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Deducciones personales del SAT para el 2020

marzo 24, 2020
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La Declaración Anual del 2020 es el trámite que toda persona física tiene la obligación de realizar al darse de alta en el SAT. Un tema muy recurrente entre los contribuyentes son las deducciones personales, las cuales permiten disminuir los gastos de ingresos, y así, el porcentaje de impuesto ISR anual a pagar.

Se puede deducir hasta 5 Unidades de Medida y Actualización (UMA) Anuales equivalente a $158,469.00 pesos. No tienen límite de deducción los gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, depósitos en cuentas especiales para el ahorro y colegiaturas. Y no se deben mezclar otros gastos diferentes a los deducibles en la emisión de las facturas.

A continuación te mencionamos todas las deducciones personales autorizadas por el SAT y consejos para realizarlas correctamente.

Deducción de Gastos Funerarios

A todos nos llegará la hora…de realizar la declaración anual. En cuestiones de gastos funerarios nadie está preparado para el deceso de algún familiar, pero existen paquetes funerarios que puedes contratar y utilizarlo en el futuro. En cuestiones fiscales la deducción de estos gastos es posible con ciertas condiciones.

La cantidad de deducción por gastos funerarios no puede exceder a un UMA Anual equivalente a $31,693.80 pesos. Es deducible si el gasto es para un familiar de línea recta (cónyuge, padres, abuelos, hijos y nietos) siempre que no perciban un ingreso mayor a un UMA Anual.

Para los gastos funerales a futuro sólo podrán ser deducibles cuando se utilice el servicio. No se puede deducir gastos funerarios de tus mascotas.

Es importante recordar que no se debe incluir gastos no deducibles como servicio de cafetería o exhumación. De igual forma verificar que las claves de producto y servicios sean las correctas para gastos funerarios.

Catálogo de claves para productos o servicios para la deducción de gastos funerarios

Certificados de defunción (14111827), Coche fúnebre (25101934), Equipo y suministros funerarios (42262100), Trajes mortuorios (42262101), Paquetes mortuorios (42262102), Lienzos mortuorios (42262103), Aspiradoras mortuorias (42262104), Compuestos endurecedores mortuorios (42262105), Productos de entierro o tumbas (48131500), Cajas de cenizas funerarias o urnas de cremación (48131501), Ataúdes (48131502), Mortajas (48131503), Lápidas (48131504), Tabla de ofrecimientos en piedra (48131505), Servicios funerarios y asociados (85171500), Excavación de tumbas (85171501).

Deducción de Donativos

Si algo caracteriza al Mexicano es su gran disposición de unirse para ayudar y hacer la diferencia en momentos cruciales. Una de las formas de apoyar son las donaciones que sirven para mejorar nuestra comunidad, región, estado o incluso el país. Y si, las donaciones son deducibles, por lo que además de ayudar a una noble causa podrás incluirlo en tu declaración anual de persona física.

Sólo se puede deducir donativos realizados a instituciones autorizadas por el SAT y a la Federación con un máximo del 7% y 4% respectivamente del ingreso acumulable del ejercicio fiscal inmediato anterior. Es importante que la institución a que se donará pueda generar la factura correspondiente a la donación.

Catálogo de claves parara la deducción de donativos

Financiación de ayudas (84101600), Ayuda no gubernamental o Donativos (84101603), Ayuda gubernamental (84101604)

Deducción de Colegiaturas

La educación es una inversión importante, en México, es algo costosa sobre todo si es en escuelas particulares. La buena noticia es que el SAT nos permite la deducción de estos gastos de nuestros hijos o la de uno mismo si nos encontramos estudiando. La condiciones para la deducción de colegiaturas son las siguientes.

Por cada alumno al cual se pague la colegiatura se podrá deducir anualmente hasta cierta cantidad que a continuación enlistamos:

  • Preescolar: $14,200
  • Primaria: $12,900
  • Secundaria: $19,900
  • Profesional técnico: $17,100
  • Bachillerato o su equivalente: $24,500

La deducción es válida para facturas emitidas con el complemento de instituciones educativas y sólo por instituciones educativas autorizadas o con reconocimiento de validez oficial de estudios.
Se podrá pagar y facturar la colegiatura de uno mismo o familiar de línea recta como cónyuge, hijos, padres y abuelos siempre y cuando no perciban ingresos mayores a la UMA Anual.

