Últimas noticias del SAT:

¿Qué es la PTU y cómo se calcula en el 2020?

mayo 9, 2019
5603

Si eres empleado de una persona física o moral y has laborado por más de 60 días, tienes el derecho de recibir utilidades. Pero ¿Qué tipo de empleado tiene el derecho de percibirlas? y ¿Cuáles empresas están exentas de repartir utilidades?. A continuación te aclaramos estos puntos y te enseñamos cómo se calcula la repartición de utilidades.

¿Qué es la PTU?

El Reparto de Utilidades es el derecho constitucional de los empleados de obtener un porcentaje de las ganancias generadas por la empresa o persona física por la actividad realizada o los servicios ofrecidos.

El porcentaje recibido por el empleado es proporcional a los días laborados  y el sueldo que se percibe. Cabe mencionar que el empleado debe por lo menos haber laborado 60 días para ser acreedor de utilidades.

¿Quiénes tienen derecho a recibir utilidades?

Es necesario aclarar que ser empleado no asegura que nos corresponda el reparto de utilidades, esto debido al tipo de relación laboral que tenemos con la empresa o el tipo de empresa donde laboramos. A continuación analizaremos el primer escenario.

Los empleados que hayan prestado sus servicio a una empresa o patrón por más de 60 días tendrán derecho a participar en la repartición de utilidades, si tienen alguno de los siguientes perfiles:

  • Trabajador de planta: Empleado que presta permanentemente y por tiempo indefinido sus servicios a una empresa.
  • Trabajadores por obra o tiempo determinado (eventuales): Trabajadores contratados por un periodo determinado de tiempo o por obra, con una duración mayor a 60 días.
  • Trabajadores de confianza: Trabajadores que perciben un salario mayor del 20% correspondiente al trabajador sindicalizado o de base, de mas alto salario. Este tipo de trabajador sólo podrá percibir reparto de utilidades como máximo en un 20% adicional al salario mayor.
  • Trabajadores de confianza no de nivel superior: Trabajadores que no perciben un salario mayor del 20% correspondiente al trabajador sindicalizado o de base, de mas alto salario. Este tipo de trabajador sólo podrá percibir reparto de utilidades como máximo en un 20% adicional a su salario.
  • Madres trabajadoras: Empleadas que estuvieron contratadas o tuvieron una relación laboral durante el periodo pre y postnatable, de igual manera se considera a los empleados que fueron víctimas de un riesgo de trabajo y mantuvieron relación laboral durante la incapacidad.
  • Exempleados: Los empleados que terminaron su relación laboral con la empresa en el tiempo u obra estipulada y laboraron por más de 60 días continua o discontinuamente sobre el ejercicio correspondiente.

¿Quiénes no tienen derecho a recibir Utilidades?

  • Trabajadores contratados por honorarios.
  • Directivos.
  • Gerentes.
  • Gerentes generales.
  • Socios.
  • Accionistas.

¿Qué empresas exentan el pago de utilidades?

Ahora analizamos los tipos de empresa que no están obligadas a realizar reparto de utilidades.

  • Las empresas con menos de 1 año de funcionamiento.
  • Quedan exentas de pagar el PTU las empresas que han elaborado un producto nuevo.
  • Empresas mineras de nueva creación durante el periodo de exploración.
  • Instituciones públicas descentralizadas con fines culturales, asistenciales o de beneficencia.
  • Empresas que no hayan generado utilidades o un ingreso anual declarado para el ISR menor a $300,000.00 pesos.

Te puede interesar: Deducciones personales del SAT para la declaración anual 2020

¿Cómo se calcula la PTU

La PTU consiste en el 10% de las ganancias totales que haya generado la empresa, en el ejercicio correspondiente del año en curso. Sin embargo, la cantidad de utilidad que le corresponde a cada trabajador dependerá de otros factores, siguiendo estos pasos:

  1. Determinar el 10% de las ganancias totales obtenidas por la empresa.
  2. Dividir el resultado del paso 1 en 2 partes: 50% se reparte con respecto a los días laborados y el otro 50% en proporción al salario total de los trabajadores.
  3. PTU de días Laborados:
    1. Se suman los días trabajados de todos los empleados con derecho a participar.
    2. El 50% del total de las utilidades a repartir, se divide entre el total de días.
    3. El resultado de la división se multiplica por los días laborados de cada empleado, el resultado es la utilidad por días laborados de cada trabajador.
  4. PTU por Salarios:
    1. Se suman los salarios percibido de cada empleado con derecho a participar.
    2. El 50% del total de las utilidades a repartir, se divide entre el total de los salarios.
    3. El resultado de la división se multiplica por el salario percibido por cada empleado, el resultado es la utilidad por salario de cada trabajador.
  5. Se suma el PTU por días laborados y por salario para obtener el valor final de las utilidades.
  6. Se aplica la resta de impuestos y el resultado es la utilidad final que percibirá el empleado.

