ANEXO 20

Hace más de 10 años que la facturación en México evolucionó del papel a lo digital. Gracias al Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México se ha facilitado y agilizado el cumplimiento de las obligaciones fiscales de todos los contribuyentes del país. Esta evolución llegó para cambiar la forma en que los Mexicanos llevaríamos nuestras finanzas y es que según datos de la Asociación Mexicana de Proveedores Autorizados de Certificación (AMEXIPAC) se timbran 14 millones de facturas electrónicas diariamente.

El cambio a plataformas digitales obligó a los corporativos, medianas y pequeñas empresas mexicanas a adquirir sistemas que permitan emitir y registrar las facturas en el metalenguaje XML. El Extensible Markup Language (XML) o Lenguaje Extensible de Etiquetado facilita la definición de nodos y las relaciones estructurales entre ellos, es decir, el XML es un documento con información estructurada que facilita la transferencia de información de manera segura. Pero entonces, ¿Quién define los datos y estructura que deben llevar los XML de facturación?

El anexo 20

La información y estructura técnica necesaria para que un XML sea considerado un Comprobante Fiscal Digital válido están indicadas en el anexo 20 del SAT, lo que lo convierte en una guía para el correcto llenado de los documentos de facturación.  Desde el 2014, el CFDI fue designado como el nuevo modelo para la facturación electrónica y es el anexo 20 la encargada de describir los estándares para la generación de los XML.

La versión 3.3

La vigencia de la versión 3.3 de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI 3.3) fue a partir del 1 de enero de 2017 desplazando a su versión anterior la 3.2. La versión 3.3 del anexo 20 trajo consigo muchos cambios que fueron implementados en los sistemas de facturación, nómina y contabilidad de la industria. Entre los cambios realizados se encuentran los siguientes:

• Se integran 22 nuevos campos y 17 catálogos
• Se prohíbe el manejo de importes negativos
• Proceso de confirmación en importes “irregulares”
• Manejo de impuestos y descuentos a nivel movimiento
• Clasificación de cada producto/servicio en una clave SAT (ClaveProdServ)
• CFDI relacionado para mostrar la rastreabilidad

Nodos del anexo 20 versión 3.3

Los nodos de un CFDI son cada etiqueta del XML que contiene información requerida para que la estructura pueda ser considerada válida y así ser timbrada de manera correcta. A continuación te listamos los nodos del anexo 20 versión 3.3.

NODO: COMPROBANTE

• Versión: Esta información se añade automáticamente. Corresponde a la versión actualizada 3.3 obligatoria a partir de Julio de 2017.
• Serie: Número de serie (de entre 1-25 caracteres) utilizado para llevar control interno de los comprobantes.
• Folio: Número de folio (de entre 1-40 caracteres) utilizado para llevar control interno de los comprobantes.
• Fecha: Fecha y hora de expedición del comprobante fiscal. Debe aparecer en formato AAAA-MM-DDThh:mm:ss.
• Sello: Sello digital del comprobante fiscal. Funge como firma del emisor.
• Forma de Pago: Se describe la forma de pago obtenida, a cada una se le asigna un código. Por ejemplo: 01 Efectivo, 02 Cheque, 03 Transferencia electrónica, 99 Por definir.
• Nº de Certificado: Número que identifica el sello digital (este es asignado por el sistema que se utilice para emitir el CFDI).
• Certificado: Contenido del certificado de sello digital (este es asignado por el sistema que se utilice para emitir el CFDI).
• Condiciones de Pago: Se aplica cuando existan condiciones específicas de pago. En este espacio se pueden utilizar de 1 a 1000 caracteres. Por ejemplo: condiciones de pago = 3 meses.
• Subtotal: Suma de los importes de los conceptos antes de descuentos o aplicación de impuestos. (No se permiten valores negativos).
• Descuento: Sólo aparece en caso de contar con descuentos. Su valor debe ser menor o igual al subtotal.
• Moneda: Se debe especificar que el tipo de moneda es nacional “MXN”.
• Total: La suma del subtotal menos descuentos, más contribuciones, menos impuestos retenidos. Se permiten hasta dos decimales.
• Tipo de Comprobante: Este debe aparecer con la clave “I” de Ingreso. Cuando se expida por una devolución o bonificación, éste debe aparecer como “E” de Egreso.
• Método de Pago: Registra, por medio de claves, si el pago se realiza en una expedición o en parcialidades.
• Lugar de Expedición: Se identifica con el código postal del domicilio fiscal.
• Confirmación: Se debe incluir el código de confirmación único que expida el SAT o el proveedor de CFDI cuando el monto en MXN exceda lo permitido por el SAT.

