efectivo deducibles.

Para empezar, si eres persona física puedes registrarte bajo 5 regímenes:

• Asalariados: Son aquellas personas que reciben salarios y demás prestaciones de un trabajo personal a disposición de un empleado. Debe declarar sólo una vez al año
• Honorarios: Obtienen sus ingresos por prestar sus servicios de manera profesional siendo independientes a empresas
• Actividades empresariales: Son personas que realizan actividades comerciales, industriales, agrícolas, de autotransporte, de pesa, ganaderas o silvícolas
• Arrendamiento de inmuebles: Obtienen ingresos por rentar o alquilar bienes inmuebles
• Incorporación fiscal: Realizan actividades empresariales vendiendo bienes o prestando servicios y no es necesario tener un título profesional para realizarlo.

Ya que sabes los regímenes a los que se pueden registrar las personas, es importante saber una de las obligaciones que toda persona física tiene: declaraciones anuales.

¿Por qué se debe declarar anualmente?

Adicionalmente a que es una obligación fiscal como contribuyentes y aunque el jefe debe de realizar este trámite, es necesario que lo hagas por tu cuenta pues de este modo, se puede deducir impuestos personales y obtener devolución de los impuestos que pagas, mismos que durante en año pueden elevarse hasta el 30% de los gastos personales, con la condición de que se gane menos de $400,000 anuales.

Es importante mencionar, que si decides realizar el trámite por tu cuenta debes avisar a tu jefe. Para poder deducir gastos personales correspondientes a cierto año, cosa que debes presentar ese mismo año, debes avisarle a tu jefe que presentaras por tu cuenta la declaración anual antes de diciembre de dicho año. 

Cabe destacar que las personas físicas que solo reciben ingresos por salarios de un solo jefe (asalariadas) pueden cumplir en cualquier momento durante el año. 

Recomendaciones

Durante el año, debes juntar facturas electrónicas de los gastos deducibles para las personas físicas, dichas facturas deben ser pagados por medio de formas electrónicas como los cheques, tarjetas de crédito o débito y transferencias electrónicas. 

Una vez que las tengas, debes ingresar al portal oficial del SAT e ir al apartado de trámites, debes tener a la mano el RFC, la contraseña que se utiliza para poder consultar movimientos, al igual necesitarás tu e.firma. Al momento de ingresar podrás ver un pre registro para considerar los ingresos y gastos por medio de cuentas ligadas.

Pero ¿Los pagos en efectivo pueden ser deducibles? 

De acuerdo a varias notas informativas creadas por el SAT, los gastos personales que se realizan en efectivo, no serán deducibles de impuestos.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) estableció desde el 2014 algunas medidas para las deducciones de impuestos, una de ellas es que se limita a $2,000 pesos los pagos en efectivo que pueden servir para las deducciones. De acuerdo a la Reforma Fiscal, hubo modificaciones en el artículo 27 fracción tres de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en donde se estipula que para poder deducir pagos superando los $2,000 pesos, tanto personas físicas como morales deben contar además del comprobante fiscal digital,  debe de efectuar el desembolso con un método que no sea efectivo.

El Sistema de Administración Tributaria (SAT) estableció que ya no se podrán deducir los gastos personales que son pagados en efectivo sin importar que sean  objetos de deducción en sus declaraciones. Los servicios médicos y las colegiaturas tampoco serán deducibles de la declaración anual a menos de que el método de pago haya sido con cheque, tarjetas o transacciones bancarias.

Desde la Reforma Fiscal 2014, se establece que la deducibilidad se puede aplicar en gastos exclusivamente efectuados con los siguientes métodos de pago:

• Cheques
• Transferencias electrónicas
• Tarjetas de crédito, débito o de servicios.

Cabe destacar que de acuerdo con el SAT, el único pago que puede proceder a ser deducible en efectivo son los donativos, pero con la condición de que los montos no superen los 2 mil pesos anuales. Si la cantidad es mayor a lo dicho anteriormente, el pago debe realizarse con tarjeta, transferencia o cheque para ser objeto de deducción.

En conclusión, las deducciones personales se pueden llevar a cabo siempre y cuando los métodos de pago sean como mencionamos anteriormente, es decir, siempre y cuando no se realicen en efectivo.

Requisitos para que una factura sea deducible 2022

De acuerdo al SAT debe contener:

• Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida.
• Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR.
• Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan las Facturas.
• Contener el número de folio asignado por el SAT y el sello digital del SAT.
• Sello digital del contribuyente que lo expide.
• Lugar y fecha de expedición.
• Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida
• Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen.
• Valor unitario consignado en número.
• Importe total señalado en número o en letra.
• Señalamiento expreso cuando la prestación se pague en una sola exhibición o en parcialidades.
• Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados, desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.
• Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de fondos, cheque nominativos o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada monedero electrónico que autorice el Servicio de Administración Tributaria).
• Número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación.

Adicionalmente debe contener:

1. a) Fecha y hora de certificación.
2. b) Número de serie del certificado digital del SAT con el que se realizó el sellado.

La representación impresa además debe contener los requisitos contenidos en la Resolución Miscelánea Fiscal vigente:

1. Código de barras generado conforme al rubro I.D del Anexo 20 o el número de folio fiscal del comprobante.
2. Número de serie del CSD del emisor y del SAT.
3. La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”.
4. Fecha y hora de emisión y de certificación de la Factura en adición a lo señalado en el artículo 29-A, fracción III del CFF.
5. Cadena original del complemento de certificación digital del SAT.

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