ANEXO 20 DE LA RESOLUCIóN MISCELáNEA FISCAL

Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal

El SAT a finales del año pasado 2021, se anunciaron cambios en la facturación electrónica en donde hubo modificaciones en nodos, atributos y catálogos. A continuación te explicaremos acerca del Anexo 20 de CFDI y las actualizaciones en la versión 4.0. 

¿En qué consiste el Anexo 20?

El Anexo 20 es un documento técnico en donde está establecido el estándar tecnológico bajo el cual se emite un CFDI y pueda ser válido. Para que eso sea posible, se debe de cumplir con algunos lineamientos:

• Lineamientos técnicos de forma y sintaxis para la creación de archivos XML especificados por el consorcio W·C, éstos están establecidos en www.w3.org
• Reglas de validaciones que se establecieron con la versión actualizada del Anexo 20.  
• La introducción de diferentes reglas de validación.

La secuencia de las reglas de validación se deben de atender en un orden en específico: 

•  Formas y sintaxis
•  Validaciones del Anexo 20
• Validaciones del complemento
•    Reglas del RMF

El objetivo principal  del Anexo 20 es recolectar datos que sean de buena calidad, que cuente con información semejante y al mismo tiempo que se simplifique e integre todos los procesos administrativos y fiscales. 

Gracias a la nueva actualización del Anexo 20, han surgido implementaciones importantes como:  

• La integración de 22 nuevos campos y 17 catálogos
• Prohibición del manejo de importes negativos (devolución)
• Proceso de confirmación en importes que se presentan como “irregulares”
•   Empleo de impuestos y descuentos a nivel movimiento
• Clasificación de cada producto/servicio con una clave proporcionada por el SAT (ClaveProdServ)
•  CFDI relacionado para mostrar la rastreabilidad

Si deseas conocer más información, puedes visitar http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/anexo_20_version3-3.htm  

¿En qué casos se debe de emitir un CFDI por  anticipo?

En algunos casos de una operación en donde se debe de emitir un CFDI de anticipo es cuando: 

• Se desconoce o aún no se determina el precio o el bien y/o servicio que se adquirirá 
• Se desconoce o aún no se determina ni el precio ni el bien y/o servicio que se adquirirá 

¿Cuáles son los nodos que componen un CFDI?

Cuando se emite un CFDI, se debe  de seguir ciertas instrucciones específicas señaladas en cada campo, expresado en un lenguaje regular. A continuación podrás ver como se desglosa cada “nodo” que componen un CFDI:

1.- NODO: COMPROBANTE

• Versión: Esta información se añade de manera  automática. 
• Serie: El número de serie está entre 1 a 25 caracteres 
• Folio: El número de folio debe de tener entre 1 a 40 caracteres
• Fecha: Fecha y hora de expedición del comprobante fiscal. Este debe de tener el formato AAAA-MM-DDThh:mm:ss.
• Sello: Sello digital del comprobante fiscal. 
• Forma de Pago: Se describe cómo fue la forma de pago. Cada una se le asigna un código.
•  Nº de Certificado: Número con el que se  identifica el sello digital 
• Certificado
• Condiciones de Pago: Este espacio es para especificar algunas restricciones de pago. Debe de contener entre 1 a 1000 caracteres. 
• Subtotal: Es la suma de importes sin descuentos o impuestos 
• Descuento: Aparece en ciertos casos. Su valor debe ser menor o igual al subtotal.
• Moneda: Se requiere poner el tipo de moneda nacional “MXN”.
• Total: Es la sumatoria de los descuentos, contribuciones e impuestos.
• Tipo de Comprobante : Debe de aparecer la clave “I” refiriéndose a Ingreso. Si se realiza un devolución o bonificación, debe de aparecer como “E” de Egreso.
• Método de Pago: Por medio de claves se registra el pago realizado.
• Lugar de Expedición: Se coloca el código postal del domicilio fiscal.
• Confirmación: Se debe colocar el código de confirmación que fue expedido por el SAT o por el proveedor de CFDI. 

2.- NODO: EMISOR

• RFC: Consta de 12 caracteres.
• Nombre: Nombre del ente público que emite el comprobante.
• Régimen Fiscal: Especificar el régimen fiscal del emisor. Se cuenta con un catálogo de donde se puede elegir, por ejemplo: Régimen Fiscal 603 = Personas Morales Con Fines No Lucrativos.

3.- NODO: RECEPTOR

• RFC: Consta de 12 caracteres.
• Nombre: Nombre del receptor.
• Residencia Fiscal: Se selecciona el país de residencia fiscal del receptor
• Registro de Identidad Tributaria: Solo aparece cuando se selecciona la opción “Residencia Fiscal”. 
• Uso CFDI: Se identifica mediante una clave el uso que se le dará al comprobante fiscal. 

4.- NODO: CONCEPTO

• Clave ProdServ:  Debe de colocar el código del producto según el catálogo del SAT.
• Nº de Identificación: Clave de referencia que está otorgada por quien lo emite en donde se aclara el tipo de operación que se realizará. 
• Cantidad: Es la cantidad de bienes o servicios que corresponde
• Clave: Unidad Clave que se encuentra en los catálogos del SAT.
• Unidad: Unidad específica de la medida del bien o servicio. 
• Descripción: Se debe de especificar el tipo de operación  que se está facturando 
• Valor Unitario: Es el valor de cantidad unitaria
• Importe: Es el total a pagar por los servicios o productos que se están adquiriendo. 
• Descuentos: Se pueden aplicar descuentos con la condición de que el campo de importe sea menor o igual.. 

Versión CFDI 4.0, ¿de qué trata? 

A partir del 1 de enero de 2022 habrá cambios en la facturación electrónica: Versión 4.0  

En donde:

• De forma obligatoria se requiere incorporar  el nombre y domicilio fiscal tanto del  receptor como del emisor
• Se añaden campos para poder identificar de manera más rápida las operaciones en donde hay exportación de mercancías .
• Se determinan si las operaciones amparadas en el comprobante son objeto de impuestos indirectos
• Se integran apartados con el fin de reportar información correspondiente a las operaciones con el público en general, al igual que las que son realizadas a cuentas de terceras personas.

Retenciones información de pagos

• La versión es de 2.0
• Se integra de manera obligatoria el nombre  y domicilio fiscal tanto del  receptor como del emisor
• Se puede relacionar con otros comprobantes fiscales

Recepción de pagos

• La versión es de 2.0
• Se integran campos nuevos para poder determinar si las operaciones amparadas en el comprobante son objeto de impuestos indirectos
• Se añade un apartado nuevo con el resumen de los importes totales de los pagos que fueron efectuados siempre y cuando se expresan en la moneda nacional, al igual que los impuestos que fueron trasladados.

Modificación del servicio de cancelación de facturas

Desde el 1 de Enero del 2022 se debe de indicar de manera obligatoria el motivo de la cancelación de los CFDI. Al momento de elegir el motivo de cancelación, se debe de poner  

la clave 01 “Comprobante emitido con errores con relación” y se debe relacionar el folio fiscal del comprobante que sustituye al cancelado.

Al igual se modifican los plazos para poder realizar la cancelación de facturas.

Cabe mencionar que en Edifact ya estamos listos para timbrar 4.0, por lo que si deseas conocer más información, te invitamos a conocer nuestra pagina https://www.edifact.com.mx/ 

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