Sólo podrás pagar la colegiatura por medio de cheque nominativo, transferencia electrónica, tarjeta de crédito o tarjeta de débito y tarjeta de servicios. No son deducibles la inscripción, reinscripción, becas o apoyos económicos, entre otros.

Es importante que la factura contenga los campos del alumno Nombre, CURP y nivel escolar. Y el campo uso de CFDI sea por pagos por servicios educativos.

Catálogo de claves para productos o servicios para la deducción de colegiaturas

Servicios de aprendizaje a distancia (86111500), Servicios de orientación para el aprendizaje a distancia (86111501), Servicios de enseñanza a distancia (86111502), Educación de adultos (86111600), Servicios de educación de tiempo parcial para adultos (86111602), Escuelas preescolares, primarias y secundarias (86121500), Servicios educativos preescolares (86121501), Escuelas religiosas de educación primaria o secundaria (86121502), Escuelas privadas de educación primaria o secundaria (86121503), Escuelas públicas de educación primaria o secundaria (86121504), Bachillerato o profesional técnico (86121600), Bachillerato o equivalente (86121601), Profesional técnico (86121602), Escuelas profesionales técnicas (86121803), Escuelas profesionales no técnicas (86121804), Escuelas para gente con discapacidades (86131900), Servicios de escolarización primaria para personas discapacitadas (86131901), Servicios de escolarización secundaria para personas discapacitadas (86131902).

Deducción de Aportaciones voluntarias

¿Ya planeaste de qué vivirás en el futuro? Ahorrar es un buen hábito financiero, y hacerlo para el retiro te ayudará a tener una pensión económicamente estable. El ahorro voluntario a fondos de retiro nos ayudará a mejorar la calidad de vida en nuestra vejez y a su vez puedes deducir las aportaciones que realices. Para lo cual es necesario que:

La institución que reciba tus aportaciones emita un comprobante fiscal en el mes de febrero del año siguiente a tus aportaciones. Es importante que el contrato de apertura de la cuenta contenga la mención de ser un plan de retiro y los efectos fiscales de las aportaciones al plan personal de retiro.

El total que se puede deducir de las aportaciones es del 10% del ingreso anual acumulado del ejercicio fiscal o 5 UMA´s Anuales. Y sólo podrán ser deducibles los porcentajes de las aportaciones destinadas para el uso a la edad de 65 años, invalidez o incapacidad para realizar un trabajo.

El uso del CFDI en la factura emitida debe ser Aportaciones voluntarias al SAR.

Deducción de Primas de Seguros

Más vale prevenir que lamentar, los seguros de gastos médicos mayores son una excelente opción financiera para nuestro bienestar futuro en salud y economía. Por eso es recomendable contar con uno de estos tipos de seguro. Y otra de las razones para contratarlo es la deducción de las primas que nos genere el seguro.

Si contratas un seguro de gatos médicos y este te genera primas anuales, puedes deducirlas si es para ti, tu cónyuge, hijos, padres y cualquier familiar de línea recta. El campo de uso del CFDI debe ser “Primas por seguros de gastos médicos”.

Al realizar tu declaración anual de persona físicas no debes aplicar esta deducción dentro del tipo de gastos médicos.

Catálogo de claves para productos o servicios para la deducción de Primas de Seguros

Seguros de asistencia médica y hospitalización (84131602), Seguros de daños personales por accidente (84131603).

Deducción de Gastos de Transporte Escolar

El transporte escolar de tus hijos sólo podrás deducirse si es obligatorio para la región donde se encuentra la escuela o es incluido para todos los alumnos del plantel. Sólo podrá pagarse para ser deducible mediante cheque nominativo, transferencia electrónica, tarjeta de débito, crédito y servicios. El campo uso de CFDI deber ser “Gastos de transporte escolar obligatorio”.

No son deducibles otro tipo de transporte como excursiones, eventos escolares, taxis, gasolina, seguros, etc.

