Todo sobre el CFDI 4.0 para el 2022

noviembre 22, 2021
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Nueva versión CFDI 4.0

A partir del 1 de Enero de 2022, habrá un nuevo esquema de facturación electrónica con el objetivo de fortalecer las herramientas tecnológicas para poder facilitar el cumplimiento de las normas tributarias.

¿Cuáles son las ventajas?  

Viéndolo desde el punto de vista del contribuyente, se puede hacer un reporte más completo al SAT sobre la información contenida en los CFDI con fin de recibir mejores servicios, al igual hay posibilidad de agilizar la presentación de declaraciones con información pre-llenada.

Para la autoridad, se incrementa la calidad de la información que es recibida por parte del SAT de acuerdo a los CFDI emitidos, al igual se aprovecha al máximo la información recibida en áreas fiscalizadoras.

recibos de nomina
sat recibos de nomina

¿Cuáles son los principales cambios?  

1. Complemento de pagos versión 2.0

  • Se añade un atributo (Objetolmp)
  • Eliminación del Atributo MetodoPagoDR
  • Se ajustan los impuestos a nivel del documento con relación
  • Se incluyen reglas de validaciones para Nodos y atributos de impuestos
  • Se incluye el elemento :Totales”

2. Servicio de cancelación

  • Hay modificaciones en el esquema incluyendo motivo de cancelación
  • Se añade un folio fiscal para sustituir el comprobante anterior cancelado
  •  Las validaciones limitan la cancelación exclusivamente al ejercicio que fueron emitidos
  • Las facturas globales emitidas por contribuyentes se simplifica en RESICO

3. Anexo 20 versión 4.0 

  • Se especifican las descripciones de Nodos y Atributos
  • Hay nuevos atributos: Exportación, FacAtrAdquiriente, DomicilioFiscalReceptor, RegimenFiscalR, Objetolmp
  • Hay nuevos nodos: Información global y a cuenta de terceros
  • La secuencia de CfdiRelacionados se modifica
  • Se integran nuevas reglas de validación para los nuevos Nodos y Atributos
  • Integración nuevos catálogos

4. CFDI Retenciones e información de Pagos 2.0 

  • Se especifican Nodos y Atributos
  • Nuevos atributos
  • Inclusión de nodo “CfdiRelacionados”
  • Incorporación de reglas de validación
  • Incorporación de catálogos

¿Cuáles son los ajustes al estándar del CFDI?

Atributos 

  • Hay actualización de la versión del estándar a 4.0
  • El valor prefijado cambia a 4.0
  • En la parte de ‘Campo” se describe el tipo de cambio que se utilizará: FIX
  • Hay un nuevo atributo requerido para expresar si el comprobante va a amparar una operación de exportación denominado :Exportación”

Elementos

 

  • Es un nuevo nodo condicional que sirve para poder especificar la información con relación a el comprobante digital
  • Se añade atributos como la periodicidad, mes y año

Elemento: CfdiRelacionados

  • Se modifica la secuencia para que se pueda agregar más de una vez el nodo, de esta manera facilita relacionar un CFDI más de un tipo de relación

Elemento: Emisor

  • Es un atributo que deja de ser opcional y cambia a requerido
  • Se añade un atributo condicional “FacAtrAdquiriente”  en el cual se menciona el número de operación proporcionado por el SAT cuando se trata acerca de un comprobante por medio de un PCECFDI  o PCGCFDISP

Elemento: Receptor

  • Se modifica de ser opcional a requerido
  • Hay un nuevo atributo que sirve para especificar el código postal de un domicilio del receptor “DomicilioFsicalReceptor”
  • Hay un nuevo atributo en donde se agrega la clave del régimen del contribuyente emisor “RegimenFiscalR”
  • Se modifica el catálogo para poder relacionar el régimen correspondiente al uso del CFDI que le dará el receptor al comprobante “UsoCFDI”

Elemento: Concepto

  • Es un atributo que se requiere para poder expresar la operación comercial si es objeto o no de impuesto “Objetolmp”
  • Se añade un elemento que sustituye al Complemento ConceptoPorCuentaDeTerceros: “ACuentaTerceros”

Elemento: ACuentaTerceros

  • Es un nodo de manera opcional que sirve para poder llevar un control de la información del contribuyente Tercero a cuenta del que se realiza la operación
  • Se añaden atributos como:” RfcACuentaTerceros” en donde es una clave que registra el RFC del Tercero, “NombreACuentaTerceros” en donde se registra el nombre o la razón social del Tercero, “RegimenFsicalACuentaTerceros” en donde se agrega la clave del régimen del contribuyente y “DomicilioFiscalACuentaTerceros” en donde se añade el código postal del domicilio.