NODO: EMISOR

• RFC: Clave de Registro Federal del Contribuyente del emisor del comprobante. Consta de 12 caracteres.
• Nombre: Nombre del ente público que emite el comprobante.
• Régimen Fiscal: Especificar el régimen fiscal del emisor. Se cuenta con un catálogo de donde se puede elegir, por ejemplo: Régimen Fiscal 603 = Personas Morales Con Fines No Lucrativos.

NODO: RECEPTOR

• RFC: Clave de Registro Federal del Contribuyente del receptor del comprobante. Consta de 12 caracteres.
• Nombre: Nombre, denominación o razón social del contribuyente receptor.
• Residencia Fiscal: Elección del país de residencia fiscal del receptor. Si se trata de un extranjero puede ubicarse en el catálogo de países. Por ejemplo: Residencia Fiscal = USA.
• Registro de Identidad Tributaria: Campo existente sólo en caso de llenar la opción “Residencia Fiscal”. Se identifica la clave de 1 a 40 caracteres en caso de residir en el extranjero.
• Uso CFDI: Se identifica mediante una clave el uso que se le dará al comprobante fiscal. Por ejemplo: Adquisición de mercancías, Gastos en general, Honorarios médicos, etc.

NODO: CONCEPTO

• Clave ProdServ: Debe ingresarse la clave del producto o servicio según lo establezca el catálogo del SAT.
• Nº de Identificación: Clave de referencia otorgada por el emisor del CFDI donde se aclare el tipo de operación que se lleva a cabo. Debe constar de entre 1-100 caracteres.
• Cantidad: Cantidad de bienes o servicios que corresponda al concepto. Puede representarse con un cero hasta seis decimales.
• Clave Unidad: Clave de unidad de medida estandarizada encontrada en los catálogos del SAT.
• Unidad: Unidad de medida del bien o servicio. Por ejemplo: una unidad, un metro cúbico, etc.
• Descripción: Especificar qué tipo de operación se está facturando (Impuesto, producto, estímulo, etc.).
• Valor Unitario: El valor que representa el concepto en su cantidad básica. Por ejemplo: el valor unitario de un litro de agua = $10.
• Importe: El importe total a pagar por los productos o servicios adquiridos. Se obtiene multiplicando la cantidad por el valor unitario.
• Descuentos: Se pueden aplicar descuentos siempre y cuando sean menores o iguales al campo de importe.

Nuevos Catálogos CFDI v3.3

Hasta la versión 3.2 del CFDI sólo existían los catálogos de métodos y formas de pago  pero en la nueva versión CFDI 3.3 se añadieron un total de 17 catálogos para la emisión de los comprobantes fiscales digitales por internet.

• Catálogo de aduanas (tomado del anexo 22, apéndice I de la RGCE 2015).
• Catálogo de productos / servicios
• Catálogo de unidades de medida para los conceptos en el CFDI
• Catálogo de códigos postales.
• Catálogo de formas de pago.
• Catálogo de impuestos
• Catálogo de método de pago.
• Catálogo de moneda.
• Catálogo de números de pedimento operados por aduana y ejercicio.
• Catálogo de países.
• Catálogo de patentes aduanales
• Catálogo de régimen fiscal.
• Catálogo de tasas o cuotas de impuestos.
• Catálogo de tipos de comprobante.
• Catálogo tipo factor.
• Catálogo de tipos de relación entre CFDI.
• Catálogo de uso de comprobantes.

¿Aún tienes dudas del Anexo 20? en la siguiente tabla encontrarás mayor información para emitir CFDI 3.3 de la factura electrónica.

Facturación electrónica | Recibos de Nómina | Contabilidad Electrónica | Retenciones | Timbrado | Timbrado Ilimitado

Más información