\u00bfA que se refiere el SAT con el atributo objetoimp?<\/strong><\/p>\n Uno de los cambios m\u00e1s trascendentes en el Comprobante Fiscal Digital Lo ideal hubiera sido que el Anexo 20 lo estableciera A qu\u00e9 se refiere el SAT con el atributo objetoimp \u00bfA que se refiere el SAT con el atributo objetoimp? Uno de los cambios m\u00e1s trascendentes en el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) para su versi\u00f3n 4.0 es la incorporaci\u00f3n de un atributo denominado \u201cObjetoImp\u201d, del nodo Concepto. El nodo concepto es el que […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":12885,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[94],"tags":[],"class_list":["post-13481","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-impulso-pyme"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.edifact.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/13481","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.edifact.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.edifact.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.edifact.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.edifact.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=13481"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.edifact.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/13481\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.edifact.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/12885"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.edifact.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=13481"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.edifact.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=13481"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.edifact.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=13481"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}
\npor Internet (CFDI) para su versi\u00f3n 4.0 es la incorporaci\u00f3n de un
\natributo denominado \u201cObjetoImp<\/strong>\u201d, del nodo Concepto.
\nEl nodo concepto es el que se utiliza para enlistar cada uno de los
\nproductos o servicios amparados por el comprobante. En la versi\u00f3n 4.0
\ncada concepto debe incluir el dato ObjetoImp.
\n\u00bfQu\u00e9 es ObjetoImp?<\/strong>
\nEl atributo ObjetoImp, seg\u00fan el est\u00e1ndar t\u00e9cnico del Anexo 20 de la
\nResoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea Fiscal (RMF) para 2022, es el \u201catributo
\nrequerido para expresar si la operaci\u00f3n comercial es objeto o no
\nde impuesto\u201d.
\nDesafortunadamente, el est\u00e1ndar no hace ninguna precisi\u00f3n m\u00e1s all\u00e1
\ndel texto reproducido anteriormente, lo que deja a los contribuyente
\nvarias interrogantes:
\n \t* \u00bfA qu\u00e9 impuesto se refiere?
\n \t* \u00bfSe debe indicar si el \u201cconcepto\u201d objeto del ISR, del IVA,
\ndel IEPS, o de qu\u00e9 otro impuesto?
\n \t* \u00bfSe debe indicar si es objeto de cada uno de estos impuestos?
\nSi se atiende a la Gu\u00eda de llenado, no se encuentra mayor claridad,
\npues dicha gu\u00eda se limita a se\u00f1alar lo siguiente:
\nSe debe registrar la clave correspondiente para indicar si la
\noperaci\u00f3n comercial es objeto o no de impuesto.
\n \t* Las claves vigentes se encuentran incluidas en el cat\u00e1logo
\nc_ObjetoImp.
\n \t* Si el valor registrado en este campo es \u201c02\u201d (S\u00ed objeto de
\nimpuesto) se deben desglosar los Impuestos a nivel de Concepto.
\n \t* Si el valor registrado en este campo es \u201c01\u201d (No objeto de
\nimpuesto) o \u201c03\u201d (S\u00ed objeto del impuesto y no obligado al
\ndesglose) no se desglosan Impuestos a nivel Concepto.
\nComo puede apreciarse, la Gu\u00eda no indica tampoco a cu\u00e1l o cu\u00e1les
\nimpuestos se refiere.
\nLas claves a utilizar son las siguientes, y de ah\u00ed es posible
\ncomenzar a desentra\u00f1ar el significado:
\n \t* 01 \u2013 No objeto de impuesto
\n \t* 02 \u2013 S\u00ed objeto de impuesto
\n \t* 03 \u2013 S\u00ed objeto del impuesto y no obligado al desglose
\nEs el punto n\u00famero tres el que puede brindar una pista sobre el
\nsentido de este nuevo dato, al referirse a un \u201cdesglose\u201d. Los
\n\u00fanicos impuestos que podr\u00edan desglosarse son aquellos de naturaleza
\nindirecta; es decir, aquellos que se trasladan al cliente.
\nCon esta pista es posible descartar que se trata del Impuesto sobre la
\nRenta (ISR), puesto que no existe un traslado jur\u00eddico de este
\nimpuesto. Son el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto
\nEspecial sobre Producci\u00f3n y Servicios (IEPS) y algunos impuestos
\nestatales como los de hospedaje, los que son susceptibles de traslado.
