REGIMEN PERSONAS MORALES

Régimen personas morales

Al momento de que empiezas una actividad económica en el país, puede que surjan diferentes dudas acerca de los regímenes fiscales. Es por eso que te hablaremos específicamente de las personas morales. 

Régimen fiscal

Debes entender que cuando una persona comienza a tener actividades económicas en el país, obtienes derechos y obligaciones fiscales ante la autoridad (SAT). Al conjunto de obligaciones se le conoce como régimen fiscal. 

Este régimen fiscal actúa sirve para que cada persona pueda conocer del pago de impuestos correspondientes, ya que detallan las obligaciones que cada contribuyente tiene de acuerdo a su régimen.  Dentro del país, existen 2 grupos conocidos como personas físicas y personas morales, de acuerdo a lo establecido en el Código Fiscal de la Federación (CFF).

Dentro del Código Fiscal en su artículo primero, indica que las personas  físicas y las morales, cuentan con la obligación de contribuir con el gasto público, es decir, todos los contribuyentes que perciben ingresos dentro del país, deben cubrir el pago de impuestos.  

Adicionalmente se debe mencionar que dentro de los 2 sectores (personas físicas y personas morales) se dividen a su vez en regímenes, clasificándose dependiendo la actividad económica de cada contribuyente. Como hemos mencionado, cada régimen cuenta con derechos y obligaciones, por ejemplo, todos los contribuyentes deben estar registrados en el Régimen Federal de Contribuyentes (RFC) y deben tener actualizados sus datos  personales como nombre, dirección fiscal, etc.

¿Qué es una persona jurídica o moral?

Centrándonos en lo contable, una persona jurídica o moral hace referencia a un conjunto que forman una institución y por lo que deben adquirir obligaciones y derechos jurídicos en grupo, a comparación de las personas físicas, que realizan su obligaciones fiscales de manera individual.

La Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) define a las personas morales como “las sociedades mercantiles, los organismos descentralizados que realicen preponderantemente actividades empresariales”.

Para poder inscribirse ante el SAT como una persona moral, es necesario acudir con un notario junto con los integrantes que van a conformar la empresa, organización, fundación o institución para poder firmar el acta constitutiva. El acta constitutiva se podría decir que es como el acta de nacimiento de tu empresa, dentro del documento se debe establecer los términos legales necesarios, por ejemplo, nombre, los socios que la conforman, el objetivo de la misma, la duración, etc. Junto con otros datos que el experto dispondrá por escrito.

Una vez generada el acta constitutiva, debes proceder al registro ante el SAT para que se pueda obtener el RFC de la empresa y de esta manera, se pueda conocer el régimen fiscal correspondiente. Al igual que pasa en las personas físicas, con las personas morales encontramos 4 categorías:

• Régimen general. Dentro de este régimen se encuentran las personas morales con fines lucrativos, es decir, que sus ingresos percibidos se obtienen a cambio de servicios o productos que venden. Aquí encontramos las sociedades mercantiles, cooperativas de producción, instituciones de crédito, etc.

• Régimen con fines no lucrativos. Este régimen es lo contrario al anterior. Aquí se encuentran las fundaciones o las asociaciones civiles que tienen como fin no recibir remuneraciones económicas.

• Acumulación de ingresos. Dentro de este régimen, los contribuyentes que facturan con un monto inferior a 5 millones de pesos al año, tienen la opción de pagar el ISR con flujo de efectivo. Generalmente en este régimen se encuentran las micro, pequeñas y medianas empresas, pues beneficia a un aproximado de 300,000 contribuyentes cada año.

• Sociedad por Acciones Simplificada. Como el término lo indica, se hace hincapié en que son formadas por un grupo de personas, aunque hoy en día ya no es un elemento fundamental de las personas morales ya que pueden ser integradas solo por un individuo, como en las Sociedad por Acciones Simplificada (SAS).

¿Cómo saber a qué Régimen Fiscal perteneces?

Con lo mencionado anteriormente, puede que te ayude a identificar el régimen al que perteneces pero adicionalmente, puedes consultar tus datos por medio de la página del Servicio de Administración Tributaria.

Para poder realizarlo debes iniciar sesión en el portal y posteriormente generar tu Constancia de Situación Fiscal. Dentro se puede visualizar un documento con tus datos personales y el Régimen Fiscal al que perteneces.

Recuerda que al conocer el régimen fiscal perteneciente, debes estar al tanto de las obligaciones fiscales, al igual es de suma importancia llevar un control de tu contabilidad y finanzas para evitar algún tipo de problemas con el SAT. Para este caso, ponemos a tu disposición nuestro software contable.

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