CANCELACION DE FACTURAS DE EJERCICIOS ANTERIORES 2018

Cancelación de facturas de ejercicios anteriores

¿Qué es una factura electrónica?

Como puedes saber, una factura electrónica es un comprobante fiscal digital generado a través de Internet (CFDI). El comprobante se emite por medio de la página del SAT para que se pueda tener un control y registro de lo que las empresas o comerciantes venden u ofrecen, es decir, se registran los ingresos que generan para que las autoridades fiscales tengan notificación al respecto. 

Cabe mencionar que el SAT solo acepta las facturas cuando están en formato XML, este formato es entregado por los Proveedores Autorizados que previamente, debieron de validar y certificar. Los comprobantes son emitidos con un número de folio y sello digital, ambos son únicos e irrepetibles para casos de verificar o cancelar.   

Gracias a la existencia de las facturas electrónicas, la mayoría de las empresas crean sus propias páginas con el fin de que los contribuyentes puedan solicitar su factura electrónica, es decir, deben obtener un ticket y al momento de ingresar los datos en el portal, de manera inmediata se debe obtener el comprobante.  

¿Qué es el CFDI?

El CFDI mejor conocido por Comprobante Fiscal Digital por Internet, es un comprobante que define un determinado bien y/o servicio que fue adquirido, mencionado la fecha en la que se hizo la transacción, el costo con el que fue comprado y menciona detalladamente los impuestos que corresponden al pago de dicha operación.

¿Cuáles son los tipos de CFDI?

• Comprobante de Ingreso
• Comprobante de Egreso
• Comprobante de Traslado
• Comprobante de Recepción de Pagos
• Comprobante de Nómina
• Comprobante de Retenciones e Información de Pagos      

¿Cómo funciona?

Al instante en el que hay emisión de una factura electrónica, se obtienen 2 archivos: en Formato XML y en Formato PDF. El PDF es una presentación de modo físico del XML y se utiliza como un apoyo entre la transacción de quien lo emite como quien lo recibe, pero el archivo XML es de mayor importancia ya que es el único formato en el que el SAT lo valida. 

Las facturas incorporan información que son de suma importancia y de delicadeza tanto para las empresas (emisoras) como para los contribuyentes (receptores). Si en algún caso, alguien llegara a tener acceso a las facturas, podrían notar las actividades de un negocio o de una persona física. Por tal razón, los CFDI están encriptados con avanzados mecanismos de seguridad.   

Multas por cancelación de factura

El SAT ya aplica sanciones al momento de emitir una factura sin los complementos que se requieren. La multa puede ir entre 400 a 600 pesos por cada Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) erróneo.

Al igual se aplican sanciones si un comprobante es cancelado después del lapso establecido. La multa es del 5 al 10 por ciento del monto de la factura. Como puedes conocer los cambios de CFDI 4.0, se establece que un comprobante se puede cancelar

solamente en el mismo ejercicio en el que fue expedido. Adicionalmente se debe informar el

motivo y entregar la documentación correspondiente para avalar dicha acción.

Ahora bien, para aquellos que tienen una factura emitida por contribuyentes que se encuentren en lista negra del SAT, se puede sancionar desde un 55 a un 75 por ciento del importe.

¿Cuándo puedo cancelar una factura?

Anteriormente  los contribuyentes tienen la obligación de cumplir con responsabilidades fiscales adicionales en ciertos casos: la solicitud de autorización para la cancelación de facturas, y la emisión de un complemento de recepción para pagos diferidos o en parcialidades.

En cuanto al primer caso, se podrán cancelar los Comprobantes Fiscales Digitales (CFDI) sin causas y sin ningún tipo de restricción.

Sin embargo, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) identificó que muchas personas cancelaban algunos comprobante al final del ejercicio fiscal para disminuir los ingresos que habían percibido.

Como consecuencia, se determinó que  las facturas sólo podrían cancelarse con tan solo enviar una solicitud por medio del Portal del SAT (desde su Buzón Tributario), o por medio de un proveedor de certificación (PAC). El receptor de la factura recibirá un mensaje en su buzón Tributario, en el que se le informará que existe una solicitud de cancelación.

Pero, ¿qué pasará con el proceso de cancelaciones desde que el SAT anunció la versión 4.0 de CFDI?

A partir del 1 de enero de 2022 habrá cambios en la facturación electrónica: Versión 4.0  

En donde:

• De forma obligatoria se requiere incorporar  el nombre y domicilio fiscal tanto del  receptor como del emisor
• Se añaden campos para poder identificar de manera más rápida las operaciones en donde hay exportación de mercancías .
• Se determinan si las operaciones amparadas en el comprobante son objeto de impuestos indirectos
• Se integran apartados con el fin de reportar información correspondiente a las operaciones con el público en general, al igual que las que son realizadas a cuentas de terceras personas.

Actualmente si tienes dudas o necesitas a algún experto que te ayude con la transición de la versión 3.3 a la 4.0, estamos preparados y ofrecemos soluciones al contribuyente como la facturación electrónica dependiendo el tamaño de tu empresa, descarga masiva, etc.  Con nuestras soluciones ya puedes timbrar el 4.0.

Somos expertos en el desarrollo, comercialización e implementación de soluciones de Facturación Electrónica CFDI.

Si deseas conocer más información acerca de los planes de timbrado o de la facturación, te invitamos a conocer nuestra página Edifact Mx

¿Cuáles son los principales cambios?  

1. Complemento de pagos versión 2.0

• Se añade un atributo (Objetolmp)
• Eliminación del Atributo MetodoPagoDR
• Se ajustan los impuestos a nivel del documento con relación
• Se incluyen reglas de validaciones para Nodos y atributos de impuestos
• Se incluye el elemento :Totales”

2. Servicio de cancelación

• Hay modificaciones en el esquema incluyendo motivo de cancelación
• Se añade un folio fiscal para sustituir el comprobante anterior cancelado
•  Las validaciones limitan la cancelación exclusivamente al ejercicio que fueron emitidos
• Las facturas globales emitidas por contribuyentes se simplifica en RESICO

3. Anexo 20 versión 4.0 

• Se especifican las descripciones de Nodos y Atributos 
• Hay nuevos atributos: Exportación, FacAtrAdquiriente, DomicilioFiscalReceptor, RegimenFiscalR, Objetolmp
• Hay nuevos nodos: Información global y a cuenta de terceros
• La secuencia de CfdiRelacionados se modifica
• Se integran nuevas reglas de validación para los nuevos Nodos y Atributos
• Integración nuevos catálogos 

4. CFDI Retenciones e información de Pagos 2.0 

• Se especifican Nodos y Atributos
• Nuevos atributos
• Inclusión de nodo “CfdiRelacionados”
• Incorporación de reglas de validación
• Incorporación de catálogos 

Cancelación de facturas de ejercicios anteriores 

Gracias a los cambios en la cancelación de CFDI y emisión de Notas de Crédito que entraron en vigor a partir del 1° de enero de 2022, hay 2 puntos que son importantes a considerar antes del cierre del ejercicio 2021: 

1. Cancelación de CFDI. Ya no se podrá cancelar o refacturar CFDI de ejercicios anteriores. En otras palabras, no se podrán cancelar facturas del ejercicio 2021 y anteriores.
2. Emitir Notas de Crédito. Se pueden realizar añadiendo como requisito el soporte documental que justifique su emisión. Pues en situaciones anteriores,  la autoridad notaba que algunos contribuyentes utilizaban las Notas de Crédito con el fin de “cancelar” facturas (dejar sin efectos las facturas al emitir un CFDI de Nota de Crédito por la misma cantidad). 

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