{"id":15033,"date":"2026-08-10T12:40:18","date_gmt":"2026-08-10T18:40:18","guid":{"rendered":"https:\/\/www.edifact.com.mx\/blog\/como-calcular-el-ptu-en-el-estado-de-resultados\/"},"modified":"2026-08-10T12:40:18","modified_gmt":"2026-08-10T18:40:18","slug":"como-calcular-el-ptu-en-el-estado-de-resultados","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.edifact.com.mx\/blog\/como-calcular-el-ptu-en-el-estado-de-resultados\/","title":{"rendered":"\u00bf C\u00f3mo calcular el PTU en el estado de resultados?"},"content":{"rendered":"

\u00bf C\u00f3mo calcular el PTU en el estado de resultados?<\/h1>\n

A continuaci\u00f3n te diremos acerca del PTU.<\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 es el ISR?<\/strong><\/h4>\n

El Impuesto Sobre la Renta <\/strong>mejor conocido como ISR<\/strong> es un impuesto que se aplica directamente a las ganancias que se obtienen<\/strong> por medio del ejercicio, es decir, se mantiene constante en comparaci\u00f3n de los ingresos y deducciones autorizadas sea la naturaleza, denominaci\u00f3n y origen que sea.\u00a0 La utilidad del bien o actividad se grava cuando se incrementa el patrimonio del contribuyente.\u00a0<\/p>\n

Cabe mencionar que tanto las personas f\u00edsicas como morales deben pagarlo<\/strong> pues es una gran parte de Finanzas Publicidad en el Pa\u00eds. Con la recaudaci\u00f3n el Gobierno puede proveer recursos para que se apliquen a los gastos de utilidad en general.\u00a0<\/p>\n

\u00bfQui\u00e9nes deben hacer el pago del ISR?<\/strong><\/h4>\n

Seg\u00fan la ley del Impuesto Sobre la Renta, todas las personas tanto f\u00edsicas como las morales, tienen la obligaci\u00f3n de realizar el pago del impuesto sobre la renta<\/strong> casos como:<\/p>\n

    \n
  • Cualquier residente de M\u00e9xico sin importar que sus ingresos procedan de cualquier otro lugar<\/li>\n
  • Los residentes en el extranjero que est\u00e1n permanentemente en el pa\u00eds<\/li>\n
  • Los residentes en el extranjero con ingresos originados de fuentes de riquza ubicadas en el territorio nacional\u00a0\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n

    \u00bfC\u00f3mo se aplica el ISR?<\/strong><\/h4>\n

    En M\u00e9xico, se debe pagar el ISR en casos<\/strong> como:<\/p>\n

      \n
    • Salarios.<\/li>\n
    • Remuneraciones a miembros de consejos.<\/li>\n
    • Honorarios.<\/li>\n
    • Arrendamiento de inmuebles y muebles.<\/li>\n
    • Comisarios y gerentes.<\/li>\n
    • Actividades art\u00edsticas, deportivas o espect\u00e1culos p\u00fablicos.<\/li>\n
    • Remanente distribuible de personas morales con fines no lucrativos.<\/li>\n
    • Contratos de servicio tur\u00edstico de tiempo compartido.<\/li>\n
    • Enajenaci\u00f3n de acciones.<\/li>\n
    • Arrendamiento financiero.<\/li>\n
    • Regal\u00edas, asistencia t\u00e9cnica y publicidad.<\/li>\n
    • Dividendos, utilidades, remesas y ganancias distribuidas por personas morales.<\/li>\n
    • Venta de bienes inmuebles; construcci\u00f3n de obras, instalaci\u00f3n, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles, inspecci\u00f3n o supervisi\u00f3n y otros ingresos.<\/li>\n<\/ul>\n

