CALCULO IMPUESTO SOBRE NOMINA

Calculo impuesto sobre nómina

A continuación te hablaremos del impuesto sobre la nómina.

¿Qué es un recibo de nómina?

Los  recibos de nómina se les conoce como aquellos documentos que amparan que el pago de tu salario fue realizado correctamente por parte del patrón a cambio de la prestación de sus servicios profesionales. 

Aunque solo puede sonar como un recibo de pago que no tiene importancia, es importante ver lo que contiene pues se puede conocer el desglose de las retenciones de impuestos y las deducciones realizadas, muchas de las cuales deben hacerse por ley.

A continuación te hablaremos de los elementos que integran un recibo de nómina. 

¿Cuáles son los elementos de un recibo de nómina?

Como el recibo de nómina tiene fines informativos y de esta manera fiscales, deben integrar datos específicos en donde se pueda conocer quién emite el pago, la persona que lo recibe (empleado) y las deducciones aplicables, así como el periodo de tiempo al que corresponde.

Las partes que lo conforman son:

• Nombre de la empresa
• Domicilio fiscal de la empresa
• Periodo trabajado
• Nombre completo del trabajador
• Clave Única de Registro de Población (CURP)
• Número asignado de Seguridad Social
• Número de registro patronal
• Número de empleado
• Departamento
• Puesto
• Riesgo de Puesto
• Periodicidad de Pago
• Tipo de régimen laboral
• Entidad Federativa
• Percepciones
• Deducciones
• Forma de pago
• Cómo hacer un recibo de nómina

La mayor complicación al momento de elaborar un recibo de nómina consiste en calcular las deducciones y retenciones. Aunque son tasas fijas aplicables a todos los empleados, las cantidades pueden variar dependiendo del sueldo percibido.

Además, hay bonificaciones y prestaciones que se contabilizan fuera del salario corriente, por lo que la forma de informar al trabajador de estos abonos a veces quedan fuera de los informado en un recibo de nómina.

Por lo tanto, el mejor consejo es tener presentes las deducciones aplicables por ley -Seguro Social e Impuesto Sobre la Renta (ISR)-. Asesorarse con un experto en contabilidad dará el respaldo necesario que necesitaremos al momento de emitir un recibo de nómina.

¿Qué es el Impuesto sobre Nómina (ISN)?

El Impuesto sobre Nómina o por sus siglas ISN, también conocido como el impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal, es el porcentaje que cada Estado exige a los patrones por las transacciones correspondientes a una relación laboral. Los pagos de sueldos y prestaciones laborales se encuentran entre los conceptos que abarca.

Se puede dar a entender que tiene carácter local, puesto que cada Estado cuenta un un porcentaje de interés diferente pero al igual que los impuestos federales, su omisión o incumplimiento puede generar al patrón sanciones o multas. Este impuesto se aplica a todos los patrones sin excepción, es decir, no importa si son personas físicas o morales, que tengan el título de patrones o dueños de alguna empresa.

Calculo impuesto sobre nómina

Como hemos mencionado anteriormente, al tratarse de un impuesto con carácter local, la tasa del impuesto varía de acuerdo al estado al que pertenece la empresa o punto del país donde se lleva a cabo el trabajo. Asimismo, las leyes que respaldan a este impuesto son varias y se encuentran en el Código Financiero de cada estado.

¿Cuáles son las tasas del impuesto sobre nómina en cada Estado?

Como cualquier tasa, van  cambiando cada año. A partir del 1 de enero de 2022, la tasa del impuesto cuenta con una disminución del 2.5% al 2%, es decir, se regresa a la tasa vigente en 2019. El incremento correspondía a una medida vigente únicamente para los ejercicios fiscales 2020 y 2021. A continuación te mostramos el porcentaje por cada estado: 

• Aguascalientes 2.0%
• Baja California 1.8%
• Baja California Sur 2.5%
• Campeche de 2% a 3%
• Chiapas 2.0%
• Chihuahua 3.0%
• Coahuila 2.0%
• Colima 2.0%
• Ciudad de México 3.0%
• Durango 2.0%
• Estado de México 3.0%
• Guanajuato 2.3%
• Guerrero 2.0%
• Hidalgo de 0.5% a 2%
• Jalisco 2.0%
• Michoacán 2.0%
• Morelos 2.0%
• Nayarit 2.0%
• Nuevo León 3.0%
• Oaxaca 3.0%
• Puebla 2.5%
• Querétaro 2.0%
• Quintana Roo 3.0%
• San Luis Potosí 2.5%
• Sinaloa 2.4% a 3.0%
• Sonora 2.0%
• Tabasco 2.5%
• Tamaulipas 3.0%
• Tlaxcala 3.0%
• Veracruz 3.0%
• Yucatán 2.5%
• Zacatecas 2.5%

¿Qué caracteriza al ISN?

Como cualquier otro impuesto, el Impuesto Sobre Nómina es una obligación de carácter fiscal que todos los jefes del país tienen la obligación de realizar, pero la tasa del impuesto varía dependiendo del negocio en donde se encuentre, o sea en el Estado. 

Como mencionamos al principio, El ISN es un tributo local por lo que de acuerdo a la lista anterior, el porcentaje de impuesto varía dependiendo del estado, así como también cambia de acuerdo las leyes que lo avalen, que se encuentran dentro del Código Financiero de cada uno de ellos.

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