¿ Qué es el ajuste anual de sueldos y salarios?

Para empezar debes conocer algunos conceptos básicos relacionados con el Impuesto sobre la Renta para que puedas entender el ajuste anual.

¿Qué es el ISR?

El Impuesto Sobre la Renta mejor conocido como ISR es un impuesto que se aplica directamente a las ganancias que se obtienen por medio del ejercicio, es decir, se mantiene constante en comparación de los ingresos y deducciones autorizadas sea la naturaleza, denominación y origen que sea.  La utilidad del bien o actividad se grava cuando se incrementa el patrimonio del contribuyente. 

Cabe mencionar que tanto las personas físicas como morales deben pagarlo pues es una gran parte de Finanzas Publicidad en el País. Con la recaudación el Gobierno puede proveer recursos para que se apliquen a los gastos de utilidad en general. 

¿Quiénes deben hacer el pago del ISR?

Según la ley del Impuesto Sobre la Renta, todas las personas tanto físicas como las morales, tienen la obligación de realizar el pago del impuesto sobre la renta casos como:

• Cualquier residente de México sin importar que sus ingresos procedan de cualquier otro lugar
• Los residentes en el extranjero que están permanentemente en el país
• Los residentes en el extranjero con ingresos originados de fuentes de riquza ubicadas en el territorio nacional  

¿Cómo se aplica el ISR?

En México, se debe pagar el ISR en casos como:

• Salarios.
• Remuneraciones a miembros de consejos.
• Honorarios.
• Arrendamiento de inmuebles y muebles.
• Comisarios y gerentes.
• Actividades artísticas, deportivas o espectáculos públicos.
• Remanente distribuible de personas morales con fines no lucrativos.
• Contratos de servicio turístico de tiempo compartido.
• Enajenación de acciones.
• Arrendamiento financiero.
• Regalías, asistencia técnica y publicidad.
• Dividendos, utilidades, remesas y ganancias distribuidas por personas morales.
• Venta de bienes inmuebles; construcción de obras, instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles, inspección o supervisión y otros ingresos.

¿Qué son los salarios asimilados?

Tomando en cuenta lo que dice la ley del ISR, los empleadores tienen la ventaja de poder retener el impuesto al prestador de un servicio de forma independiente.

Por lo que se derivan los ingresos asimilados a salarios. El SAT los define como aquellos ingresos que se obtienen por un trabajador independiente pero deben recibir el mismo trato al del régimen de sueldos y salarios.  

Calculadora asimilados a salarios

Hoy en día no hay una fórmula exacta para calcular las retenciones trabajando bajo el régimen de asimilables a salarios pero puedes encontrar por internet páginas que calculan un aproximado, es importante mencionar que para poder realizar el cálculo, debes tomar en cuenta los ingresos mensuales.

¿Qué es el ajuste anual de sueldos y salarios?

De acuerdo a lo establecido en el Art 96 y 97 de la LISR, todos los jefes deben realizar un  ajuste anual de sueldos y salarios a aquellas personas prestaron servicios subordinados.

El ajuste anual es un procedimiento que consiste en que el patrón debe realizar los cálculos anuales y definitivos (por sueldos, asimilados y sueldos y salarios), para poder conocer las diferencias de ISR con respecto a las retenciones efectuadas cada mes. Algunas veces, la diferencia resultante del ajuste puede ser a cargo o a favor del trabajador, es decir, se pueden retienen las diferencias a cargo o se puede obtener una devolución del saldo a favor.

Cabe mencionar que el ajuste no se realizará en caso como:

• El trabajador prestó servicios después del 1 de enero del ejercicio o concluido antes del 31 de diciembre del mismo
• Los ingresos del trabajador rebasaron los $400,000 MXN
• El trabajador haya decidido presentar su declaración por cuenta propia
• El trabajador cuente con otro patrón de manera simultánea

Es importante estar seguro de haber presentado todos tus pagos provisionales de manera correcta, mediante una emisión y timbrado de CFDI. En caso necesario, se deberán hacer las correcciones correspondientes.

Requisitos para poder realizar ajuste anual

Para poder realizar dicho proceso, el empleado debe cumplir con algunos requisitos:

• Activos en diciembre, que hayan sido contratados bajo el régimen de sueldos y salarios o asimilados.
• Que hayan laborado durante todo un año dentro de la empresa.
• No cuenten con más de 1 patrón de forma simultánea.
• Los ingresos anuales menores o iguales a $400,000.00. MXN

Los trabajadores a quienes no les resulta aplicable lo anterior; de conformidad con el artículo 97, se tratan de aquellos colaboradores que hubiesen:

• del ejercicio fiscal de que se trate.
• Obtenido ingresos mayores a los cuatrocientos mil pesos anuales.
• Informado a su patrón, antes del 31 de Diciembre del año de que se trate, la presentación de la declaración anual por su cuenta.