HONORARIOS ASIMILADOS A SALARIOS

 Honorarios asimilados a salarios

¿Qué son los salarios asimilados?

Tomando en cuenta lo que dice la ley del ISR, los empleadores tienen la ventaja de poder retener el impuesto al prestador de un servicio de forma independiente.

Por lo que se derivan los ingresos asimilados a salarios. El SAT los define como aquellos ingresos que se obtienen por un trabajador independiente pero deben recibir el mismo trato al del régimen de sueldos y salarios.  

Se puede decir que dentro de este régimen fiscal:

• El único impuesto que los trabajadores independientes deben pagar es el ISR
• Las empresas que contratan bajo este régimen, deben hacer las retenciones correspondientes emitiendo CFDI de nómina para los pagos y sin calcular el IVA
• No hay un relación subordinada con el trabajo, es decir, se les paga de manera semejante a los asalariados pero solo con fines fiscales
• Todos los contribuyentes bajo este régimen deben estar inscritos en el RFC
• Con el esquema de salarios asimilados pueden obtener trabajo prestando sus servicios profesionales como desarrolladores de software, creadores de contenido, diseñadores, consultores, entre otros.

¿Cuáles son algunas ventajas?

Hablando desde el punto de vista del trabajador, el régimen asimilado a salarios ofrece a las personas un balance entre libertad y menor carga fiscal, es decir: 

• Se ofrece libertad: Pues el trabajador asimilable a salarios tiene la responsabilidad de entregar las tareas para lo que fue contratado, es decir,  no se instaura una relación de subordinación hacia la empresa por lo que no debe cumplir una jornada laboral y no es necesario la supervisión mientras realiza su trabajo 

• Trabajo administrativo no tan pesado: Ya que como mencionamos anteriormente, la empresa se debe encargar de retener el ISR por lo que es una carga menos para la presentación de sus declaraciones por los ingresos recibidos. Es importante mencionar que solo se reduce la carga pero no implica no cumplir con las obligaciones fiscales.  
• No IVA: Es decir, aquellas personas contratadas bajo el régimen de asimilados pueden ser superiores al régimen de servicios profesionales por lo que no hay la obligación de pagar el 16% por concepto de IVA

Hablando desde el punto de vista de la empresa, para los empleados que contratan y prestan sus servicios profesionales de forma independiente, es una forma más rápida y menos costosa en comparación de contratar a un trabajador formal.

• Favorece en las operaciones: Ya que la contratación es rápida y sin complicaciones, no se tiene la obligación como empresa de brindarles seguridad social, indemnización por despido, es decir, contratar a personas bajo el régimen asimilable a salarios, es una opción muy favorecedora para seguir adelante con proyectos y tareas
• Costos reducidos: Como hemos estado mencionando, la empresa no tiene obligaciones de ley al trabajador independiente por lo que no hay una relación subordinada.

¿Cuáles podrían ser algunas ventajas?

Hablando desde el punto de vista del trabajador, se tienen muchos beneficios y libertados como hablamos anteriormente pero igual como todas las cosas, tienen su lado no tan bueno, es decir, el esquema de asimilados a salarios tiene ciertas condiciones que pueden verse como desventajas:

• No hay derechos laborales: Es decir, como no hay una relación de subordinación, el empleado no cuenta con la obligación de obtener las prestaciones mínimas de la ley a los trabajadores como: 

1 Seguridad social 

2 Vacaciones 

3 Aguinaldo  

4 Participación en las utilidades de la empresa 

• Ingresos reducidos: Es decir, bajo este régimen el trabajador se puede librar de emitir comprobantes fiscales pero se disminuye ya que la retención del 30% por ISR se realiza de manera inmediata. Adicionalmente no cuenta con subsidio al empleo. Cuando se trata de prestación de servicios profesionales, la empresa solo se encarga de retener el 10% y el trabajador deberá de declarar anualmente

Hablando desde el punto de vista de la empresa:

• No hay relación de subordinación: Lo que significa que en términos legales, la empresa no puede exigir una jornada laboral al trabajador bajo este régimen. Adicionalmente la autoridad puede multar al empleador si descubre que existe una relación de subordinación ya que el personal independiente debe ser supervisado mientras realiza su trabajo.  
• No es favorecedor para todos los trabajadores: Debido a la falta de formalidad, los empleados que desean obtener los derechos como la seguridad social, etc. no lo pueden exigir

Calculadora asimilados a salarios

Hoy en día no hay una fórmula exacta para calcular las retenciones trabajando bajo el régimen de asimilables a salarios pero puedes encontrar por internet páginas que calculan un aproximado, es importante mencionar que para poder realizar el cálculo, debes tomar en cuenta los ingresos mensuales

¿Qué es el SAT?

