Pago de impuestos para conductores y repartidores de Plataformas Tecnológicas

junio 21, 2019
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Si eres conductor de Uber, Cabify o repartidor de Uber Eats, Rappi o Sin Delantal probablemente te han surgido dudas con respecto a la deducción y pago de impuestos dentro del nuevo esquema de plataformas tecnológicas. Es por ello que en el siguiente artículo te respondemos de manera sencilla las inquietudes más frecuentes con respecto a los cambios fiscales realizados en 2019 para plataformas tecnológicas.

Recordemos que en nuestro artículo anterior “Retención de IVA e ISR para Servicio de Plataformas Tecnológicas”  mencionamos que a partir del 1 de junio de acuerdo a la Resolución Miscelánea Fiscal 2019, los contribuyentes que prestan servicio de transporte terrestre a través de plataformas tecnológicas contarán con un esquema de retención de IVA e ISR.

¿Cuánto de ISR e IVA se me retendrá?

Iniciando con la aclaración es bueno mencionar que las ganancias que percibes como conductor o repartidor no se verán afectadas puesto que las obligaciones fiscales ya existían desde antes para los prestadores de este servicio.

El porcentaje de ISR e IVA retenido mensual o semanalmente será calculado aplicando una tasa del 3 al 9 por ciento para el ISR y del 8 por ciento para el IVA sobre el total de los ingresos obtenidos en el periodo seleccionado. A continuación te compartimos unas tablas donde se muestran los intervalos de ingresos con sus respectivas tasas de retención.

La plataforma para la que prestamos el servicio tiene la obligación de proporcionar un comprobante fiscal que indique la cantidad de retenciones realizadas, además de la información clara de ingresos cobrados por los usuarios, a más tardar el día 5 del mes siguiente al que corresponda el ingreso.

¿Debo pagar impuestos?

El pago de impuestos es una obligación de todo contribuyente inscrito en el SAT así que para los usuarios que presten servicio a través de plataformas tecnológicas no es la excepción. Es importante mencionar que antes de iniciar labores tendrás que inscribirte en el RFC en el Régimen de Personas Físicas con Actividades Empresariales o en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), con la actividad de “Servicio de transporte terrestre de pasajeros a través de una plataforma tecnológica” o “Servicio de entrega de alimentos preparados a través de una plataforma tecnológica”.

Partiendo de este hecho, con respecto a la modificaciones realizadas existen 4 supuestos en impuestos para los conductores y repartidores de plataformas tecnológicas:

1.- Persona física con actividad empresarial que obtiene ingresos por otras actividades

Si adicional al trabajo de conductor de Uber, Cabify o repartidor de Uber eats, Rappi, Sin Delantal, etc. tienes otras actividades, las cuales te generan ingresos, en cuestión de ISR podrás acreditar las retenciones que se te efectúen en tus pagos provisionales, es decir, el porcentaje de ISR retenido de conductor o repartidor (con respecto a las tablas anteriores) será restado del ISR generado por otras actividades en tus declaraciones mensuales. Con respecto al IVA que se te retenga por tu actividad de conductor o repartidor (8%) se restará del IVA que generes de tus otras actividades (16%) en tus pagos mensuales. Por lo tanto sólo pagarás impuestos (ISR e IVA) por tus actividades adicionales que realices.

2.- Persona física que únicamente obtiene ingresos por la prestación de servicios de transporte o entrega de alimento

El ISR retenido será considerado el pago provisional de cada mes y el IVA retenido, como pago definitivo mensual, por lo tanto, no deberás preocuparte por realizar el pago de impuesto mensual y sólo deberás presentar tu Declaración Anual (consulta el artículo Cómo hacer mi declaración anual de persona física).

3.- Contribuyentes en modalidad RIF (Régimen de Incorporación Fiscal)

Para los socios en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) tendrán la opción de decidir si la plataforma tecnológica le efectúa las retenciones o ellos se encargan de su contabilidad. Si permiten que la plataforma tecnológica les retenga el ISR e IVA ya no tendrán que preocuparse de realizar los impuestos. De lo contrario, si deciden llevar su contabilidad tendrán que pagar los impuestos correspondientes (ISR e IVA) bimestralmente.