\nEs posible descartar al impuesto sobre hospedaje, puesto que, al ser
\nun impuesto estatal, fuera de la potestad recaudatoria del SAT, que es
\nuna autoridad federal, y que no tendr\u00eda injerencia en la
\nadministraci\u00f3n de este impuesto, reduciendo las opciones a dos: IVA y
\nIEPS.
\nDe un an\u00e1lisis detallado de la interacci\u00f3n entre estos dos
\nimpuestos, se puede llegar a la conclusi\u00f3n de que no hay actos objeto
\ndel IEPS que no sean objeto del IVA; es decir, todo acto objeto de
\nIEPS es, indefectiblemente, objeto de IVA, lo que lleva a concluir
\nque, para efectos del uso de este nuevo dato del CFDI 4.0, todo
\nconcepto que sea objeto de IVA es objeto de IEPS, colocando al IVA
\ncomo impuesto principal y llevando a la conclusi\u00f3n de que a lo que se
\nrefiere el Anexo 20 es que lo que debe indicarse en el CFDI es si el
\nconcepto es objeto del IVA o no.
\nNo es posible concebir la operabilidad de este nuevo campo si no se
\nrefiere al IVA. <\/p>\n
\ncon precisi\u00f3n, o bien, que al menos la Gu\u00eda de Llenado o las claves
\n01, 02 y 03 hicieran referencia a este impuesto para brindar claridad
\na los contribuyentes.
\nConsideraciones en su uso<\/strong>
\nDerivado de la inclusi\u00f3n de este dato en el CFDI 4.0, se derivan una
\nserie de nuevas consideraciones a realizar en el llenado y validaci\u00f3n
\ndel comprobante, ya que, en esta nueva versi\u00f3n, todo concepto que
\nest\u00e9 identificado como \u201cobjeto del impuesto\u201d, no puede llevar una
\nbase $0.00.
\nEsto va a complicar el manejo de descuentos del 100% en el CFDI,
\npuesto que un contribuyente puede emitir un comprobante con descuento
\ndel 100% y, aunque t\u00e9cnicamente la operaci\u00f3n s\u00ed es objeto del
\nimpuesto, la validaci\u00f3n del CFDI no aceptar\u00e1 que la base del
\nimpuesto sea $0.00.
\nEsto fuerza al contribuyente a clasificar este concepto como un \u201cno
\nobjeto\u201d lo que no es t\u00e9cnicamente correcto, pero es la \u00fanica
\nmanera de que el CFDI pueda ser timbrado.
\nLos contribuyentes deber\u00e1n poner especial atenci\u00f3n a este rubro
\ncuando hagan sus adecuaciones, y hasta sus reglas de negocios, ya que
\ndeben evaluar a conciencia la forma en que manejar\u00e1n los datos tanto
\ndesde la perspectiva de la informaci\u00f3n del negocio como desde la
\nperspectiva de la informaci\u00f3n que la autoridad recibir\u00e1 y
\nprocesar\u00e1.
\nProblem\u00e1tica con el COMPLEMENTO DE PAGOS<\/strong>
\nPor su parte, en el Complemento de Recepci\u00f3n de Pagos, en su
\nnueva versi\u00f3n 2.0, del CFDI 4.0, tambi\u00e9n incluye este dato como uno
\nde los cambios. El problema que se presenta con el CRP es que el dato
\nde ObjetoImp se maneja a nivel \u201cdocumento\u201d y no a nivel
\n\u201cconcepto\u201d como se hace en el CFDI.
\nEsto es: Mientras en un mismo CFDI es posible emitir un CFDI con
\nconceptos que son objeto y no objeto, en el CRP se permite relacionar
\nel pago a un documento, pero el \u201cobjeto del impuesto\u201d se relaciona
\na nivel \u201cdocumento\u201d; es decir, se indica si el CFDI al que
\ncorresponde el pago viene como objeto o no objeto, pero, como ya se
\nindic\u00f3, esto no coincide con la estructura del CFDI, porque ah\u00ed se
\nindica a nivel concepto.
\nEsta disociaci\u00f3n de conceptos provocar\u00e1 dificultades en la relaci\u00f3n
\nde documentos, pues forzar\u00e1 a los contribuyentes a llenar los datos
\nde una forma que no necesariamente es la m\u00e1s \u00fatil para la autoridad,
\npero que no es posible hacer de otra manera.
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