Elemento: Impuestos

  • Es un nodo que se hace requerido en donde se indica que la operación es objeto de impuesto
  • Se añade un atributo para mostrar la suma de los atributos Base de los conceptos del impuesto trasladado

Ajustes apartado C y D de la fracción I de Anexo 20

  • Hay una modificación en la descripción del código de respuesta
  • El esquema se ajusta de tal modo que se incluya el motivo de cancelación y folio fiscal
  • Se deberá usar la clave 01 para indicar “Comprobante emitido por errores con relación”, 02 para indicar “Comprobante emitido por errores sin relación”, 03 para indicar que la operación no se llevó a cabo y 04 para determinar que es una operación nominativa con relación a una factura global

Validaciones

Elemento: comprobante

    • FormaPago: Si se registra en el atributo TipoDeComprobante “T” o “P”, no debe existir
    • Exportación: Si contiene el valor “02” debe existir en el Complemento para Comercio Exterior
    • MetodoPago: Si el valor es “T” o “P”, no debe existir
    • Nodo: InformacionGlobal: Si el valor contiene XAXX010101000 y el valor contiene “PUBLICO EN GENERAL” el nodo debe existir
    • Año: El valor debe de ser igual al año en curso
    • Periocidad: Debe contener la clave c_Periocidad
    • Meses: Debe tener la clave c_Meses

Nodo: Emisor

    • RFC: Se debe tomar en cuenta las reglas para validación indicadas en el Anexo 29
    • Nombre: Corresponde al nombre del titular del emisor
    • RegimenFsical: Debe tener la clave c_RegimenFiscal
    • FacAtrAdquiriente: Debe existir en la respuesta de servicio del Validador de RFC

Nodo: Receptor

  • Nombre: Debe encontrarse en la lista de RFC inscritos y debe tener relación con la clave de RFC registrado en RFC de Nodo Receptor
  • DomicilioFiscalReceptor: Debe tener la clave de código incluido en el catálogo publicado
  • RegimenFiscalR: Debe tener la clave c_RefimenFsical
  • UsoCFDI: El valor debe aplicar a el tipo de persona del receptor

Nodo: Concepto

  • Objetolmp: El valor que debe contener es c_Objetolmp
  • RfcACuentaTerceros: El valor debe ser I_LCO
  • NombreACuentaTercero: El valor se encuentra en la lista de RFC del SAT y debe tener el atributo “RfcACuentaTercerios del Nodo ACuentaTerceros
  • RegimenFiscalACuentaTerceros: Contiene la clave c_RegimenFiscal
  • DomicilioFiscalACuentaTerceros: Debe ser una clave de codigo postal

Nodo: Impuestos

  • Nodo: Traslado: Cuando solo hay conceptos en el CFDI con un TipoFactor exento, solo debe existir Base, Impuesto y TipoFactor
  • Base: Valor de la cantidad con decimales soportados por la moneda
  • Importe: El tributo TotalImpuestosTraslados deben existir conceptos como TipoFactor diferente a exento.

Comprobante que ampara retenciones e información de pagos

Atributos

    • Es el estándar del CFDI que ampara retenciones de pagos, los importes son expresado en pesos mexicanos (MXN)
    • La versión se actualiza a 2.0
    • FolioInt: Se incorpora el Patrón que debe ser aplicado
    • No Certificado: Se incorpora el Patrón que debe ser aplicado
    • FechaExp: Es un atributo requerido que comunica la fecha y hora en la que se expide el documento para amparar retenciones e información de pagos.
    • LugarExpReten:  Se proporciona el código postal del lugar de expedición
    • DescReten: Es un atributo requerido para expresar la descripción de la retención de pagos

Elemento: CfdiRelacionados

  • Es una relación de 1
  • TipoRelacion: Es un atributo condicional para señalar la clave de la relación existente entre el este y el comprobante
  • UUID: Es un atributo condicional para registrar el folio fiscal del comprobante

Elemento: Emisor

  • NomDenRazSocE: Es un atributo condicional para incorporar el nombre o razón social del contribuyente inscrito en el RFC
  • Se elimina CURPE
  • RegimenFiscalE: Es un atributo condicional para integrar la clave del régimen del contribuyente emisor

