{"id":19507,"date":"2026-08-10T13:28:47","date_gmt":"2026-08-10T19:28:47","guid":{"rendered":"https:\/\/www.edifact.com.mx\/blog\/lista-de-empresas-fantasmas-del-sat\/"},"modified":"2026-08-10T13:28:47","modified_gmt":"2026-08-10T19:28:47","slug":"lista-de-empresas-fantasmas-del-sat","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.edifact.com.mx\/blog\/lista-de-empresas-fantasmas-del-sat\/","title":{"rendered":"Lista de empresas fantasmas del SAT"},"content":{"rendered":"

Lista de empresas fantasmas del SAT<\/h1>\n

Lista de empresas fantasmas SAT<\/strong><\/h2>\n

Es importante conocer la Lista de Empresas fantasmas creada por el SAT para saber\u00a0<\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 son las empresas fantasmas?<\/strong><\/h4>\n

Una empresa fantasma es cuando una sociedad se maneja de manera il\u00edcita, no tiene empleados ni registros y realizan operaciones simuladas, por lo que se le designa inexistente. Los contribuyentes aparentan operaciones por medio de emitir facturas o comprobantes fiscales digitales falsos con la finalidad de hacer fraudes o eludir la ley.\u00a0<\/p>\n

La finalidad de que haya empresas fantasmas es para poder persuadir a los contribuyentes que al momento de comprar las facturas, van a poder reducir impuestos a cambio de el pago de la empresa que por lo general, \u00e9stas tienen un porcentaje del monto de la factura emitida.\u00a0\u00a0\u00a0<\/p>\n

Puedes conocer los nombres de dichas empresas fantasmas ya que el 1\u00b0 de enero de 2014, el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT) public\u00f3 en su p\u00e1gina oficial en base a el art\u00edculo 69-B del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n.\u00a0\u00a0\u00a0<\/p>\n

No obstante, se puede confundir con los \u201cVelos corporativos\u201d pues es una protecci\u00f3n construida por personas jur\u00eddicas que se separan de los accionistas garantizando los bienes personales de estos pero originan el riesgo de que se quebrante el principio de la buena fe cayendo en situaciones de fraude colectivo. Este amparo se les da a las personas internas, externas, acciones y terceros.<\/p>\n

Para evitar que dichos malentendidos es necesario poder distinguir entre:<\/p>\n

    \n
  • Empresa: Es la unidad econ\u00f3mico-social que se encarga de producir, distribuir, comercializar bienes o servicios con fines de lucro, se conforma por elementos humanos, materiales y t\u00e9cnicos. Tanto las personas f\u00edsicas como morales, pueden tener una empresa ya sean miscel\u00e1neas o tienditas o pueden llegar a tener grandes almacenes, negocios de importaciones etc. Tienen la finalidad de obtener utilidades por medio del involucramiento en el mercado de bienes y servicios.\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n
      \n
    • Sociedad: Se le llama as\u00ed al conjunto de individuos que trabajan bajo el mismo esquema de organizaci\u00f3n, teniendo en com\u00fan lazos econ\u00f3micos, pol\u00edticos y culturales. Son personas morales que pueden contratar a una persona f\u00edsica. Las sociedades m\u00e1s comunes son la Sociedad An\u00f3nima y la Sociedad de Responsabilidad Limitada. Es importante mencionar que los socios solo responden a las deudas de la sociedad.\u00a0\u00a0\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n

      Dichas las anteriores definiciones, podemos entender que una persona f\u00edsica o moral pueden ser due\u00f1os de empresas, haci\u00e9ndose de igual manera cargo de diferentes sociedades para que al final, se puedan estructurar de forma grande una empresa y la sociedad encarg\u00e1ndose de la producci\u00f3n y\/o distribuci\u00f3n del bien o servicio.\u00a0\u00a0<\/p>\n

      Hoy en d\u00eda, en M\u00e9xico las sociedades han sido de gran ayuda para aquellas empresas leg\u00edtimamente creadas y con fines il\u00edcitos para que de esta forma, la legislaci\u00f3n fiscal, la competencia econ\u00f3mica y administrativa, puedan levantar el velo corporativos en distintas sociedades con el fin de evadir los actos il\u00edcitos y fraudes.\u00a0\u00a0\u00a0<\/p>\n

