EJEMPLO COMPLEMENTO DE PAGOS SAT

Ejemplo complemento de pagos SAT

A continuación te hablaremos del complemento de pago.

¿Qué es el CFDI?

El CFDI mejor conocido por su abreviatura Comprobante Fiscal Digital por Internet, es un comprobante que define un determinado bien y/o servicio que fue adquirido, mencionado la fecha en la que se hizo la transacción, el costo con el que fue comprado y menciona detalladamente los impuestos que corresponden al pago de dicha operación.

¿Para qué sirve y cómo funciona?

Al instante en el que hay emisión de una factura electrónica, se obtienen 2 archivos: en Formato XML y en Formato PDF. El PDF es una presentación de modo físico del XML y se utiliza como un apoyo entre la transacción de quien lo emite como quien lo recibe, pero el archivo XML es de mayor importancia ya que es el único formato en el que el SAT lo valida. 

Las facturas incorporan información que son de suma importancia y de delicadeza tanto para las empresas (emisoras) como para los contribuyentes (receptores). Si en algún caso, alguien llegara a tener acceso a las facturas, podrían notar las actividades de un negocio o de una persona física. Por tal razón, los CFDI están encriptados con avanzados mecanismos de seguridad.         

¿Qué datos debe de tener un CFDI?

Según el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación, los comprobantes fiscales deben de tener el RFC de quien lo emite así como quien lo recibe, el domicilio del emisor, el CSD con el número de serie correspondiente de acuerdo al SAT, unidad de medida, descripción y código del bien y/o servicio adquirido. 

¿Cuáles son los tipos de CFDI?

• Comprobante de Ingreso
• Comprobante de Egreso
• Comprobante de Traslado
• Comprobante de Recepción de Pagos
• Comprobante de Nómina
• Comprobante de Retenciones e Información de Pagos

Comprobante de Recepción de pago

El CFDI de recepción de pagos es un comprobante que incluye un complemento de pago, es utilizado en casos en los que el pago no se recibe al mismo tiempo en el que la transacción se realiza y se genera el CFDI, cabe mencionar que también se le conoce como Recibo Electrónico de Pago.

Este tipo de CFDI tiene como finalidad identificar la factura al instante que se liquida y mostrar el monto a pagar. Entonces, se utiliza para poder comprobar la aplicación de: pagos a crédito, pagos en parcialidades y pago en una sola exhibición realizado con posterioridad.

¿Qué es un Complemento de Pago?

Es un elemento que incluye información de gran valor tanto para el emisor como para la autoridad, estos elementos son fundamentales para tener validación CFDI en determinados sectores o actividades comerciales.

El complemento de pago dentro de la facturación electrónica contiene información acerca de las operaciones y su uso para que este sea regulado por el SAT.

¿Qué efecto fiscal tiene en la contabilidad de mi empresa?

Para poder entender cómo afecta en la contabilidad fiscal de mi empresa, debemos de entender que la función fiscal, también conocido como Complemento de Pago Digital (CPD), es cuando se determina el momento de la acumulación de los ingresos e impuestos trasladados, al igual que el acreditamiento de los impuestos correspondientes y la correcta deducción de gastos.

Por lo tanto, que para los contribuyentes que determinan su ISR en base a flujo de efectivo (lo que efectivamente se cobró y se pagó), el CFDI de Pago definirá el momento en el que se acumularan los ingresos para el cálculo de impuestos, pasa lo mismo por al parte de los gastos, nos ayuda a tener los gastos efectivamente pagados en el periodo, esto aplica tanto para personas físicas de cualquier régimen fiscal, así como para las personas morales que optaron por el beneficio de determinación del ISR en base al flujo de efectivo. Tendrá el mismo efecto para la parte de los impuestos como el IVA y el IEPS, nos permitirá conocer el momento en que debemos considerar el impuesto trasladado y poder restar el impuesto que sea efectivamente acreditable.

¿Cómo funciona el CFDI de Recepción de Pagos?

Como hemos mencionado anteriormente, el CFDI de Recepción de Pagos es utilizado cuando los pagos no son efectuados al momento de la emisión de la factura, por lo tanto, para poder realizar el CFDI debemos de:

-Crear un CFDI de Ingreso por el valor de la operación en el momento en el que ésta se lleve a cabo.

-Crear un complemento para recepción de pagos por el mismo monto.

El CFDI de pago se debe realizar el día en que se esté efectuando el/los pagos o como máximo dentro de los siguientes 10 días naturales, pero dentro del mes en el que se realizaron los pagos.

Es importante mencionar que se debe de realizar un complemento por cada factura que se está emitiendo ó bien un complemento por todos los pagos.

Procedimiento para emitir un CFDI de Pago

Como sabes, las empresas o los que prestan sus servicios, no siempre cobran un anticipo a los trabajos que realizan. En la mayoría de los casos, tampoco cobran cuando están haciendo la venta. Aquí te diremos cómo emitir un CFDI de Pago:

1.- Primero tendrás que ingresar al portal SAT y elegir la opción de “Factura Electrónica”, seguido de la opción “Genera tu Factura”

2.- Se debe de capturar los datos para poder iniciar sesión, hay dos opciones para ingresar, se puede hacer por medio de la contraseña o por medio de la e.Firma. Posteriormente seleccionamos la de su preferencia y se debe de ingresar los datos y dale click en “Enviar”

3.- Una vez iniciada la sesión, debemos de seleccionar la opción “Generación de CFDI”