Catálogo de claves para productos o servicios para Transporte Escolar

Vehículos de pasajeros (25101500), Autobuses (25101502), Vehículos de servicios de transporte (78101604), Servicios de buses con horarios programados (78111802), Servicios de buses contratados (78111803).

Deducción de Créditos Hipotecarios

Si haz adquirido tu casa mediante un crédito hipotecario contratado o mediante un sistema financiero como INFONAVIT, FOVISSTE, Bancos, etc. Podrás deducir los intereses generados por el crédito que no exceda los $4,799,263.50 pesos. Y sólo podrá deducirse los intereses reales devengados por instituciones que tengan registrado tu RFC correctamente.

Los fideicomisos se podrán deducir siempre y cuando sea destinados a la adquisición, construcción, remodelación de casa habitación.

El campo de uso de CFDI debe tener “Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios.”

Deducción de Cuentas para el Ahorro

Los depósitos realizados a fondos relacionados con la edad, jubilación o retiro podrán deducirse si no exceden de $152,000.00 pesos al año. Es importante que dichos depósitos sean realizados durante el ejercicio fiscal actual y contengan la leyenda “Se constituye en términos del artículo 185 de la LISR”.

La institución que administra tu fondo deberá emitir una factura en febrero del año siguiente al que realizaste los depósitos. El campo uso del CFDI debe ser por “Depósitos en cuenta para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones”.

Deducción de Gastos Médicos

Nuestra salud y la de nuestra familia es lo más importante, y está claro que nadie disfruta el pagar facturas de gastos médicos. Un punto positivo es que podemos realizar la deducción de estos gastos en nuestra declaración anual de personas físicas. Alguno de los gastos deducibles son:

  • Honorarios médicos.
  • Dentista, tratamientos y consultas.
  • Servicios de psicología y nutrición.
  • Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
  • Gastos hospitalarios.
  • Medicinas incluidas en facturas de hospitales (que se incluyan en comprobantes de hospitales, no comprobantes de farmacias).
  • Análisis clínicos, estudios de laboratorio.
  • Compra o alquiler de aparatos para rehabilitación.
  • Honorarios a enfermeras.
  • Aparatos de rehabilitación, prótesis y lentes ópticos graduados (hasta por un monto de $2,500 pesos) siempre que se describan las características de dichos lentes en el comprobante o se cuente con el diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista.

La factura emitida debe tener en el campo uso del CFDI “Honoraios médicos, dentales y gastos hospitalarios” o “Gastos médicos por incapacidad o discapacidad”, de acuerdo al servicio requerido.
El método de pago deber ser por cheque nominativo, transferencia electrónica, tarjeta de crédito, tarjeta de débito o tarjeta de servicios.
Las medicinas compradas en farmacias no son deducibles y debe evitarse juntar con otros conceptos de compra no deducibles como flores, dulces o medicina de tu mascota.

Las primas de los seguros de gastos médicos mayores son deducibles pero el tipo de deducción es “Primas de seguros de gastos médicos” y no como gastos médicos.

La factura debe ser realizada en el periodo del ejercicio actual y debes cerciorarte al recibirla que la clave del producto y servicio sean correctos.

Catálogo de claves para productos o servicios para la deducción de gastos médicos