      \u00bfC\u00f3mo saber cuando una empresa es fantasma?<\/strong><\/h4>\n

      Es f\u00e1cil poder identificar cuando una empresa es fantasma pues no se conoce de dicha empresa o no conocemos referencias, desconocemos sus oficinas o alg\u00fan domicilio y principalmente no sabemos por qui\u00e9n est\u00e1 integrada. Si deseas verificar que la empresa no est\u00e9 en la lista de empresas fantasmas, puedes consultarlos en la p\u00e1gina oficial del SAT.\u00a0\u00a0<\/p>\n

      De igual manera, el estado debe de recibir la informaci\u00f3n de los notarios o de las instituciones para que de esta manera, se pueda detectar y aplicar las consecuencias para las empresas fantasmas\u00a0<\/p>\n

      \u00bfC\u00f3mo conocer el Listado de Empresas Fantasma SAT?<\/strong><\/h4>\n

      Al dia de hoy, el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT) ha a\u00f1adido m\u00e1s de 70 nombres\u00a0 al listado de Empresas Fantasmas, encontr\u00e1ndose sectores como de log\u00edstica, construcci\u00f3n, consultor\u00eda, marketing, despacho de contadores, recicladoras, etc. Actualmente, aparecen m\u00e1s de 12 mil empresas y 10 mil contribuyentes. Fueron detectadas gracias a que emitieron facturas sin tener activos, empleados o infraestructura que presten servicios o produzcan bienes.\u00a0\u00a0\u00a0<\/p>\n

      Puedes conocer el listado entrando a la p\u00e1gina oficial del SAT, en donde aparecer\u00e1\u00a0 una lista de las empresas que son clasificadas como fantasmas.\u00a0<\/p>\n

      \u00bfLas empresas fantasmas se pueden determinar desde su constituci\u00f3n?<\/strong><\/h4>\n

      Vi\u00e9ndolo desde la vista notarial, al momento de que se constituya una persona moral y \u00e9stas cumplen con todo lo que se requiere bajo la Ley, el notario puede constituirla y tiene la obligaci\u00f3n de hacerlo, por lo contrario, si se niega a entregar la documentaci\u00f3n que se requiere de acuerdo a la ley, el notario puede detectar en seguida la acci\u00f3n il\u00edcita por lo que se tendr\u00e1 que negar\u00a0\u00a0<\/p>\n

      Asimismo, el notario al estipular una constituci\u00f3n de sociedad, debe de informar a las autoridades fiscales, a las de Inteligencia Financiera, Econom\u00eda, Relaciones Exteriores, Inversi\u00f3n Extranjera, etc. Para que se pueda evaluar y verificar si la empresa es leg\u00edtima o \u201cfantasma\u201d. Adicionalmente, se debe anexar un expediente para estar siempre al tanto de los responsables en caso de necesitar contactarse.\u00a0<\/p>\n

      \u00bfQu\u00e9 es la Lista Negra del SAT?<\/strong><\/h4>\n

      Es b\u00e1sicamente un listado con informaci\u00f3n de los contribuyentes que han cometido operaciones inexistentes, dudosas o bien que se encuentran en una situaci\u00f3n irregular<\/strong>. El SAT tiene la facultad de publicar el Registro Federal de Contribuyentes, el nombre y la raz\u00f3n social de aquellos que incurran en alg\u00fan tipo de irregularidad de acuerdo con el art\u00edculo 69-B del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n<\/strong>, el cual especifica que podr\u00e1n aparecer en la Lista negra aquellos contribuyentes que caigan en EFOS o EDOS.<\/p>\n

      \u00bfQu\u00e9 son EFOS o EDOS?<\/strong><\/h4>\n

      EFOS <\/strong>significa Empresa que Factura Operaciones Simuladas, lo cual determina que son las empresas que emiten comprobantes fiscales de servicios o productos <\/strong>pero que al final no son llevados a cabo o bien no se realiza una entrega.<\/p>\n

      En cuanto a los EDOS <\/strong>son las Empresas que Deducen Operaciones Simuladas, es decir, son clientes de EFOS y con los comprobantes simulan el aumento de sus gastos para reducir sus obligaciones fiscales.<\/p>\n