      \u00bfC\u00f3mo se puede calcular el ISR?<\/strong><\/h4>\n

      Como primer paso, se debe identificar el total de los ingresos en cierto periodo<\/strong>, puede ser mensual, quincenal o anual. Al momento de saber la calidad, junto con las tablas proporcionadas del\u00a0 Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT), <\/strong>puedes conocer los porcentajes de ISR que son aplicados dependiendo del nivel salarial de cada uno.<\/p>\n

      Con las tablas se puede conocer el rango en el cual te encuentras con tu salario. Las tablas est\u00e1n conformadas por 11 niveles, con un l\u00edmite superior y un l\u00edmite inferior en cada uno. La tabla se realiz\u00f3 con el fin de conocer e identificar en qu\u00e9 nivel se encuentra el salario. Cabe destacar que hay tablas para calcular el ISR mensual, anual o quincenal.<\/p>\n

      Ahora que sabes el rango en el cual te encuentras, debes restar a tus ingresos el l\u00edmite inferior<\/strong> nombrado como \u201dRango salarial\u201d. Con el resultado obtenido, se debe aplicar la tasa que est\u00e9 se\u00f1alada en la tabla.\u00a0\u00a0<\/p>\n

      La cantidad obtenida se debe sumar la cuota fija establecida por el SAT que de igual forma, var\u00eda dependiendo del nivel de egreso, a esto se lo conoce como ISR.<\/p>\n

      \u00bfC\u00f3mo presentar la declaraci\u00f3n de Impuesto sobre la Renta (ISR)?<\/strong><\/h4>\n

      A continuaci\u00f3n te diremos c\u00f3mo puedes presentar la declaraci\u00f3n anual ISR por internet:\u00a0<\/strong><\/p>\n

      Si eres persona f\u00edsica <\/strong>debes:<\/p>\n

        \n
      • Descargar el programa creado por el SAT \u201cDeclaraSAT”” o usar \u201cDeclaraSAT\u201d en L\u00ednea.<\/li>\n
      • Debes ingresar datos personales en el programa<\/li>\n
      • A continuaci\u00f3n, debes generar el archivo de env\u00edo de la declaraci\u00f3n\u00a0\u00a0<\/li>\n
      • Al finalizar debes de enviar la declaraci\u00f3n al SAT<\/li>\n<\/ul>\n

        Una vez que el SAT reciba tu declaraci\u00f3n, enviar\u00e1 un acuse de recibo. Si la declaraci\u00f3n da como resultado o saldo a favor, has terminado el procedimiento.<\/p>\n

        De lo contrario, debes ingresar al portal web de tu banco para poder efectuar el pago del impuesto, al finalizar el pago, el banco autom\u00e1ticamente te har\u00e1 llegar\u00a0 un recibo de comprobaci\u00f3n de pago.<\/p>\n

        Si eres persona moral,<\/strong> debes seguir los pasos:<\/p>\n

          \n
        • Debes usar la nueva versi\u00f3n del programa indicado para personas morales del SAT<\/li>\n
        • Debes ingresar datos personales en el programa<\/li>\n
        • A continuaci\u00f3n, debes generar el archivo de env\u00edo de la declaraci\u00f3n\u00a0\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n

          Una vez que el SAT reciba tu declaraci\u00f3n, enviar\u00e1 un acuse de recibo con el sello digital por lo que si la declaraci\u00f3n da como resultado o saldo a favor, has terminado el procedimiento.<\/p>\n

          De lo contrario, debes ingresar al portal web de tu banco para poder efectuar el pago del impuesto, al finalizar el pago, el banco autom\u00e1ticamente te har\u00e1 llegar\u00a0 un recibo de comprobaci\u00f3n de pago.<\/p>\n

          Calculo de ISR anual personas morales<\/strong><\/h4>\n

          Para poder calcular el ISR del ejercicio al resultado fiscal, se debe aplicar una tasa del 30%. Las personas morales tienen la obligaci\u00f3n de realizar pagos provisionales o pagos a cuenta del impuesto anual de forma mensual. \u00c9stos pueden ser acreditados para conocer el impuesto que se debe pagar en la declaraci\u00f3n anual. De igual manera se puede acreditar las retenciones que se realizaron por la persona moral por concepto de intereses bancarios, o en ciertos casos, por impuestos que fueron efectuados en el extranjero, de acuerdo a los t\u00e9rminos del art\u00edculo 5 de la misma LISR.<\/p>\n