4.- Una vez hecho el paso anterior, en la pestaña de “Emisor/Receptor” debemos de verificar que los datos y régimen fiscal estén correctos. Continuaremos en la opción “Tipo de Factura” y de las 5 opciones del menú seleccionaremos la opción “P Pago”, posteriormente hay que capturar el RFC y nombre del Receptor (nuestro cliente), el sistema automáticamente pondrá en el Uso de la factura la opción “P01 Por definir” y debemos de dar click en “Siguiente”

5.-Nos pasará a la pestaña de “Comprobante” en donde el sistema inhabilita los campos que no son necesarios y los rellena de forma automática. Es importante mencionar, que según la Guía de llenado para incorporar el Complemento de Pago en el campo de “Concepto” de manera genérica se debe adicionar la clave de producto o servicio “84111506” y la clave de unidad “ACT”, así como la descripción “Pago” el valor unitario de “0”. Podremos observar que en la parte inferior el CFDI tendrá un valor total de cero pesos. Seleccionaremos la opción “Siguiente” y pasaremos a la pestaña de “Complemento”

6.- Automáticamente ya tendremos la opción de “Recepción de Pago” seleccionada, haremos click en “Nuevo” para proceder con la captura de la información del pago

7.- Se abrirán diferentes pestañas, la primera en donde nos solicitará fecha de pago, forma de pago, moneda, tipo de cambio, monto, número de operación, nombre del banco, cuenta ordenante, RFC, cuenta beneficiario, tipo cadena de pago, certificado de pago, cadena de pago y sello de pago.

Posteriormente en la pestaña “Documento relacionado”, capturaremos el UUID de las factura de ingreso que se está pagando. Una vez que identifiquemos el o los CFDI de ingreso que se están liquidando o abonando , tendremos que darle click en el botón de “Agregar Seleccionados”.

Una vez realizado esto, debemos señalar el número de parcialidad que le corresponda a cada factura de ingreso, el importe del saldo anterior de la factura, importe pagado a ese CFDI, el saldo insoluto restante por pagar, la serie y folio son datos opcionales y corresponden a los datos asentados en el CFDI de ingresos.

Ya que añadimos estos datos seleccionamos “Guardar”.

Después tendremos que poner “Finalizar” y regresamos a la pestaña de “Pago” para finalmente dar click en “Agregar”

8.- Finalizado el paso anterior, procedemos a sellar el comprobante

9.- Finalmente, procedemos a ingresar los datos de nuestra e.Firma (para el caso de contribuyente personas morales, deben ingresar su Certificado de Sello Digital), checamos que esté bien la información y procedemos a firmar. Podremos descargar el CFDI de Pago, imprimirlo o descargar una carpeta .ZIP donde se incluyen el .XML y .PDF

¿Qué pasa si no emito el complemento de pago?

El SAT estableció nuevas reglas para este año en donde la multa por no emitir un complemento de pago va desde 400 a 600 pesos. Si un Comprobante Fiscal Digital (CFDI) es cancelado fuera de tiempo, el SAT tiene una multa del 5 al 10 por ciento del monto de cada factura. 

Puntos importantes al momento de llenar el CFDI de Recepción de Pagos

Antes de llenar el CFDI de Recepción de Pagos se deben de tomar en cuenta los siguientes puntos:

-Registrar en el campo de “Tipo de Comprobante” el P – Pago.

-Registrar en el campo de “Uso” la opción de P01- Por Definir.

-Registrar en el campo de “Tipo Relación” la clave “04 – Sustitución de CFDI previos”.

-Registrar en el campo de “CFDI Relacionado” el folio fiscal del comprobante a sustituir.

Los impuestos de IVA e ISR, trasladados y retenidos en la factura electrónica no se desglosan en el caso de del complemento de recepción de pagos, con amparo en la regla 2.7.1.35

¿Cómo cancelar un CFDI de Recepción de Pagos?

¿No sabes cómo cancelar un CFDI de Recepción de Pagos? Te diremos cómo hacerlo. Es importante mencionar que solo se puede cancelar el CFDI recepción de pagos si es que hay algún error en los datos, debido a que solo se permite cancelarlo si es sustituido por los datos correctos.

Para poder realizarlo se deben de seguir 2 pasos con el orden dado:

1.- Cancelar el CFDI a sustituir.

2.- Crear el CFDI nuevo con las siguientes especificaciones que se desglosaron en el llenado del CFDI.

Beneficios del Complemento de Pago

Seguro no te habías puesto a pensar en los diferentes beneficios que tendrás al hacer el complemento de pago:

-Evitarás que se dupliquen pagos en parcialidades, de esta manera estarás logrando mejores resultados en los estados financieros de la empresa.

-Las facturas no podrán ser canceladas, así se puede deducir impuestos sin problema alguno.

-No pagarás impuestos por facturas no pagadas, puesto que, si un cliente no paga la factura, no deberás pagar los impuestos sobre ella.

-Los pagos se registrarán de manera automática en el sistema de facturación electrónica, así se podrá llevar la administración de la empresa con números reales.

¿Todos los contribuyentes están obligados a expedir un CFDI de Pago?

Hay una facilidad exclusiva para las personas físicas que tributan en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) establecida en la regla 2.7.1.42 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, los cuales se puede emitir el CFDI sin tener que incorporar el Complemento de Pago por las operaciones con un importe total igual o menor a $5,000.00 (cinco mil pesos 00/100 M.N.). Cabe destacar que la regla sólo establece el beneficio para el ejercicio fiscal de 2018.

Ejemplo complemento de pagos SAT

*El Contribuyente. (2022, 25 febrero). Te decimos cómo emitir un complemento de recepción de pagos paso a paso [Ilustración]. https://www.elcontribuyente.mx/2018/11/te-decimo-como-emitir-un-complemento-de-recepcion-de-pagos-paso-a-paso/

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