4.- RIF que adicionalmente obtiene ingresos por otras actividades

Este supuesto es parecido al primero, podrás restar de tu pago provisional de ISR bimestral, el retenido por la plataforma tecnológica y con respecto al IVA, podrás restar de tu pago definitivo bimestral, el IVA retenido por la actividad de conductor o repartidor de alimentos.

¿Podré seguir realizando deducciones?

La respuesta es Sí, recordemos que la retención de impuestos (ISR e IVA) no significa la ausencia de estos, si no que la plataforma “guarda” y declara ante hacienda los impuestos que como conductor o repartidor generas por tus actividades. Entonces, al generar ganancias e impuestos tienes derecho como contribuyente a hacer deducciones de gastos relacionados con tu actividad.

¿Aún tienes dudas? Puedes escribirlas en los comentarios y con gusto te las responderemos.

 

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  1. Que tipos de gastos podria deducir?? (Gasolina??? Reracciones de la moto??. Impermeable??)
    Tu que recomendarias, darse de alta como Pf. Act. Emp. O como Rif??

    1. Hola Jesus ambos esquemas tienen sus ventajas, ahí sería evaluar cuál te conviene más por ejemplo para el régimen de persona física con actividad empresarial es conveniente si necesitas facturar para clientes específicos contrario al RIF que está diseñado para facturar al público en general así como algunas deducciones no son aplicables bajo el esquema RIF sin embargo dicho esquema es más sencillo de tributar además de contar con algunas facilidades. Sería cuestión de evaluar que mejor te acomoda. Algunos gastos deducibles sería la gasolina, el automóvil, refacciones y reparaciones.

      1. Art 111 LEY ISR No podrán pagar el impuesto en los términos de esta Sección(RIF):

        VI. Las personas físicas que presten servicios o enajenen bienes por Internet, a través de las plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares a que se refiere la Sección III de este Capítulo, únicamente por los ingresos que perciban por la utilización de dichos
        medios.

  2. Hola como puedo calcular mis impuestos soy uber eats y estoy dado de alta en RIF lo que pasa es que me llegaron facturas de otro país y los depósitos en mi estado de cuenta del banco no corresponden con las facturas y el resumen de ganancias que me envía la aplicación tampoco no se que declarar.

    1. Hola Juan si es necesario emitir factura global por las operaciones con el público en general, lo puedes hacer de forma bimestral desde la herramienta gratuita del SAT, también nosotros como Proveedor Autorizado por el SAT contamos con una herramienta gratuita para facturar.

  3. si tengo trabajo “oficial” donde me timbran los recibos de nomina cada 15 días el cual me devuelven impuesto por una casa que estoy pagando pero acabo de entrar en mis tiempos libres como repartidor. Que necesito y como le hago para declarar esta actividad de repartidor.

    1. El seguro de auto entra como deducible. Estoy en el régimen persona física con actividad empresarial. Trabajo para las app solamente.
      Gracias

        1. Tengo un negocio de pastes, y UBER EATS, me efectua mis retenciones por las ventas que efectuo con la aplicacion, mi duda es la mayoria de mis clientes no me solicitan Factura y UBER EATS me deposita por semana las ventas que efectue, menos su comision de ellos, a quien debo emitir la Factura de estos depositos? A UBER EATS o a ventas al publico?

    2. Hola
      Que es lo que puedo deducir si yo estoy en uber eats pero en bicicleta, y ami me descuentan el IVA por viaje en el momento, también el ISR por mes page 450.
      Y aún así tengo que pagar al SAT o como ?

  4. Hola, para los ingresos a declarar, en donde puedo ver que cantidad debo poner en los ingresos? vendrá en algún archivo que me envíe uber? y que concepto dice? gracias

  5. Norberto
    Soy nuevo en Uber tengo otra actividad Empresarial y tengo muchas dudas. Si UBer me retiene IVA E ISR y además me a facturado con mis sellos a particulares tengo que hacer declaraciones mensuales por esta actividad o solo declaración anual?