Anteojos (42142901), Lentes para anteojos (42142902), Monturas para anteojos (42142903), Lentes de contacto (42142913), Lentes de contacto terapéuticos (42183064), Lentes de contacto prescritos (42183065), Ultrasonido cardiaco o doppler o unidades de eco o cardioscopios (42201701), Ultrasonido o unidades de eco fetales o ginecológicas (42201702), Ultrasonido o unidades de eco mamográficas (42201703), Dispositivos braille para los discapacitados físicamente (42211702), Ayudas auditivas para los discapacitados físicamente (42211705), Equipo y dispositivos de ejercicio de rehabilitación (42251600), Implantes de trauma ortopédico (42321500), Implantes espinales (42321600), Implantes de cadera (42321700), Implantes de rodilla (42321800), Implantes de hombro (42321900), Implantes ortopédicos de articulaciones distales (42322000), Implante de articulación de tobillo (42322001), Implante de articulación de muñeca (42322002), Implante de articulación de codo (42322003), Implante de articulación de dedo (42322004), Implante de articulación de dedos del pie (42322005), Varilla o espaciador de tendones (42322006), Implantes ortopédicos de prueba (42322100), Implante de ensayo de rodilla (42322101), Implante de ensayo de cadera (42322102), Implante de ensayo de hombro (42322103), V de articulación distal (42322104), Implante de ensayo de columna (42322105), Implante de ensayo de trauma (42322106), Equipo de apoyo ergonómico (46182200), Cinturones de soporte de la espalda (46182201), Soportes para codos (46182202), Descansos de soporte para la espalda (46182203), Férulas para la muñeca (46182204), Descansos para los pies (46182205), Descansos para las muñecas (46182206), Soportes para las pantorrillas (46182207), Plantillas para zapatos (46182208), Soportes para las rodillas (46182209), Protector o férula para los muslos (46182210), Protector lumbar o férula de espalda (46182211), Protector o soporte de hombro (46182212), Almohada cervical (46182213), Servicios hospitalarios de emergencia o quirúrgicos (85101501), Servicios clínicos especializados privados (85101502), Servicios de consultorios médicos (85101503), Servicios de hospitales psiquiátricos (85101504), Servicios respiratorios hospitalarios (85101505), Servicios hospitalarios para el abuso de sustancias (85101506), Centros asistenciales de urgencia (85101507), Centros o servicios móviles de atención de salud (85101508), Servicios hospitalarios ginecológicos u obstétricos (85101509), Servicios de enfermería (85101601), Servicios de obstetricia o de preparación para el parto (85101602), Servicios de cuidados personal en instituciones especializadas (85101603), Servicios de asistencia de personal médico (85101604), Auxiliares de salud a domicilio (85101605), Servicios de atención domiciliaria por médicos de atención primaria (85121501), Servicios de consulta de médicos de atención primaria (85121502), Servicios de control de médicos de atención primaria (85121503), Servicios médicos de emergencia de 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bacteriológicos (85121802), Servicios de laboratorios biológicos (85121803), Servicios de laboratorios patológicos (85121804), Servicios de laboratorios de análisis de orina (85121805), Servicios de laboratorios neurológicos (85121806), Servicios de laboratorios de ultrasonido (85121807), Servicios de laboratorios de rayos x (85121808), Servicios de bancos de sangre, esperma u órganos de trasplante (85121809), Detección de drogas o alcohol (85121810), Servicios dentales (85122000), Servicios de odontólogos (85122001), Servicios de higienistas dentales (85122002), Servicios de personal de apoyo odontológico (85122003), Servicios de cirujanos orales (85122004), Servicios de ortodoncia (85122005), Servicios de rehabilitación (85122100), Servicios de fisioterapia (85122101), Servicios de terapia ocupacional (85122102), Servicios de rehabilitación para el abuso de sustancias (85122103), Servicios de rehabilitación deportiva (85122104), Servicios de trastornos alimenticios (85122105), Servicios de lesiones cerebrales o de la médula espinal (85122106), Servicios de rehabilitación para personas invidentes o con problemas de vista (85122107), Terapia del habla o del lenguaje (85122108), Servicios de rehabilitación para personas con discapacidades crónicas (85122109), Servicios de evaluación y valoración de salud individual (85122200), Valoración del estado de salud individual (85122201), Servicios de medicina experimental (85131500), Servicios de trasplante de órganos (85131501), Asuntos nutricionales (85151600), Servicios de programación de la nutrición (85151601), Servicios de rehabilitación nutricional (85151603), Evaluación de proyectos de nutrición (85151604), Estrategias de desarrollo alimentario o nutricional (85151605), Control o programas de dietas (85151607), Servicios de rehabilitación especializados para personas discapacitadas( 86131904).

Las deducciones personales son un buen mecanismo para reducir la carga de impuestos en nuestra declaración anual de personas físicas. Pero es importante la emisión de las facturas CFDI con nuestra información correcta y sobre todo seleccionar bien el uso del CFDI y el método de pago. ¿Tienes dudas? Escríbelo en los comentarios.


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