Elemento: Receptor

  • NomDenRazSocR: Es un atributo condicional para registrar los nombres o razón social inscritos en el RFC del receptor
  • DomicilioFiscalR: Es un atributo para registrar el código postal del domicilio fiscal

Elemento: Periodo

  • Ejercicio (modificación) : Eliminación del valor mínimo y máximo incluyente
  • DomicilioFiscalR: Se registra el código postal del domicilio del receptor

Elemento: Totales

  • MontoTotExent: Se modifica el tipo especial a un importe en pesos mexicanos
  • MontoToRet:  Se modifica el tipo especial a un importe en pesos mexicanos. Eliminación del valor mínimo y máximo incluyente
  • UtilidadBimestral: Se expresa el monto de la utilizad de forma bimestral
  • ISRCorrespondiente: Expresa el monto del RFC de acuerdo al bimestre

Elemento: ImpRetenidos

  • BaseRet:  Se modifica el tipo especial a un importe en pesos mexicanos
  • MontoRet:  Se modifica el tipo especial a un importe en pesos mexicanos
  • TipoPagoRet:  Se modifica el tipo especial al catálogo de retenciones

 Ajustes apartado C

Se modifica la descripción del código de respuesta para la cancelación y se modifica el esquema para la inclusión del motivos de cancelación y folio fiscal.

Deben de tener las claves 01 para un comprobante emitido con errores con relación, 02 para un comprobante emitido con errores sin relación, 03 cuando la operación no se lleva a cabo y 04 cuando la operación nominativa se relaciona a la factura  global.

Facturación Electrónica Complemento para recepción de Pagos

Elemento: Totales 

  • Nodo: Impuestos: Se requiere especificar el monto total de los pagos y total de impuestos expresados en pesos mexicanos

a) Atributos

    • TotalRetencionesIVA: Se expresa el total de impuestos retenido de IVA
    • TotalRetencionesISR: Se expresa el total de impuestos retenido de ISR
    • TotalRetencionesIEPS: Se expresa el total de impuestos retenido de IEPS
    • TotalTrasladoBaseIVA16: Es el total de la base de IVA trasladada con la tasa del 16%
    • TotalTrasladosImpuestoIVA16: Expresa el total de los impuestos del IVA trasladado a la tasa del 16%
    • TotalTrasladosBaseIVA8: Expresa el total de los impuestos del IVA trasladado a la tasa del 8%
    • TotalTrasladosImpuestosIVA8: Expresa el total de los impuestos del IVA trasladado a la tasa del 8%
    • TotalTrasladosBaseIVA0: Expresa el total de los impuestos del IVA trasladado a la tasa del 0% que desprende de los pagos
    • TotalTrasladosImpuestoIVA0: Expresa el total de los impuestos del IVA trasladado a la tasa del 0% que desprende de los pagos
    • TotalTrasladadosBaseIVAExcento: Expresa el total de la base del iva trasladado exento desprendido de los pagos
    • MontoTotalPagos: Expresa el total de los pagos desprendidos de los nodos Pago.

Elemento: Pago

  • MonedaP:  Sirve para identificar la clave de la moneda utilizada para poder efectuar el pago.

Elemento: DoctoRelacionado

    • Objetolmp: Se expresa si el pago es objeto o no de impuestos
    • MetodoDePagoDR: Eliminación
    • NumParcialidad, ImpSaldoAnt e ImpSaldoInsoluto:  Son opcionales
    • EquivalenciaDR: Cambia de nombre

Elemento: ImpuestosP

  • ImpuestosP: Se incluye para poder detallar los impuestos por cada documento

Elemento: RetencionesP

    • RetencionesP: Es un nodo requerido para poder poner los impuestos retenidos
    • Nodo hijo RetenciónP: Registra la información de la retención de impuestos 
    • Atributo BaseP: Señala la base para el cálculo de la retención
    • Atributo ImpuestoP: Señala la clave del tipo de impuesto
    • Atributo TipoFactorP: Señala la clave del tipo de factor que se aplica a la base del impuesto
    • Atributo TasaOCuotaP: Señala la tasa o cuota del impuesto
    • Atributo ImporteP: Señala el importe o monto del impuesto

Elemento: TrasladoP

a) Nodos

  • Nodo Traslados: Captura los impuestos trasladados que aplican
  • Nodo hijo TrasladoP:  Se detalla la información de un traslado de impuestos

b) Atributos:

  • BaseP: Señala la base para el cálculo de impuesto
  • ImpuestoP: Señala la clave del tipo de impuesto
  • TipoFactorP: Señala la clave del tipo de factor aplicable a la base
  • TasaOCuotaP: Señala el valor de la tasa o cuota del impuesto
  • ImporteP: Señala el importe del impuesto

Elemento: ImpuestosP

Se elimina la referencia que solo se aplicaba un anticipo.