    1. Hola Norberto ya que recibes ingresos además de los generados por los servicios que prestas a través de la plataforma tecnológica, si debes presentar tus declaraciones mensuales y anual de impuestos, o bimestrales si estás bajo el RIF. Podrás acreditar los impuestos que la plataforma tecnológica te haya retenido en tus pagos provisionales.

  6. Hola, soy nueva en este asunto, y tengo muchas dudas, primero solo recibo ingresos por autotransporte y tuve que quedar como actividad empresarial (porque antes estuve en el régimen de actividad profesional), entonces la plataforma para la que trabajo me dijo que yo me encargara de mis declaraciones.
    Ellos me acaban de entregar una factura por el mes de febrero donde solo viene el importe, el iva al 6% y el total, así es que no encuentro la retención por ningún lado, adicional yo entiendo que si me expiden una factura donde yo soy el receptor y no el emisor es como si fuera un gasto no?
    Donde puedo encontrar información, estoy muy confundida. Yo no he expedido ninguna factura a nadie.

  7. Hola buenas noches disculpe si soy repartidor de uber eats debo declarar impuestos? lo que pasa que uber solo me dijo que ya puedes repartir y que sucede si no declaro impuestos?

  8. Se puede deducir el auto por completo, si lo compro de contado para dedicarme al transporte por aplicaciones como UBER, Cabify, etc?

    1. Hola, se deduce conforme se deprecia, en este caso es el 20% anual sobre un monto máximo de 175mil, a menos que sea eléctrico o híbirdo el tope sube

  9. Hola buenas tardes, disculpe yo tengo muchas dudas como por ejemplo el dinero que entra a mi cuenta por decir si al mes entró $10,000.00 y regreso $5,000.00 porque no todo el dinero es mio a la persona con la que trabajo como debo declarar porque él no me da factura y yo tampoco nunca he expedido una factura. Estoy muy perdida en esto por favor orientenme.

    Saludos.

  10. Trabajo en rappi y Estoy apenas dándome de alta en el rif, pero en la página me pregunta quién realizará el pago de impuestos, lo retendrá la plataforma?

  11. Obtendré ingresos solamente por plataforma, optare por NO pago definitivo disminuiré mi deducciones comentan que es diferente tratamiento de RIF a ingresos por plataforma que tarifa se utilizaría para presentar tus provisionales a mas tardar el 17 de cada mes.

  12. Soy RIF trabajo de uber y didi, mis declaraciones seguiran siendo cada dos meses o cada mes? Y otra pregunta ¿Puedo tener el complemento de plataformas digitales y seguir siendo rif? O me tengo que cambiar a plataformas digitales y dejar el rif Gracias.

  13. Hola, yo estoy en RIF y trabajo en 2 plataformas, por error en didi quede con la opcion de q ellos me hagan las retenciones, y en uber pedi hacerlas yo.
    Esto me puede traer algun problema fiscal?
    Debo seguir haciendo mis declaraciones bimestrales normalmente como antes o hay algun cambio?
    Gracias de antemano.

  14. Buen día, soy conductor de uber I didi y tengo un auto rentado, cuyo chófer trabaja unicamente en uber, cual seria mi forma de declarar ante el sat.?

  15. Benos dias.
    Estoy dado de alta como Actividad empresarial (regimen intermedio) desde 2008, pero no he tenido ingresos hasta 2017 como chofer de Uber, pague los impuestos del 2017 y 2018. El 2019 con los cambios supuestamente no debiera realizar declaraciones mensuales, sin embargo en la opinion de cumplimiento me la pide. La hice y solo aparezco con obligación de IVA . Tambien me aparece que no presente septiembre de 2018 y si la presente. Por lo mismo no puedo presentar la declaracion del 2019. Y no me han orientado en SAT.

  16. Buenas Noches trabajo en UBER y estoy dada de alta en RIF, cuales son los gastos que puedo deducir ( la gasolina puede ser deducida) y que otros gastos.

