{"id":23675,"date":"2026-08-10T14:12:11","date_gmt":"2026-08-10T20:12:11","guid":{"rendered":"https:\/\/www.edifact.com.mx\/blog\/subsidio-de-empleo\/"},"modified":"2026-08-10T14:12:11","modified_gmt":"2026-08-10T20:12:11","slug":"subsidio-de-empleo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.edifact.com.mx\/blog\/subsidio-de-empleo\/","title":{"rendered":"Subsidio de empleo"},"content":{"rendered":"

Subsidio de empleo<\/h1>\n

SUBSIDIO PARA EL EMPLEO, SE<\/strong>
\nEl Subsidio para el Empleo, SE, es un instrumento del gobierno de
\nM\u00e9xico para apoyar a los trabajadores con menos ingresos a trav\u00e9s de
\nlos patrones.
\nEl objetivo de este subsidio es que los trabajadores que perciben solo
\nentre uno y dos salarios m\u00ednimos, no se vean afectados con posibles
\ndescuentos por concepto de ISR por los sueldos recibidos.
\nAs\u00ed REPRESENTAN CANTIDADES QUE DISMINUYEN EL IMPUESTO Y, EN CIERTAS
\nOCASIONES, PODR\u00cdAN ENTREGARSE AL TRABAJADOR DE FORMA DIRECTA.
\nEl patr\u00f3n es el encargado de abonarlo al trabajador. ESTOS RECUPERAN
\nEL MONTO BRINDADO ACREDITANDO CONTRA RENTA RETENIDA A OTROS
\nTRABAJADORES CON UNOS INGRESOS MAYORES O CONTRA EL ISR CORPORATIVO A
\nSU CARGO.
\n\u00bfCU\u00c1LES SON LOS FUNDAMENTOS LEGALES DEL SUBSIDIO PARA EL EMPLEO, SE?
\nPodemos encontrar la aplicaci\u00f3n de este fundamento legal en el
\nart\u00edculo d\u00e9cimo transitorio de la LISR:
\n\u201c_Se otorga el subsidio para el empleo en los t\u00e9rminos siguientes:_
\n_I. Los contribuyentes que perciban ingresos de los previstos en el
\nprimer p\u00e1rrafo o la fracci\u00f3n I del art\u00edculo 94 de la Ley del
\nImpuesto sobre la Renta, excepto los percibidos por concepto de primas
\nde antig\u00fcedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos por
\nseparaci\u00f3n, gozar\u00e1n del subsidio para el empleo que se aplicar\u00e1
\ncontra el impuesto que resulte a su cargo en los t\u00e9rminos del
\nart\u00edculo 96 de la misma Ley\u201d._
\nAdem\u00e1s, en caso de que un trabajador est\u00e9 laborando para dos o m\u00e1s
\npatrones, DEBER\u00c1 DECIDIR CU\u00c1L DE ELLOS LE REALIZAR\u00c1 LA ENTREGA DEL
\nSUBSIDIO AL EMPLEO ANTES DE QUE SE EFECT\u00daE EL PRIMER PAGO. Se deber\u00e1
\ncomunicar por escrito al resto de patrones para que no se produzca
\nduplicidades.
\nEn la Ley que fundamenta este derecho se indica, tambi\u00e9n, que EN EL
\nCASO DE QUE EL IMPUESTO A CARGO DEL CONTRIBUYENTE ES INFERIOR AL
\nSUBSIDIO AL EMPLEO MENSUAL, EL RETENEDOR TENDR\u00c1 QUE ENTREGAR LA
\nDIFERENCIA OBTENIDA.
\nEs importante aclarar que los ingresos del subsidio no son acumulables
\nni forman parte de la base imponible para el c\u00e1lculo de
\ncontribuciones, puesto que no se trata de una remuneraci\u00f3n por
\ntrabajo.
\n\u00bfC\u00d3MO SE CALCULA EL SE?
\nEl Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria, SAT, se encarga de publicar
\ntodos los a\u00f1os las tablas con los rangos salariales que sirven de
\nbase para calcular el impuesto y el subsidio para el empleo mensual.
\nEn este enlace podr\u00e1s encontrar las tablas para su c\u00e1lculo: Tablas
\ndel subsidio para el empleo. Las tablas se pueden consultar para pago
\ndiario, semanal, decenal, quincenal y mensual.
\nPara su c\u00e1lculo y pagos deberemos tomar en cuenta lo que dice la Ley:
\nPAGOS PARA PERIODOS INFERIORES A UN MES
\nSi eres un patr\u00f3n que efect\u00faa pagos por salarios por periodos
\ninferiores a un mes, para calcular el subsidio al empleo a cada pago
\nTENDR\u00c1S QUE DIVIDIR LAS CANTIDADES CORRESPONDIENTES A LAS COLUMNAS DE
\nLA TABLA QUE CORRESPONDAN ENTRE 30.4.
\nEl resultado que obtengas se deber\u00e1 multiplicar por el n\u00famero de