¿Cuando se pagan las utilidades 2020?

A partir del día en que la empresa, persona moral o física realizó la declaración anual de impuestos tiene 60 días para la repartición de utilidades entre sus empleados. Es decir, para personas morales donde la fecha límite de pago de impuestos es el 31 de marzo, tendrán hasta el 30 de mayo para realizar la repartición de utilidades. En el caso de las personas físicas, la fecha límite es el 29 de junio.

Básicamente esto sería lo más importante respecto al PTU o repartición de utilidades. ¿Aún tienes dudas? Déjanos saberlas en los comentarios y con gusto te responderemos.

Suscríbete a nuestro boletín

Recibe en tu correo antes que nadie las noticias fiscales del SAT más importantes.

    1. Hola Margarita.
      El trámite lo realiza la empresa para la que laboras, aunque si quisieras hacer el ejercicio deberás solicitar los datos mencionados en el artículo. Cualquier duda no dudes en preguntar .

  1. Buenas noches! Nuestra empresa fue creada en julio de 2018, es una empresa familiar, actualmente estamos desarrollando un producto que consideramos nuevo, se trata de una rueda de la fortuna que se arma de manera automatizada, la vamos a exportar a USA, debido a que es un producto innovador, contamos con el diseño y sabemos que es única a nivel mundial, por el sistema de armado rápido.
    Pero tengo la duda si podríamos estar exentos de la PTU ya que estamos elaborando a nuestro criterio un producto nuevo, en otros documentos he leído que se necesita una calificación por parte de la Secretaria de Economía para ser considerado nuevo, pero no encuentro ninguna información al respecto.
    les agradecería mucho si me ayudan a despejar mi duda, gracias de antemano.

    1. Hola Fabiola efectivamente las organizaciones de nueva creación durante su primer año a partir de su fecha de inscripción al RFC quedarán exentas al pago de PTU. En caso de las dedicadas a la elaboración de un producto nuevo, el plazo se amplía a dos años, que podría ser tu caso. La novedad del producto la determina el Instituto Mexicano de la Propiedad Intelectual (IMPI). De cualquier forma te recomendamos acercarte a la Secretaría de Economía para obtener más información.

  2. Soy persona fisica en actividad empresarial Y al llenar mi declaración Anual en el renglón ISR retenido por personas morales,viene una cantidad que no es la correcta, le doy al botón detalle me voy a dicha opción lleno los datos,correctos RFC Valor y retenido le doy agregar, y al volver al detalle no me hace el cambio.

  3. El porcentaje que nos deben de quitar del PTU como es para saber que porcentaje nos deben de quitar la tabla de impuestos como es.

  4. La ptu de la empresa se obtuvo de utilidad del ejercicio 2018 pero como para 2019 era su primer año de operación, la empresa no estaba obligada al pago de la ptu.
    En 2019 la empresa obtiene perdida fiscal y mi duda para el reparto de las utilidades generadas durante el ejercicio 2018 a que empleados les corresponden si algunos de 2018 ya no laboran actualmente en la empresa y hay otros nuevos para 2020.

  5. Existen cambios en la ley o reglas sobre los plazos para el pago de las utilidades por las empresas a sus trabajadores derivado esto de la situación actual de la pandemia del coronavirus?
    Aun estando en cuarentena oficial desde el 30 de marzo y al día de hoy la comisión mixta, que pasa con ella ? que pasa con los plazos ?

  6. Hola: En mi empresa pagamos semanalmente y en la ultima semana de mayo se pagara la ptu, quisiera saber si escojo calcular la ptu con art.96, puedo calcular la ptu y el sueldo de la semana juntos en el periodo ordinario en el nomipaq?
    otra pregunta para el ajuste al isr y el ajuste al salario no se ven muy afectados los trabajadores sumando la ptu?

  7. La empresa donde labore evade impuestos como puedo hacer para que me otorgue el pago de mis utilidades por qué sus ventas fueron mayores a 300,000.00 como estipula la ley el año pasado solo me entrego 500 .00 pesos con el pretexto de que no tubo muchas ventas cuando en realidad no fue ni es así ya que yo tenía acceso a remisiones y facturas.

  8. Tengo cuatro años laborando y en abril me cambiaron de razón social pero no respetaron mi antigüedad pues en mi recibo de nómina aparece como fecha de ingreso el día que me cambiaron de razón social, siendo que yo ingresé en 2015, ¿Qué puedo hacer ante está situación?

Deja un comentario

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *

Pin It on Pinterest