      \u00bfEn d\u00f3nde se puede encontrar la Lista Negra?<\/strong><\/h4>\n

      Podr\u00e1n ser consultadas, las listas negras actualizadas en el portal de prevenci\u00f3n de lavado de dinero en el siguiente link: https:\/\/sppld.sat.gob.mx\/pld\/interiores\/actualizacionlistas.html\u00a0\u00a0<\/p>\n

      Como ya lo hemos mencionado, dicho listado contiene el RFC y nombre, denominaci\u00f3n o raz\u00f3n social de aquellos que se encuentren en esta situaci\u00f3n.<\/p>\n

      El contribuyente que no se encuentre conforme con la publicaci\u00f3n de sus datos. Podr\u00e1 solicitar una aclaraci\u00f3n a trav\u00e9s del Portal del SAT en el apartado Mi Portal en la cual deber\u00e1 incluir las pruebas que a su derecho convenga para socavar el hecho del cual se ha expuesto. O bien se podr\u00e1 generar una cita previa de manera presencial en ADSC (Administraci\u00f3n Desconcentrada de Servicios al Contribuyente).<\/p>\n

      A partir del d\u00eda siguiente al que se reciban las pruebas de\u00a0 aclaraci\u00f3n, el SAT deber\u00e1 resolver en un plazo de 3 d\u00edas contados. En caso de que la autoridad se cerciore de la inexistencia o simulaci\u00f3n de operaciones amparadas por CFDI, se notificar\u00e1 de manera individual al contribuyente mediante un oficio en el buz\u00f3n tributario.<\/p>\n

      \u00bfPara qu\u00e9 sirve consultar la lista negra?<\/strong><\/h4>\n

      Antes de realizar cualquier tipo de convenio comercial <\/strong>o celebraci\u00f3n de negocio con alguna empresa es importante que verifiques su situaci\u00f3n fiscal,<\/strong> ya que en caso de llevar a acabo operaciones con alg\u00fan contribuyente expuesto en la lista del 69B, podr\u00edas ser reputado como EDOS. Algunos consideran que las operaciones ficticias se llevan a cabo por medio de una factura falsa, pero en la mayor\u00eda de los casos la factura que se emite cumple con los requisitos necesarios para que se certifique, lo que es simulado o falso es la operaci\u00f3n que no existe.<\/p>\n

      A pesar de que tus operaciones no sean ficticias, si proporcionaste alg\u00fan efecto fiscal a las facturas expedidas por este, para la autoridad eres presuntamente EDOS y tendr\u00e1s la obligaci\u00f3n de comprobar lo contrario, por consiguiente corres el gran riesgo de aparecer en la Lista Negra.<\/strong><\/p>\n

      \u00bfCon qu\u00e9 frecuencia actualizan la lista?<\/strong><\/h4>\n

      Con base a la regla 1.3 de la Resoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea Fiscal y al art\u00edculo 69B CFF, <\/strong>se se lleva a cabo una actualizaci\u00f3n de manera trimestral <\/strong>, el listado referente al art\u00edculo 69 se publica a trav\u00e9s de la p\u00e1gina del SAT y el 69 B a trav\u00e9s del Diario Oficial de la Federaci\u00f3n, as\u00ed como en p\u00e1gina de internet del SAT. Los datos expuestos son abiertos para el p\u00fablico en general, por lo que cualquier persona puede acceder y conocer qu\u00e9 contribuyentes son mencionados.<\/p>\n

      Si bien es cierto la mayor\u00eda de los contribuyentes llevan a cabo actividades comerciales con diversos proveedores de acuerdo con sus operaciones y en diversas ocasiones no saben si estos cumplen con sus obligaciones fiscales. En este sentido, la lista sirve para que revisen y se den cuenta de si sus proveedores caen en los supuestos del art. 69 y 69B del CFF.<\/p>\n

      Te hacemos una amplia recomendaci\u00f3n para revisar constantemente las actualizaciones que el fisco hace de estas listas o bien al adquirir nuestra herramienta de Portal de Proveedores; contar\u00e1s con el empleo de herramientas inteligentes mediante un validador de contribuyentes, el cual est\u00e1 basado en la Lista negra del SAT como fuente principal, esto evita y bloquea la carga de facturas de proveedores expuestos en dicho listado, brind\u00e1ndote una alerta y seguridad en tu operaci\u00f3n.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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