El Sistema de Administración Tributaria mejor conocido por sus siglas SAT, es una institución que forma parte del Gobierno y se hace cargo de que las personas físicas como morales, participen y se encarguen de las obligaciones tributarias y aduaneras. 

El SAT obliga a los contribuyentes a que paguen la cantidad que deben de acuerdo a sus ingresos o el nivel de facturación en el que están, de no ser así, se le exigirá que realice el pago por lo que el Sistema de Administración Tributaria tiene la autoridad de llevar a cabo el procesamiento respectivo. El contribuyente solo cuenta con un periodo de 20 días hábiles para poder desacreditar lo imputado.   

¿Qué es un recibo de honorarios?

Un recibo en general, es un documento en donde se registra la recepción de algo, puede ser de un bien, un servicio, un producto, un pago, etc.

Hablando en cuanto al recibo de honorarios, es un documento en donde registra el pago de honorarios a una persona por prestar sus servicios profesionales. Con este documento se puede validar la entrega y la recepción de un pago a un trabajador independiente por la prestación de sus servicios.

¿Cuáles son algunas características del recibo de honorarios?

Generalmente un recibo de honorarios contiene:

• El nombre del profesional (la persona que recibe los honorarios y entrega el recibo).
• El nombre de quien paga (el cliente).
• La fecha de emisión del recibo de honorarios.
• El monto (el dinero que se entrega/recibe).
• El concepto (la descripción del trabajo/servicio realizado).

¿Para qué sirve?

El recibo de honorarios sirve para que las empresas o negocios tengan constancia de haber cumplido con el pago de la prestación de servicios de un profesional. Al igual funciona para el profesional como una constancia de recibo de honorarios por los servicios que está presentando.  

Así mismo, sirve para notificar al empleado la deducción de algún crédito que siga vigente o para saber el importe total recibido contemplando el pago de impuestos.

Tener el recibo de honorarios le ayuda al profesional a reportar con detalle los aportes patronales que se realizan a las distintas instituciones correspondientes (impuestos retenidos, cuotas, etc).

Por otro lado, igual es de suma importancia contar con el recibo de honorarios por parte de los profesionales como comprobante de ingresos facilitando la obtención de bienes y/o servicios, créditos bancarios, hipotecarios, etc. Pues permite saber a las entidades correspondientes la capacidad de pago, la liquidez y solvencia del empleado correspondiente.  

Hoy en día, algunas empresas y negocios optan por recibo de nóminas digitales pues facilitan el control fiscal a las autoridades, además notoriamente reducen los costos de papel, tinta y la cantidad de papeleo que se registra y resguarda cada fecha de pago.

¿Cómo realizar los recibos de nómina o de honorarios?

Puedes expedir recibos de nómina mediante un Proveedor Autorizado como Edifact que cuenta con la solución “Recibos de Nómina N9000” en donde la emisión es a través de un programa conector con su sistema de nómina, contabilidad o ERP el cual validará y certificará el comprobante fiscal digital por internet CFDI, publicando de manera ágil los recibos de nómina en un portal web en la nube para su operación y gestión. 

Recibos de nómina N9000 es la solución digital para emisión y timbrado de recibos de nómina indicada para empresas con alto y mediano timbrado.

El timbrado de la nómina será mediante Layouts XML generados con las etiquetas necesarias. La implementación de N9000 es mediante un equipo local de la empresa o en un servidor en la nube. Para su instalación N9000 está disponible en ambientes: Java, Powerbuilder y PHP. Y es compatible con ERP´s como NOM2001, SAP, Epicor, Dynamics, Oracle, AS/400, Infor, BusinessPro y Sistemas a la medida. La solución tiene características como: Licencia por RFC, Conector multihilos, Panel administrativo, Envío por email de recibos de nómina, Visualización en formato PDF, Cancelación de CFDI, Compatibilidad multiplataforma.

Si deseas conocer más de Recibos de nómina N9000, te invitamos a visitar nuestra página Edifact N9000 

Por otro lado, puedes hacerlo por tu cuenta desde Excel aunque hoy en día crear nóminas desde cero ya no es necesario ya que puedes utilizar plantillas o programas administrativos que ayuden a lo requerido. Puedes crear el recibo de nómina en Excel de casi forma automática de los empleados por medio de un libro de Excel, puedes dividir el libro en distintas pestañas nombrandolas con la información de los empleados como sueldo base, sueldo por horas, etc. En otra pestaña puedes poner la información relacionada al control de horarios pero no debes olvidar información básica como:      

• Datos de la empresa
• Datos del trabajador
• Periodo de liquidación
• Percepciones salariales del empleado
• Deducciones que se aplican en el salario bruto
• Líquido a percibir
• Base de cotización de la nómina
• Base de IRPF
• Lugar de emisión, firma y sello

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