¿ Qué es un amarre contable?

A continuación te diremos cómo elaborar el amarre de cifras contables-fiscales con el SAT.

Gracias a los avances tecnológicos desarrollados por el SAT y aquella información que envía el contribuyente, es más fácil para la autoridad conocer las diferencias entre lo contabilizado, facturado y declarado, es por eso que se debe llevar a cabo cada uno de los meses del ejercicio, un amarre de las cifras.

En la regla 2.8.1.17, se establece que es de suma importancia asegurar que los CFDI que se emiten sean vigentes, correspondan a lo contabilizado y a lo declarado en el periodo, para lograr lo anteriormente mencionado, se debe realizar un pequeño proceso:

1. Descargar los CFDI que se emiten por medio de la página del SAT
2. Interpretarlos con cualquier programa
3. Comparar la información con la que se encuentra en la contabilidad y en las declaraciones ISR 

Cabe mencionar que se puede utilizar Excel para importar archivos XML de los CFDI y adicionalmente, el archivo de pólizas generados por el propio sistema contable, puede efectuar lo siguiente.

1. Si deseas importar archivos XML a Excel, debes dirigirte al menú e ir a la pestaña de “Datos”, ahora ubica “De otras fuentes” para posteriormente seleccionar “Desde importacion de datos XML”
2. Abrirá tu carpeta en donde debes seleccionar el archivo XML de las pólizas y al finalizar, debes darle click en “Abrir”  
3. Una vez seleccionada la opción, puedes elegir la celda en donde deseas que sea importada la información: debes darle click en la celda y después al botón “Aceptar” 

Al momento de importar el archivo XML de las facturas emitidas, puede importar todos. Si deseas hacerlo, debes dar clic en el menú de “Programador o Desarrollador” (dependiendo la versión de Excel) y debes darle clic en la opción de “Importar”

En la ventana se mostrará debes ubicar de nuevo la carpeta en donde están los archivos XML, para eso debes seleccionar el primero y presionar al mismo tiempo las teclas CTRL + E, para seleccionar todos, una vez hecho este paso solo debes darle click al botón de “Abrir”

Ya que se importaron todos los XML, debes ubicar el campo de “Subtotal” para poder agregar columna delante de esta. Por lo que debes de capturar a continuación la siguiente fórmula para obtener valores únicos.

=SI(C2<>C3,J2,””)

Al momento de ser capturada debes darle click en la tecla “Enter” y ya cuentas con valores únicos.

Ahora si deseas tener la suma de la columna que se acaba de insertar, debes de dirigirte al menú de diseño y seleccionar la opción de “Fila de Totales”.

Ahora debes dirigirte a la última fila de la columna que fue insertada y que tiene el nombre de “Base ISR”, a continuación debes darle click en la flecha que se encuentra del lado derecho para que se desplieguen las opciones y puedes seleccionar la opción de “Suma”, y con esto ya tienes los totales.

Está solo es una de las tantas formas en las que se puede obtener lo facturado contra lo contabilizado y declarado. Realizar el amarre contable sirve para conocer las implicaciones fiscales del cierre fiscal de una persona moral que tributa en el Título II de la Ley del ISR, buscando potencializar los recursos financieros tomando diferentes opciones que ayuden con la operación exitosa de cualquier contribuyente.

Hoy en día hay diferentes cursos en donde te enseñan a realizarlo más detalladamente, puedes encontrarlos por medio de internet con tan solo buscar “Amarre Contable”. 

Disposiciones en Código Fiscal de la Federación

Según el Artículo 28, fracción I a IV: La contabilidad está integrada por:

• Los libros, sistemas y registros contables.
• Papeles de trabajo.
• Estados de cuenta.
• Cuentas especiales.
• Libros y registros sociales
• Control de inventarios y método de valuación.
• Discos y cintas o cualquier otra forma procesable en donde se pueda almacenar datos, los equipos o sistemas electrónicos de registro fiscal y sus registros, adicionalmente de la documentación comprobatoria de los asientos. 
• Los registros o asientos que conforman la contabilidad se llevarán en medios electrónicos conforme lo establezcan el Reglamento de este Código y las disposiciones de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria. La documentación comprobatoria de dichos registros o asientos deberá estar disponible en el domicilio fiscal del contribuyente.
• Ingresarán de forma mensual su información contable a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria, de conformidad con reglas de carácter general que se emitan para tal efecto
• Los registros o asientos contables deberán cumplir con lo que se establece en el Reglamento de este Código y las disposiciones de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria.