DEVOLUCI\u00d3N DE SALDOS A FAVOR EN LA DECLARACI\u00d3N \nderecho-a-la-devolucion-de-saldos-a-favor.htmlhttps:\/\/www.edifact.com.mx EdiFactMxhttps:\/\/www.sat.gob.mx EdiFactMxhttp:\/\/www.validaxml.com EdiFactMxhttp:\/\/www.headhunter.com.mx EdiFactMxhttp:\/\/www.factura999.com EdiFactMxhttps:\/\/www.gob.mx\/curp\/ EdiFactMxhttps:\/\/www.gob.mx\/cedulaprofesional EdiFactMxhttps:\/\/www.gob.mx\/pasaporte EdiFactMxhttps:\/\/www.gob.mx\/ActaNacimiento\/ EdiFactMxhttps:\/\/www.referencialaboral.com.mx EdiFactMxhttps:\/\/www.faunanociva.com EdiFactMx<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Derecho a la devolucion de saldos a favor DEVOLUCI\u00d3N DE SALDOS A FAVOR EN LA DECLARACI\u00d3N ANUAL DE PERSONAS F\u00cdSICAS Abril es el mes para presentar la declaraci\u00f3n anual del impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas, en ella deben tomarse en cuenta todos los ingresos obtenidos durante el ejercicio y que pueden provenir […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":13259,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[94],"tags":[],"class_list":["post-16355","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-impulso-pyme"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.edifact.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/16355","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.edifact.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.edifact.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.edifact.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.edifact.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=16355"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.edifact.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/16355\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.edifact.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/13259"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.edifact.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=16355"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.edifact.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=16355"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.edifact.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=16355"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}
\nANUAL DE PERSONAS F\u00cdSICAS<\/strong>
\nAbril es el mes para presentar la declaraci\u00f3n anual del impuesto
\nsobre la renta de las personas f\u00edsicas, en ella deben tomarse en
\ncuenta todos los ingresos obtenidos durante el ejercicio y que pueden
\nprovenir de diversas fuentes, como son los sueldos y salarios,
\nactividad empresarial, actividad profesional, arrendamiento,
\nintereses, enajenaci\u00f3n de bienes, adquisici\u00f3n de bienes, premios y
\ncualquier otro ingreso; a esos ingresos deben disminuirse las
\ndeducciones autorizadas en cada cap\u00edtulo, que son erogaciones que se
\nrealizan y que tienen una relaci\u00f3n directa con la obtenci\u00f3n de los
\ningresos, adicional a esas, la ley permite que se deduzcan otros
\nconceptos, son las denominadas deducciones personales, como los pagos
\npor honorarios m\u00e9dicos, dentales, gastos funerales, donativos,
\nintereses de cr\u00e9dito hipotecarios destinados a la adquisici\u00f3n de su
\ncasa habitaci\u00f3n, en el caso de haber obtenido ingresos exentos como
\nherencias, legados, vi\u00e1ticos efectivamente erogados en beneficio del
\npatr\u00f3n, as\u00ed como la enajenaci\u00f3n de casa habitaci\u00f3n, deben
\ndeclararse ya que en caso contrario se pierde esa exenci\u00f3n.
\nAs\u00ed entonces, durante el ejercicio se han realizado pagos
\nprovisionales a cuenta del impuesto anual, bien sea por pagos directos
\ndel contribuyente o por retenciones efectuadas por terceros; en este
\nmomento al realizar la determinaci\u00f3n del impuesto del ejercicio
\nhabiendo disminuido de los ingresos acumulables todas las deducciones
\nautorizadas, se obtiene el impuesto a cargo del contribuyente, al que
\nse le disminuyen en su caso, los pagos provisionales y las retenciones
\nque le hayan efectuado, generando como diferencia una cantidad a cargo
\no bien a favor, en el primero de los casos el contribuyente deber\u00e1
\ncubrir esa diferencia conjuntamente con la declaraci\u00f3n, en el segundo
\nsurge entonces el derecho a que el Servicio de Administraci\u00f3n
\nTributaria \u2013SAT- haga la devoluci\u00f3n.
\nEl derecho a la devoluci\u00f3n de saldos a favor se encuentra regulada en
\nel art\u00edculo 22 del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n, donde se
\nestipula que debe hacerse en un plazo de cuarenta d\u00edas, para lo que
\nel contribuyente en todo caso deber\u00e1 anotar en la declaraci\u00f3n la
\nopci\u00f3n de devoluci\u00f3n y el n\u00famero de cuenta a la que deba
\ndepositarse, para verificar la procedencia las autoridades tienen la
\nfacultad de solicitar informaci\u00f3n adicional dentro de los veinte
\nd\u00edas siguientes a la declaraci\u00f3n o la solicitud de devoluci\u00f3n, en
\nel caso de que el contribuyente no aporte esa informaci\u00f3n requerida
\nse tendr\u00e1 por desistido en la solicitud de devoluci\u00f3n, pero ello no
\nimplica que se pierda el derecho ya que \u00e9ste subsiste hasta por cinco
\na\u00f1os.
\nPara esos efectos en la regla 2.3.2 de la Resoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea para
\n2021 se establecen par\u00e1metros especiales para las solicitudes de
\ndevoluciones que se hagan hasta antes del 31 de julio de 2021, para
\nconsiderarse dentro del Sistema Autom\u00e1tico de Devoluciones que
\nconstituye una facilidad administrativa para los contribuyentes:
\npresentar la declaraci\u00f3n del ejercicio fiscal inmediato anterior,
\nutilizando la e.firma o la e.firma portable cuando soliciten la
\ndevoluci\u00f3n del saldo a favor, por un importe de $10,001.00 a
\n$150,000.00;
\nAsimismo, los contribuyentes podr\u00e1n utilizar la Contrase\u00f1a para
\npresentar la declaraci\u00f3n del ejercicio en los siguientes supuestos a)
\ncuando el importe del saldo a favor sea igual o menor a $10,000.00. b)
\ncuando el importe del saldo a favor sea mayor a $10,000.00 y no exceda
\nde $150,000.00 (ciento cincuenta mil pesos 00\/100 M.N.), siempre y
\ncuando se proporcione la \u201cCLABE\u201d A 18 d\u00edgitos.
\n Recuerda que debes guardar en la solicitud de devoluci\u00f3n, la
\ncar\u00e1tula del estado de cuenta con tu RFC y cuenta CLABE activa. La
\nDeclaraci\u00f3n Informativa de Operaciones con Terceros, debe llenarse
\ncon informaci\u00f3n consistente.
\nFUNDAMENTO LEGAL
\n C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n, art\u00edculo 22. Regla de la RMF
\n2.3.4., 2.3.9. y 4.1.5.
\nREQUISITOS
\n Al ingreso del tr\u00e1mite deber\u00e1 presentar:
\n1. Anexo 7 \u201cDeterminaci\u00f3n del saldo a favor de IVA\u201d, para persona
\nf\u00edsica, los cuales se obtienen en el Portal del SAT al momento que el
\ncontribuyente ingresa al FED.
\n2. Anexo 7-A \u201cHoja de trabajo para integrar el Impuesto al Valor
\nAgregado\u201d, para persona f\u00edsica, los cuales se obtienen en el Portal
\ndel SAT al momento que el contribuyente ingresa al FED.
\n3. Trat\u00e1ndose de contribuyentes que proporcionen el suministro de
\nagua para uso dom\u00e9stico, que hayan obtenido la devoluci\u00f3n de saldos
\na favor del IVA deber\u00e1n presentar la forma oficial 75 \u201cAviso de
\ndestino del saldo a favor de IVA\u201d.
\n4. Trat\u00e1ndose de actos o actividades derivadas de fideicomisos, el
\ncontrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisarios
\no de sus representantes legales, as\u00ed como del representante legal de
\nla instituci\u00f3n financiera y en su caso:
\n\u2022 Documento mediante el cual los fideicomisarios o el fideicomitente
\nmanifiesta su voluntad de ejercer la opci\u00f3n prevista por el art\u00edculo
\n74 del Reglamento de la Ley del IVA. \u2022 Documento mediante el cual la
\ninstituci\u00f3n fiduciaria acepta la responsabilidad solidaria para
\nejercer la opci\u00f3n prevista por el art\u00edculo 74 del Reglamento de la
\nLey del IVA.
\n5. Contar con Contrase\u00f1a y Certificado de e.firma o con e.firma
\nPortable a efecto de ingresar a la aplicaci\u00f3n Solicitud de
\nDevoluci\u00f3n. a.
\n6. En el caso, de presentar documentaci\u00f3n adicional, no se\u00f1alada o
\nenunciada en los puntos anteriores, esta deber\u00e1 adicionarse a su
\ntr\u00e1mite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip). b.
\n7. Estado de cuenta expedido por la Instituci\u00f3n Financiera que no
\nexcedan de 2 meses de antig\u00fcedad, que contengan la clave en el RFC
\ndel contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el n\u00famero de cuenta
\nbancaria activa (CLABE).
\nTrat\u00e1ndose de a contribuyentes del sector agropecuario presentar\u00e1n:
\n\u2022 Descripci\u00f3n detallada de la actividad y su operaci\u00f3n, utilizando
\npara ello el formato Tabla 33 \u2022 Contar con e.firma, e.firma portable
\no Contrase\u00f1a. \u2022 Contar con la opini\u00f3n positiva de cumplimiento de
\nsus obligaciones fiscales.
\nTrat\u00e1ndose de saldos a favor del IVA generado por proyectos de
\ninversi\u00f3n en activo fijo,presentar\u00e1n archivo digitalizado la
\ninformaci\u00f3n que a continuaci\u00f3n se describe:
\na) Identificaci\u00f3n oficial de las se\u00f1aladas en el inciso A) del
\napartado de Definiciones de este Anexo, del contribuyente o del
\nrepresentante legal. b) En caso de representaci\u00f3n legal, el poder
\nnotarial para acreditar la personalidad del representante legal o
\ncarta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante
\nlas autoridades fiscales, Notario o Fedatario P\u00fablico. c) Estado de
\nposici\u00f3n financiera del a\u00f1o inmediato anterior al que presenta la
\nsolicitud de devoluci\u00f3n o del periodo mensual m\u00e1s reciente que se
\ntenga en los casos de ser de reciente creaci\u00f3n o por inicio de
\noperaciones. Si se estaba obligado o se opt\u00f3 por dictaminar sus
\nestados financieros, proporcionar el n\u00famero de folio de operaci\u00f3n
\nque se proporcion\u00f3 al presentar el dictamen. d) Registro contable y
\ndocumentaci\u00f3n soporte de las p\u00f3lizas relacionadas con las
\ninversiones, adem\u00e1s de la documentaci\u00f3n que acredite la legal
\npropiedad, posesi\u00f3n o tenencia de los bienes que constituyen la
\ninversi\u00f3n, as\u00ed como su adquisici\u00f3n a partir de enero de 2014,
\nincluyendo, en su caso, las fotograf\u00edas de las mismas, as\u00ed como los
\ncomprobantes de pago y transferencias de las erogaciones por la
\nadquisici\u00f3n de los bienes. e) El documento u oficio de la obtenci\u00f3n
\nprevia de concesi\u00f3n, autorizaci\u00f3n, validaci\u00f3n, verificaci\u00f3n, aviso
\no permiso de la autoridad administrativa o judicial, en el caso de que
\nla actividad del contribuyente, la ejecuci\u00f3n de la inversi\u00f3n o su
\ndestino final lo requieran de acuerdo con sus caracter\u00edsticas. f) En
\nsu caso, exhibir los acuses de recibo de los avisos que correspondan
\nconforme al art\u00edculo 17 de la Ley Federal de Prevenci\u00f3n de
\nOperaciones con Recursos de Procedencia Il\u00edcita. g) Precisar y
\ndocumentar si la inversi\u00f3n en activo fijo va a ser destinada en su
\ntotalidad a actividades por las que se vaya a estar obligado al pago
\ndel IVA, indicando adem\u00e1s las estimaciones de saldos a favor que se
\nsolicitar\u00edan cada mes. En caso de que dichas inversiones vayan a ser
\nutilizadas en actividades por las que parcialmente se estar\u00e1 obligado
\nal pago del IVA, presentar la determinaci\u00f3n de la proporci\u00f3n que
\npermita conocer el porcentaje de las actividades por las que se
\ncausar\u00e1 el IVA y la fecha estimada de su obtenci\u00f3n. h) Escrito libre
\nfirmado por el contribuyente o su representante legal en el que se
\nse\u00f1ale bajo protesta de decir verdad, que la informaci\u00f3n y
\ndocumentaci\u00f3n que proporciona es veraz. i) Proyecto de inversi\u00f3n
\nfirmado por el contribuyente o su representante legal, que contenga la
\nsiguiente informaci\u00f3n y documentaci\u00f3n: 1. Trat\u00e1ndose de personas
\nmorales, en su caso, el acta de asamblea o consejo de administraci\u00f3n
\ndonde se haya protocolizado la autorizaci\u00f3n o visto bueno de los
\nsocios o accionistas respecto de la inversi\u00f3n a realizar; 2.
\nDescripci\u00f3n general del proyecto de inversi\u00f3n, precisando el destino
\nfinal que se le dar\u00e1 a dichas inversiones, precisando los motivos de
\nsu estricta indispensabilidad para los fines del ISR en relaci\u00f3n con
\nlos actos o actividades por las que se vaya a estar obligado al pago
\ndel IVA, se\u00f1alando en qu\u00e9 consistir\u00e1n los bienes o servicios o uso
\no goce temporal de bienes resultado de la inversi\u00f3n, as\u00ed como la
\nfecha en que se iniciar\u00e1 la realizaci\u00f3n de dichos actos o
\nactividades; 3. Estimaci\u00f3n del monto total a invertir desde el inicio
\nhasta la conclusi\u00f3n del proyecto de inversi\u00f3n, desglosado en
\nterrenos, construcci\u00f3n, equipo instalado y capital de explotaci\u00f3n en
\ncada una de sus etapas, detallando el porcentaje de avance de cada una
\nde ellas, as\u00ed como los tiempos, movimientos o fases para su
\ndesarrollo (calendario de inversi\u00f3n), precisando el tipo de ingresos
\nque se generar\u00e1n con la inversi\u00f3n y su fecha probable de obtenci\u00f3n;
\n4. Fuentes y condiciones de financiamiento (anexar contratos,
\ncomprobantes de pagos o transferencias, etc.); se deber\u00e1 observar lo
\ndispuesto en la Ley Federal de Prevenci\u00f3n de Operaciones con Recursos
\nde Procedencia Il\u00edcita, anexando tambi\u00e9n papeles de trabajo y
\nregistros contables donde se identifique la captaci\u00f3n de los mismos,
\nlas actas protocolizadas de aportaci\u00f3n de capital y, en su caso, el
\nestado de cuenta bancario del solicitante en donde se identifique el
\nfinanciamiento o la procedencia de dichos recursos, incluyendo el
\nestado de cuenta correspondiente a los socios y accionistas en el caso
\nde aportaci\u00f3n a capital; 5. Planos de los lugares f\u00edsicos en que se
\ndesarrollar\u00e1 el proyecto, y, en su caso, la proyecci\u00f3n fotogr\u00e1fica
\no similar de c\u00f3mo quedar\u00e1 el proyecto en su conclusi\u00f3n. 6. Nombre,
\ndenominaci\u00f3n o raz\u00f3n social y RFC de los proveedores de bienes y\/o
\nservicios involucrados con el proyecto de inversi\u00f3n que generen al
\nmenos el 70% del IVA acreditable relacionado con la devoluci\u00f3n,
\nse\u00f1alando la estimaci\u00f3n de su recurrencia en el transcurso del
\ntiempo que dure la realizaci\u00f3n de la inversi\u00f3n (exhibir los
\ncontratos correspondientes y comprobantes si ya se realiz\u00f3 la
\nadquisici\u00f3n de bienes o se prest\u00f3 el servicio); Trat\u00e1ndose de
\ninversiones en construcciones, deber\u00e1 presentarse el aviso de obra o
\nregistro patronal, otorgado por el Instituto Mexicano del Seguro
\nSocial;
\nTrat\u00e1ndose de la adquisici\u00f3n de inmuebles, se presentar\u00e1n los
\nt\u00edtulos de propiedad de los inmuebles, plantas o bodegas, en los que
\nconste la inscripci\u00f3n en el registro p\u00fablico de la propiedad o el
\naviso correspondiente o, en su caso, el contrato de arrendamiento o
\nconcesi\u00f3n del inmueble donde se llevar\u00e1 a cabo la inversi\u00f3n o del
\ndocumento donde conste la modalidad jur\u00eddica que corresponda.
\n\u2022 Contar con e.firma, e.firma portable o Contrase\u00f1a. \u2022 Contar con
\nla opini\u00f3n positiva de cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
\nTrat\u00e1ndose de saldos a favor del IVA para los contribuyentes que
\nproducen y distribuyen productos destinados a la alimentaci\u00f3n:
\na) Relaci\u00f3n de todos los productos destinados a la alimentaci\u00f3n que
\nproduce y\/o distribuye, sujetos a la tasa del 0% que represente el 90%
\nde su valor de actos y actividades, del per\u00edodo por el que se
\nsolicita la devoluci\u00f3n. b) Descripci\u00f3n del proceso de producci\u00f3n
\ny\/o distribuci\u00f3n de los productos destinados a la alimentaci\u00f3n de
\nque se trate. c) Relaci\u00f3n de clientes a quienes enajena y\/o
\ndistribuye sus productos, que representen m\u00e1s del 70% de su valor de
\nactos y actividades. d) Escrito en el que describa el proceso de
\nproducci\u00f3n y\/o distribuci\u00f3n, destacando el n\u00famero de personas que
\nintervienen en dicho proceso. e) Relaci\u00f3n de activos que utiliza en
\nla producci\u00f3n y\/o distribuci\u00f3n de productos destinados a la
\nalimentaci\u00f3n, incluyendo bodegas, almacenes, dep\u00f3sitos, etc.
\nTrat\u00e1ndose de contribuyentes que produzcan productos destinados a la
\nalimentaci\u00f3n, adem\u00e1s de los requisitos generales, deber\u00e1n cumplir
\ncon lo siguiente:
\na) Licencia Sanitaria (o Registro sanitario) que reconozca como
\nempresa dedicada a la elaboraci\u00f3n de productos destinados a la
\nalimentaci\u00f3n, expedida por la Secretar\u00eda de Salud o COFEPRIS(o)
\ntambi\u00e9n de los productos que elabora). b) Indicar si el producto que
\nelabora es objeto de la Ley del IEPS, conforme al art\u00edculo 2,
\nfracci\u00f3n I, inciso J). c) Indicar las NOM que le apliquen conforme a
\nlas caracter\u00edsticas del producto que elabora. d) En su caso, por las
\ncaracter\u00edsticas del producto, la autorizaci\u00f3n sanitaria previa de
\nimportaci\u00f3n.
\nTrat\u00e1ndose de contribuyentes que distribuyan productos destinados a
\nla alimentaci\u00f3n, adem\u00e1s de los requisitos generales, deber\u00e1n
\ncumplir con lo siguiente:
\na) Contratos celebrados con sus clientes para la distribuci\u00f3n de
\nalimentos b) Contratos celebrados con los proveedores de alimentos. a)
\nContar con e.firma, e.firma portable o Contrase\u00f1a. b) Contar con la
\nopini\u00f3n positiva de cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
\nTrat\u00e1ndose saldos a favor del IVA para los contribuyentes que
\nproducen y distribuyen medicinas de patente:
\nAdjuntar\u00e1 en archivo digitalizado la informaci\u00f3n que a continuaci\u00f3n
\nse describe: a) Relaci\u00f3n de todos y cada uno de los productos que
\nproduce y\/o distribuye reconocidos como medicina de patente y que
\nrepresenten el 90% de su valor total de actos y actividades, del
\nperiodo por el que se solicita la devoluci\u00f3n. b) Descripci\u00f3n del
\nproceso de producci\u00f3n y\/o distribuci\u00f3n de las medicinas de patente.
\nc) Relaci\u00f3n de clientes a quienes enajena y\/o distribuye sus
\nproductos, que representen m\u00e1s del 70% de sus ingresos. d) Escrito
\nlibre en el que describa el proceso de producci\u00f3n y\/o distribuci\u00f3n,
\ndestacando el n\u00famero de personas que intervienen en dicho proceso. e)
\nRelaci\u00f3n de activos que utiliza en la producci\u00f3n y\/o distribuci\u00f3n
\nde las medicinas de patente, incluyendo bodegas, almacenes,
\ndep\u00f3sitos, etc. Trat\u00e1ndose de contribuyentes que produzcan medicinas
\nde patente, adem\u00e1s de cumplir con los requisitos generales deber\u00e1n
\ncumplir con lo siguiente: a) Licencia Sanitaria que lo reconozca como
\nestablecimiento de la industria qu\u00edmico farmac\u00e9utica. b) Indicar si
\nla medicina es especialidad farmac\u00e9utica, estupefaciente, substancia
\npsicotr\u00f3pica, ant\u00edgeno, vacuna u homeop\u00e1tica; asimismo, si son
\nmagistrales u oficinales c) Los Registros Sanitarios de la medicina
\nque elabore. d) Registro de las f\u00f3rmulas autorizadas por la
\nSecretar\u00eda de Salud. e) Trat\u00e1ndose de medicinas oficinales, el
\nregistro de sus f\u00f3rmulas conforme a las Reglas de la Farmacopea de
\nlos Estados Unidos Mexicanos. f) Trat\u00e1ndose de estupefacientes,
\nsustancias psicotr\u00f3picas, vacunas o ant\u00edgenos, la autorizaci\u00f3n
\nsanitaria correspondiente. g) Trat\u00e1ndose de medicina homeop\u00e1tica, el
\nregistro del procedimiento de fabricaci\u00f3n de su producto conforme a
\nla farmacopea homeop\u00e1tica de los Estados Unidos Mexicanos. h) Indicar
\nel nombre del responsable sanitario de la identidad, pureza y
\nseguridad de las medicinas que elaboran.
\nTrat\u00e1ndose de contribuyentes que distribuyan medicinas de patente,
\nadem\u00e1s de cumplir con los requisitos generales deber\u00e1n cumplir con
\nlo siguiente:
\na) Contratos celebrados con sus clientes para la distribuci\u00f3n de
\nmedicinas de patente. b) Contratos celebrados con los proveedores de
\nmedicinas de patente. \u2022 Contar con e.firma, e.firma portable o
\nContrase\u00f1a. \u2022 Contar con la opini\u00f3n positiva de cumplimiento de
\nsus obligaciones fiscales.
\nTrat\u00e1ndose de saldos a favor de IVA en periodo preoperativo
\nA efecto de cumplir con lo establecido en los numerales 1, 2, 3 y 4,
\ndel inciso b), de la fracci\u00f3n VI, del art\u00edculo 5 de la Ley del IVA,
\nse adjuntar\u00e1 a la solicitud de devoluci\u00f3n, la documentaci\u00f3n e
\ninformaci\u00f3n que a continuaci\u00f3n se describe, en archivo digitalizado:
\na) Identificaci\u00f3n oficial del contribuyente o del representante
\nlegal. b) En caso de representaci\u00f3n legal, el poder notarial para
\nacreditar la personalidad del representante legal o carta poder
\nfirmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las
\nautoridades fiscales, Notario o Fedatario P\u00fablico. c) Registro
\ncontable y documentaci\u00f3n soporte de las p\u00f3lizas relacionadas con los
\ngastos e inversiones. d) La documentaci\u00f3n que acredite la legal
\npropiedad, posesi\u00f3n o tenencia de los bienes que constituyen la
\ninversi\u00f3n, incluyendo, en su caso, las fotograf\u00edas de las mismas,
\nas\u00ed como los comprobantes de pago y transferencias de las erogaciones
\npor la prestaci\u00f3n de servicios y por la adquisici\u00f3n de los bienes.
\ne) En su caso, exhibir los acuses de recibo de los avisos que
\ncorrespondan conforme al art\u00edculo 17 de la Ley Federal de Prevenci\u00f3n
\nde Operaciones con Recursos de Procedencia Il\u00edcita. f) Escrito libre
\nfirmado por el contribuyente o su representante legal en el que se
\nse\u00f1ale bajo protesta de decir verdad el tiempo que habr\u00e1 de durar el
\nperiodo preoperativo de que se trate, informando y soportando lo
\nconducente conforme al prospecto o proyecto de inversi\u00f3n
\ncorrespondiente, as\u00ed como las razones que justifiquen el inicio de la
\nrealizaci\u00f3n de actividades cuando su duraci\u00f3n se estime ser\u00e1 de
\nm\u00e1s de un a\u00f1o, precisando adem\u00e1s que la documentaci\u00f3n e
\ninformaci\u00f3n que proporciona es veraz. g) Proyecto de inversi\u00f3n
\nfirmado por el contribuyente o su representante legal, que contenga la
\nsiguiente informaci\u00f3n y documentaci\u00f3n: 1. Trat\u00e1ndose de personas
\nmorales, en su caso, el acta de asamblea o consejo de administraci\u00f3n
\ndonde se haya protocolizado la autorizaci\u00f3n o visto bueno de los
\nsocios o accionistas respecto de los gastos y la inversi\u00f3n a
\nrealizar; 2. Descripci\u00f3n general del proyecto, precisando el destino
\nfinal que se le dar\u00e1 a dichas inversiones, as\u00ed como los motivos de
\nsu estricta indispensabilidad para los fines del ISR en relaci\u00f3n con
\nlos actos o actividades por las que se vaya a estar obligado al pago
\ndel IVA, se\u00f1alando en qu\u00e9 consistir\u00e1n los bienes o servicios o uso
\no goce temporal de bienes resultado de los gastos e inversi\u00f3n, as\u00ed
\ncomo la fecha en que se iniciar\u00e1 la realizaci\u00f3n de dichos actos o
\nactividades; 3. Estimaci\u00f3n del monto total de los gastos e
\ninversiones que se deban realizar desde el inicio hasta la conclusi\u00f3n
\ndel proyecto de inversi\u00f3n, los servicios que se requieren y el
\ndesglose de pagos por terrenos, construcci\u00f3n, equipo instalado y
\ncapital de explotaci\u00f3n en cada una de sus etapas, detallando el
\nporcentaje de avance de cada una de ellas, as\u00ed como los tiempos,
\nmovimientos o fases para su desarrollo (calendario de inversi\u00f3n),
\nprecisando el tipo de ingresos que se generar\u00e1n con los gastos o la
\ninversi\u00f3n y su fecha probable de obtenci\u00f3n; 4. Papeles de trabajo y
\nregistros contables donde se identifique la captaci\u00f3n del
\nfinanciamiento, las actas protocolizadas de aportaci\u00f3n de capital y,
\nen su caso, el estado de cuenta bancario del solicitante en donde se
\nidentifique el financiamiento o la procedencia de dichos recursos,
\nincluyendo el estado de cuenta correspondiente a los socios y
\naccionistas en el caso de aportaci\u00f3n a capital; 5. Planos de los
\nlugares f\u00edsicos en que se desarrollar\u00e1 el proyecto, y, en su caso,
\nla proyecci\u00f3n fotogr\u00e1fica o similar de c\u00f3mo quedar\u00e1 el proyecto en
\nsu conclusi\u00f3n. 6. Nombre, denominaci\u00f3n o raz\u00f3n social y RFC de los
\nproveedores de bienes y\/o servicios involucrados con el proyecto que
\ngeneren al menos el 70% del IVA acreditable relacionado con la
\ndevoluci\u00f3n, se\u00f1alando la estimaci\u00f3n de su recurrencia en el
\ntranscurso del tiempo que dure la realizaci\u00f3n de la inversi\u00f3n
\n(exhibir los contratos correspondientes y comprobantes si ya se
\nrealiz\u00f3 la adquisici\u00f3n de bienes o se prest\u00f3 el servicio); 7.
\nTrat\u00e1ndose de inversiones en construcciones, deber\u00e1 presentarse el
\naviso de obra o registro patronal, otorgado por el Instituto Mexicano
\ndel Seguro Social; 8. Trat\u00e1ndose de la adquisici\u00f3n de inmuebles, se
\npresentar\u00e1n los t\u00edtulos de propiedad de los inmuebles, plantas o
\nbodegas, en los que conste la inscripci\u00f3n en el registro p\u00fablico de
\nla propiedad o el aviso correspondiente o, en su caso, el contrato de
\narrendamiento o concesi\u00f3n del inmueble donde se llevar\u00e1 a cabo la
\ninversi\u00f3n o del documento donde conste la modalidad jur\u00eddica que
\ncorresponda. h) Papeles de trabajo en los que se identifique la forma
\nen que se calcul\u00f3 la estimaci\u00f3n de la proporci\u00f3n que representar\u00e1
\nel valor de las actividades objeto de la Ley del IVA, respecto del
\ntotal de las actividades que se van a realizar.
\nNota: No se deber\u00e1 considerar como obligatorio el anexar al tr\u00e1mite
\ncomo parte de los comprobantes de impuesto pagado, las facturas de
\noperaciones realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores de
\nservicios y de comercio exterior, los cuales s\u00f3lo podr\u00e1n solicitarse
\nmediante requerimiento de informaci\u00f3n adicional.
\nLos documentos originales se digitalizan para su env\u00edo.
\nTrat\u00e1ndose de Personas F\u00edsicas con saldos iguales o menores a
\n$10,000.00 (Diez mil pesos. 00\/100 M.N.) que no cuenten con el
\nCertificado de e.firma o con e.firma Portable, que en t\u00e9rminos del
\nArt. 27 del CFF, no est\u00e9n obligados a inscribirse ante el RFC,
\npodr\u00e1n presentar la solicitud de devoluci\u00f3n previa cita en cualquier
\nla ADSC, presentando su identificaci\u00f3n oficial vigente de las
\nse\u00f1aladas en el inciso A) del apartado de Definiciones de este Anexo
\ny los requisitos en dispositivo magn\u00e9tico digitalizados.
\nDocumentaci\u00f3n que podr\u00e1 ser requerida por la Autoridad PARA DEVOLUCI\u00d3N<\/strong>
\n1. Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de
\ndevoluci\u00f3n y que hayan sido omitidos o \u00e9sta y\/o sus anexos, se hayan
\npresentado con errores u omisiones.
\n2. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar
\ninconsistencias determinadas por la autoridad.
\n3. Trat\u00e1ndose de residentes en el extranjero que tengan un
\nestablecimiento permanente en el pa\u00eds, la certificaci\u00f3n de
\nresidencia fiscal, o bien, la certificaci\u00f3n de la presentaci\u00f3n del
\n\u00faltimo ejercicio del ISR, y en su caso, escrito de aclaraci\u00f3n cuando
\napliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que M\u00e9xico
\ntenga en vigor.
\n4. Escrito en el que aclare la diferencia en el saldo a favor
\nmanifestado en la declaraci\u00f3n y el determinado por la autoridad.
\n5. Escrito en el que se indique la determinaci\u00f3n del monto de IVA
\nacreditable, cuando exista diferencia determinada por la autoridad.
\n6. Comprobantes fiscales: \u2022 Trat\u00e1ndose de CFDI, proporcionar el
\nn\u00famero de folio. \u2022 Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta
\ndiciembre de 2013. \u2022 Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de
\nSeguridad, vigente hasta 2013. \u2022 Comprobante fiscal impreso por
\nestablecimiento autorizado hasta diciembre de 2010. \u2022 En su caso,
\nEstados de Cuenta que expida la Instituci\u00f3n Financiera. \u2022
\nComprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades
\nadministrativas.
\n7. En caso de que la actividad preponderante no se lleve a cabo en el
\ndomicilio fiscal se\u00f1alado en el RFC, escrito libre en el que indique
\n\u201cbajo protesta de decir verdad\u201d el domicilio en el que realiza la
\nactividad y, en su caso, aviso de apertura de establecimiento.
\n8. En caso de que el contribuyente no se encuentre relacionado en el
\nPadr\u00f3n de Empresas Altamente Exportadoras o Certificadas IMMEX,
\nescrito libre en el que aclare su situaci\u00f3n respecto de dicho
\nRegistro.
\n9. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su
\nsituaci\u00f3n fiscal ante el RFC.
\nNota: Trat\u00e1ndose de escritos libres, \u00e9stos deber\u00e1n contener la
\nfirma del contribuyente o del representante legal, en su caso.<\/p>\n