\nd\u00edas referente al periodo de pago para poder determinar el monto del
\nsubsidio para el empleo que le toque al trabajador por dichos pagos.
\nCuando los pagos por salarios son periodos inferiores a un mes, la
\ncantidad del SE que corresponda al trabajador por todos los pagos que
\nse efect\u00faen en el mes, NO PODR\u00c1N EXCEDER DE LA QUE CORRESPONDA DE
\nACUERDO A LA TABLA INDICADA PARA EL MONTO TOTAL PERCIBIDO EN EL MES
\nQUE SE TRATE.
\nPAGOS PARA PERIODOS SUPERIORES A UN MES
\nEn el caso de que como patr\u00f3n efect\u00faes pagos en una sola exhibici\u00f3n
\npor salarios que comprendan dos o m\u00e1s meses, para calcular el
\nsubsidio para el empleo correspondiente, TENDR\u00c1S QUE MULTIPLICAR LAS
\nCANTIDADES A CADA UNA DE LAS COLUMNAS DE LA TABLA POR EL N\u00daMERO DE
\nMESES A QUE CORRESPONDAN DICHO PAGO.
\n\u00bfC\u00d3MO SE PUEDE COMPENSAR?
\nDe acuerdo al art\u00edculo X fracci\u00f3n I de la Ley del Impuesto sobre la
\nRenta, LISR, PODR\u00c1S ACREDITAR CONTRA EL IMPUESTO QUE TE HAYA SALIDO A
\nCARGO, PERO NO PODR\u00c1S COMPENSAR ESTA CANTIDAD.
\nLa compensaci\u00f3n es improcedente, pero es posible su acreditamiento
\ncontra el ISR a cargo o del retenido a terceros.
\nPero, para poder realizar la acreditaci\u00f3n, el patr\u00f3n tendr\u00e1 que:
\n \t* LLEVAR LOS REGISTROS DE LOS PAGOS POR LOS INGRESOS PERCIBIDOS POR
\nLOS TRABAJADORES, identificando de forma individualizada a cada uno de
\nlos que se les realiza dichos enteros.
\n \t* CONSERVAR LOS COMPROBANTES FISCALES QUE DEMUESTREN EL MONTO
\nCUBIERTO, EL ISR RETENIDO Y LAS DIFERENCIAS RESULTANTES a favor por
\nsubsidio para el empleo.
\n\t* Cumplir con las obligaciones indicadas en el art\u00edculo 99 de la
\nLISR:
\n \t* Efectuar retenciones.
\n \t* Determinar el impuesto anual.
\n \t* Inscribir en el Registro Federal de Contribuyentes a los
\ntrabajadores.
\n \t* GUARDAR LOS ESCRITOS QUE HAYAN ENTREGADOS LOS TRABAJADORES Y EN
\nLOS CUALES SE INDIQUE A QUIEN DE SUS DISTINTOS PATRONES HAN ELEGIDO
\npara que les efect\u00fae el subsidio con la notificaci\u00f3n correspondiente
\nal resto de ellos.
\n \t* Presentar, a mas tardar el d\u00eda 15 DE FEBRERO DE CADA A\u00d1O, LA
\nDECLARACI\u00d3N INFORMATIVA DE LAS CANTIDADES PAGADAS POR EL SUBSIDIO AL
\nEMPLEO del a\u00f1o inmediatamente anterior, indicando por cada trabajador
\nla totalidad de los ingresos obtenidos durante el ejercicio que trata,
\nlos cuales han servido de base para la determinaci\u00f3n del SE, as\u00ed
\ncomo el monto de este.
\n \t* PAGAR LAS APORTACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL POR LOS TRABAJADORES
\nQUE GOCEN DEL SE Y LAS APORTACIONES Y RENDIMIENTO PROVENIENTES DE LAS
\nSUBCUENTA DE VIVIENDA de la cuenta individual previstas en la LSS o
\nLISSSTE de acuerdo al numeral 93, fracci\u00f3n X de la LISR.
\n \t* Se tendr\u00e1 que anotar en los Comprobantes Fiscales Digitales por
\nInternet, CFDI, que se emitan EL MONTO DEL SUBSIDIO DE FORMA EXPRESA Y
\nPOR SEPARADO.
\n \t* Brindar a los trabajadores que hayan prestado servicios personales
\nsubordinados el comprobante fiscal del monto de subsidio al empleo
\ndeterminado durante el ejercicio correspondiente.
\n \t* O, en su caso, entregar en efectivo el SE.<\/p>\n

Calcul\u00f3 del subsidio para el empleo. Ejemplo:<\/h2>\n

Ana, Laura y Jos\u00e9 hablan sobre su situaci\u00f3n laboral. Ana es asalariada y recibe mensualmente $10,000 en su trabajo mientras que Laura, cuyos ingresos son asimilados, recibe $7,000; ambas laboran en el sector privado. Por su lado, Jos\u00e9, un trabajador con ingresos asimilados gana $6,500 en su puesto p\u00fablico. \u00bfQui\u00e9n de ellos es acreedor a un subsidio?<\/p>\n