  17. Hola buenas tardes con esta nueva ley yo soy persona física pero estoy dada d alta con RIF pero tengo duda ya q yo presentaba bimestral mis declaraciones y por ejemplo en este casos el 3er bimestre se presenta mayo y junio pero ahora como se hará si empezó la nueva ley partir del 1 d junio, debo presentarla mensual o pudiera se bimestral porque la plataforma d uber ya m esta reteniendo iva e isr?? 🤔

  18. Buenas noches las deducciones serán deducibles entonces solo para ISR, y para IVA NO APLICA la parte de lo que representa esta en él gastos?

  19. estoy en RIF y a partir de junio 2020, las plataformas me estan cobrando de mis ingresos los impuestos que les corresponde pagar a ellos, yo pago impuestos al declarar bimestralmente, aparte ya me quitan impuesto las plataformas, estoy pagando impuestos dobles, el que declaro al RIF y el que me quitan las plataformas,
    en este caso hay varios, donde podemos aclarar esto.

  20. Buenas tardes, tengo la duda respecto a la factura que expide mi plataforma en este caso Didi de las retenciones que me hizo, la revisé y tiene sello digital y esta ante el SAT, pero yo al querer verla de la página del SAT, ahí no aparece, como puedo saber si está bien y poder aplicar las retenciones correspondientes en mi Declaración? Gracias

  21. mi pregunta es donde puedo ver cuales son todas las deducciones que yo puede hacer en mi declaracion, tengo entendido que se puede deducir la gasolina (tiene tope) reparaciones del transporte que se usas para el trabajo y cuales otras??

    saludos

  22. En la plataforma de la nueva declaración provisional como Actividad empresarial con ingresos a través de plataformas tecnológicas, en el apartado de ISR yo no observo el apartado de deducciones, que pasa con todas las deducciones que tenemos???

  23. Uber expidio una factura al publico en general por ingresos de junio con iva, si estaba como Rif en junio estoy obligado a declarar con iva tal factura? Se que ahora como plataformas digitales sii, pero la de junio?

  24. si yo ya estoy en el rif porque hago servicios por medio de plataforma y mis ingresos no revasan los 300 mil, mi duda es que si tengo que avisarle al sat que me quedo en el rif

  25. otra pregunta si yo opto por que me retenga el isr e iva y estoy en el rif tengo todavía la obligación de presentar mis declaraciones bimestrales

  26. Estoy en rappi te agradecería mucho tu ayuda
    Ya que estoy en RIF y subi nos datos de rif a la plataforma de rappi pero me están quitando isr y iva
    Por pedido repartido , por semana y por mes
    Sabias como podría hacerle porfavoooor

  27. Estoy presentado mi declaracion de persona física plataforma tecnológica, pero no encuentro como deducir mis gastos para ISR no me aparece en la aplicación.

  28. Yo estoy en RIF con una actividad y en mercado libre vendo materiales de mi negocio pero quiero mantener mi registro en RIF, cuando me solicitan una factura en mercado libre la tengo que hacer por RIF, porque el CFDI no me da la opción de otro régimen fiscal.

  29. Tengo un negocio de pastes, y UBER EATS, me efectua mis retenciones por las ventas que efectuo con la aplicacion, mi duda es la mayoria de mis clientes no me solicitan Factura y UBER EATS me deposita por semana las ventas que efectue, menos su comision de ellos, a quien debo emitir la Factura de estos depositos? A UBER EATS o a ventas al publico?

  30. Tengo un negocio de pastes, y UBER EATS, me efectua mis retenciones por las ventas que efectuo con la aplicacion, mi duda es la mayoria de mis clientes no me solicitan Factura y UBER EATS me deposita por semana las ventas que efectue, menos su comision de ellos, a quien debo emitir la Factura de estos depositos? A UBER EATS o a ventas al publico?

  31. Hola soy dueño de tres carros los tengo en la plataforma de Uber y Uber les retiene IVA e isr a los choferes que los trabajando pregunta es yo debo presentar también declaración? Como cálculo mis ingresos?

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