          La declaraci\u00f3n se debe presentar en el Servicio de Declaraciones y Pagos en el portal del Servicio de Administraci\u00f3n y Tributaria con el formato 18 del mismo sistema.<\/p>\n

          Cabe mencionar que en una declaraci\u00f3n como esta, adem\u00e1s de detallar la determinaci\u00f3n del resultado fiscal y el impuesto sobre la renta causado del ejercicio, se debe declara los atributos fiscales de la compa\u00f1\u00eda como la cuenta de utilidad fiscal neta, la cuenta de capital de aportaci\u00f3n, las p\u00e9rdidas fiscales pendientes de amortizar, as\u00ed como el coeficiente de utilidad.\u00a0<\/p>\n

          \u00bfC\u00f3mo se calcula el ISR de la PTU?<\/strong><\/h4>\n

          La PTU es una prestaci\u00f3n que goza de una exenci\u00f3n prevista en la ley del impuesto sobre la renta en su Art\u00edculo 93 fracci\u00f3n XIV,\u00a0 hasta por el equivalente a 15 veces la UMA.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0<\/p>\n

          UMA 2021: 89.62<\/strong><\/p>\n

          Para poder calcularlo, se debe multiplicar el valor de la UMA actual por las 15 veces previstas en la LISR, el resultado ser\u00e1 la parte exenta de la PTU por cada empleado.<\/p>\n

          89.62 * 15\u00a0 =\u00a0 1,344.30\u00a0 PTU EXENTA\u00a0 <\/strong>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0<\/p>\n

          Cada jefe tiene 2 maneras de realizar el c\u00e1lculo. Decidir el m\u00e9todo se debe tomar en base al momento en el que se debe pagar la PTU, es decir, si el pago se debe realizar dentro de un periodo ordinario, regularmente se utiliza la primera opci\u00f3n, pero si se paga dentro de un periodo extraordinario (ejemplo: el d\u00eda 20 del mes de marzo), se utilizar\u00e1 la opci\u00f3n 2.\u00a0<\/p>\n

          \u00bfC\u00f3mo calcular el PTU en el estado de resultado?<\/strong><\/h4>\n

          \u00a0<\/h4>\n

          Para poder calcular el PTU en el estado de resultado, debes tener en cuenta lo siguiente:<\/p>\n

          \u00a0<\/h4>\n
            \n
          • Monto a repartir. Es determinado como base la renta gravable seg\u00fan la Ley del ISR<\/li>\n
          • Tener en cuenta el c\u00e1lculo de la renta gravable para disminuir los ingresos acumulables, los valores que no se dedujeron; as\u00ed como las deducciones que fueron autorizadas<\/li>\n
          • La base que se obtuvo se tiene que dividir en 2 partes iguales<\/li>\n
          • Ahora se debe computar los d\u00edas trabajador y los salarios que se perciben por cada trabajador que tenga derecho al PTU (de manera individual y global)<\/li>\n
          • Se debe tomar una parte de la base y dividir entre el total de d\u00edas que fueron trabajados, obteniendo un factor o coeficiente por d\u00eda<\/li>\n
          • En cuanto a la otra parte, se tiene que dividir entre el total de salarios que fueron percibidos por cada trabajador con derecho a la repartici\u00f3n. Asimismo, se debe obtener un factor, en este caso, por sueldo<\/li>\n
          • Los coeficientes de sueldo y d\u00eda obtenidos, se deben multiplicar por los d\u00edas trabajados y los salarios percibidos de cada trabajador<\/li>\n
          • Finalmente, debes sumar ambas cantidades por lo que como resultado se debe obtener el monto que percibir\u00e1 el trabajador por concepto de PTU.<\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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