  • TotalImpuestosRetenidosP: Hay cambios en la descripción para poder aplicar el total de impuestos retenidos
  • TotalImpuestosTrasladadosP: Hay cambios en la descripción para poder aplicar el total de impuestos trasladados

Elemento: RetencionesP

Se especifica en el nodo que será de forma requerida cuando en los documentos relacionados se registre algún impuesto retenido.

  • ImpuestoP: Se cambia el nombre del campo para agregar la P
  • ImporteP: Se cambia el nombre del campo para agregar la P

Elemento: TrasladosP

Se especifica en el nodo que será de forma requerida cuando en los documentos relacionados se registre algún impuesto trasladado.

  • BaseP: Señala la suma de los atributos Base
  • ImpuestoP:  Se cambia el nombre del campo para agregar la P
  • TipoFactorP:  Se cambia el nombre del campo para agregar la P
  • TasaOCuotaP:  Se cambia el nombre del campo para agregar la P
  • Importe P:  Se cambia el nombre del campo para agregar la P y para especificar la descripción que en este atributo se señala la suma del impuesto  trasladado
Validaciones CFDI
  • Se modifica a 4.0
  • Se modifica el TipoDeComprobante pues si tiene el valor I,E, T o N no debe existir

Nodo: Receptor

Atributos:

  • UsoCFDI: Eliminación

Nodo: Conceptos

Solo se permite un nodo por concepto y puede tener ACuentaTercero

Atributo:

  • Objetiolmp: Se registra con valor “01”
Validaciones Pagos
  • Monto: Se añade la fórmula para poder calcular el margen de variación
  • DoctoRelacionado: Eliminado
  • MonedaDR: Se elimina la validación del valor 1
  • MetodoDePago:  Se elimina la validación pues se elimina el campo
  • Objetolmp:  Debe tener la clave c_Objetolmp

Nodo: DoctoRelacionado

Nodo: ImpuestosP

Nodo: RetencionP

Atributos

  • BaseP: Mayor a cero
  • ImpuestoP: Debe existir atributos para sumar el total de impuestos retenidos y el detalle de impuestos
  • TipoFactorP: Diferente de exento
  • TasaOCuotaP: El valor debe ser fijo correspondiente a c_TasaOCuota
  • ImporteP: Calcula el límite inferior

Nodo: TrasladosP

Nodo: TrasladosP

Atributos

  • BaseP: Mayor a cero
  • ImpuestoP: Debe existir atributos para sumar el total de impuestos retenidos y el detalle de impuestos
  • TipoFactorP: Diferente de exento
  • TasaOCuotaP: El valor debe ser fijo correspondiente a c_TasaOCuota
  • ImporteP: Calcula el límite inferior

Nodo:Pago

Nodo: ImpuestosP

Atributos

  • TotalImpuestosRetenidosP: Se elimina la última validación
  • TotalImpuestosTrasladadosP: Se elimina la última validación

¿Cuál es el Proceso de Cancelación de CFDI?

Actualmente el CFDI puede ser cancelado o puede estar vigente, si está vigente puede ser de modo cancelable y no cancelable y si es no cancelable, puede ser con o sin aceptación.

Con la actualización se reforman, adicionan y derogan disposiciones del LISR, IVA, Impuesto Especial sobre producción y servicios, etc:

  • Se hacen cambios de acuerdo a la adición del Artículo 113-G, Fracción V de la LISR
  •  Reform del Artículo 29-A, cuarto y quinto párrafo del CFF

Los contribuyentes del RESICO pueden cancelar un comprobante digital global solo en el mes en el que fue generado el mismo y cuando el contribuyente realiza el mismo ejercicio en el que se emitió.

Por último, se incluye el Nombre y código postal del domicilio fiscal en relación al RFC:

  • 01: RFC
  • 02: SNCF
  • 03: Subcontratación
  • 04: Nombre/ Razón social
  • 05: Código Postal

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