¿ Qué pasa si cancelo una factura electrónica por error?

Con los cambios en la facturación electrónica 2022, cancelar un CFDI se ha vuelto un poco  más tedioso y hay nuevas restricciones para hacerlo. Si cancelaste una factura por error, deberás sustituirla por otra indicando el motivo de cancelación, a continuación te hablaremos al respecto.

¿Qué es un comprobante fiscal?

El CFDI mejor conocido por su abreviatura Comprobante Fiscal Digital por Internet, es un comprobante que define un determinado bien y/o servicio que fue adquirido, mencionado la fecha en la que se hizo la transacción, el costo con el que fue comprado y menciona detalladamente los impuestos que corresponden al pago de dicha operación.

¿Para qué sirve y cómo funciona un CFDI?

Al instante en el que hay emisión de una factura electrónica, se obtienen 2 archivos: en Formato XML y en Formato PDF. El PDF es una presentación de modo físico del XML y se utiliza como un apoyo entre la transacción de quien lo emite como quien lo recibe, pero el archivo XML es de mayor importancia ya que es el único formato en el que el SAT lo valida. 

Las facturas incorporan información que son de suma importancia y de delicadeza tanto para las empresas (emisoras) como para los contribuyentes (receptores). Si en algún caso, alguien llegara a tener acceso a las facturas, podrían notar las actividades de un negocio o de una persona física. Por tal razón, los CFDI están encriptados con avanzados mecanismos de seguridad.         

¿Qué datos debe de tener un CFDI?

Según el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación, los comprobantes fiscales deben de tener el RFC de quien lo emite así como quien lo recibe, el domicilio del emisor, el CSD con el número de serie correspondiente de acuerdo al SAT, unidad de medida, descripción y código del bien y/o servicio adquirido. 

¿Cuáles son los tipos de CFDI?

• Comprobante de Ingreso
• Comprobante de Egreso 
• Comprobante de Traslado
• Comprobante de Recepción de Pagos
• Comprobante de Nómina
• Comprobante de Retenciones e Información de Pagos

Ahora, ¿Cuáles son los principales cambios en la versión 4.0?  

1. Complemento de pagos versión 2.0:

• Se añade un atributo (Objetolmp)
• Eliminación del Atributo MetodoPagoDR
• Se ajustan los impuestos a nivel del documento con relación
• Se incluyen reglas de validaciones para Nodos y atributos de impuestos
• Se incluye el elemento :Totales”

2. Servicio de cancelación

• Hay modificaciones en el esquema incluyendo motivo de cancelación
• Se añade un folio fiscal para sustituir el comprobante anterior cancelado
•  Las validaciones limitan la cancelación exclusivamente al ejercicio que fueron emitidos
• Las facturas globales emitidas por contribuyentes se simplifica en RESICO

3. Anexo 20 versión 4.0 

• Se especifican las descripciones de Nodos y Atributos 
• Hay nuevos atributos: Exportación, FacAtrAdquiriente, DomicilioFiscalReceptor, RegimenFiscalR, Objetolmp
• Hay nuevos nodos: Información global y a cuenta de terceros
• La secuencia de CfdiRelacionados se modifica
• Se integran nuevas reglas de validación para los nuevos Nodos y Atributos
• Integración nuevos catálogos 

4. CFDI Retenciones e información de Pagos 2.0 

• Se especifican Nodos y Atributos
• Nuevos atributos
• Inclusión de nodo “CfdiRelacionados”
• Incorporación de reglas de validación
• Incorporación de catálogos 

¿Cuáles son las ventajas del CFDI 4.0?  

Viéndolo desde el punto de vista del contribuyente, se puede hacer un reporte más completo al SAT sobre la información contenida en los CFDI con fin de recibir mejores servicios, al igual hay posibilidad de agilizar la presentación de declaraciones con información pre-llenada.

Para la autoridad, se incrementa la calidad de la información que es recibida por parte del SAT de acuerdo a los CFDI emitidos, al igual se aprovecha al máximo la información recibida en áreas fiscalizadoras.

¿Cómo es ahora el proceso de cancelación de CFDI?

Actualmente el CFDI puede ser cancelado o puede estar vigente, si está vigente puede ser de modo cancelable y no cancelable y si es no cancelable, puede ser con o sin aceptación.

 Con la actualización se reforman, adicionan y derogan disposiciones del LISR, IVA, Impuesto Especial sobre producción y servicios, etc:

• Se hacen cambios de acuerdo a la adición del Artículo 113-G, Fracción V de la LISR
•  Reforma del Artículo 29-A, cuarto y quinto párrafo del CFF 

Los contribuyentes del RESICO pueden cancelar un comprobante digital global solo en el mes en el que fue generado el mismo y cuando el contribuyente realiza el mismo ejercicio en el que se emitió.   

Por último, se incluye el Nombre y código postal del domicilio fiscal en relación al RFC:

• 01: RFC
• 02: SNCF
• 03: Subcontratación
• 04: Nombre/ Razón social
• 05: Código Postal 

Condiciones para Cancelación CFDI 4.0

• El emisor de la factura tendrá que incorporar la causa de la cancelación. En donde se usarán cuatro posibles valores.
• Se requiere señalar el folio fiscal por el cual se estará sustituyendo en CFDI cancelado. Se debe usar en la validación la clave 01
• Se añaden validaciones con el fin de restringir la cancelación de CFDI al ejercicio correspondiente.
• Los plazos para la cancelación son modificados

Ahora bien, si el motivo de cancelación es “01 – Comprobante emitido con errores con relación” es necesario detallar el UUID del comprobante por el cual es sustituido del comprobante a cancelar. 

Anteriormente mencionamos acerca de 4 valores a usar en los Motivos de cancelación: