Retención de IVA e ISR para Servicio de Plataformas Tecnológicas

mayo 22, 2019
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En México existen más de 800 mil contribuyentes prestando el servicio a una plataforma digital ligada al transporte o entrega de alimentos (Uber, Cabify, Didi, Rappi, Uber Eats, etc), según la titular del SAT Margarita Ríos-Farjat.  A partir del 1 de junio los contribuyentes que prestan servicio a dichas plataformas contarán con un esquema de retenciones de IVA e ISR de acuerdo al nuevo complemento para Servicios de Plataformas Tecnológicas publicado el pasado 30 de abril en el portal del SAT.

¿Cómo afecta a los choferes o repartidores de estas plataformas?

Las ganancias de los socios conductores no se verán afectadas con el acuerdo de retención de impuestos logrado entre diversas plataformas tecnológicas y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). En entrevista con El Financiero el director fiscal de la plataforma Uber Víctor Díaz Infante, mencionó que éstas obligaciones fiscales ya son aplicadas entre sus usuarios que prestan el servicio. También comentó que la empresa (Uber) hará la declaración mensual a sus socios, ellos sólo presentarán la declaración anual y no se les quitará nada de sus ganancias, al contrario,  los trabajadores tendrán más beneficios como acceso a los servicios de salud del IMSS y créditos hipotecarios.

De acuerdo a la figura en que esté dado de alta el prestador del servicio existen tres casos distintos de socios, uno de ellos en el que la retención no es obligatoria.

  1. Los inscritos como personas físicas con actividad empresarial: Se les hará la retención automáticamente del 3 al 9 por ciento de ISR y el 8 por ciento del IVA.
  2. Los que estén dados de alta como Régimen de Incorporación Fiscal o RIF: Tendrán la retención de impuestos de manera opcional, tendrán que informar si quieren que la plataforma tecnológica les retenga el impuesto o realizar las declaraciones por su cuenta.
  3. RIF que realizan otras actividades fuera de la plataforma: De la misma manera que al primer caso se les hará la retención de manera automática.

Otro dato importante para los socios de las plataformas digitales es que las tasas de retenciones de IVA serán de 8 por ciento y en el caso del ISR entre 3 y 9 por ciento, comparados con el 35 por ciento en el ISR y el 16 por ciento de IVA que pagan el resto de las personas físicas.

¿Aumentarán las tarifas en el servicio de las plataformas digitales como Uber, Cabify y Didi?

Los ajusten realizados por el SAT no implican nuevos impuestos que suban las tarifas, simplemente se facilitará a los conductores o repartidores que en vez de presentar declaraciones de forma mensual o bimestral ahora las plataformas digitales retendrán el impuesto correspondiente y pagarán a Hacienda. El subsecretario de Hacienda, Arturo Herrera, puntualizó que el nuevo esquema no significa la creación de nuevos impuestos, sino de pagar los ya existentes, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Complemento de servicios de plataformas tecnológicas

Al entrar en vigencia el 1 de junio el nuevo esquema de retención será necesario el uso del Complemento de Servicios de Plataformas Tecnológicas para expresar la información sobre los servicios prestados por personas físicas que utilicen plataformas tecnológicas de transporte terrestre de pasajeros. Las empresas tienen que adecuar sus plataformas para la emisión de CFDI con el complemento de servicios de plataformas tecnológicas que tendrá la siguiente información:

  • Forma de pago
  • Tasa de retención de ISR (del 3% al 9%)
  • Tasa de retención de IVA (8%)
  • IVA al 16% u 8%
  • Tipo de servicio (Servicio de transporte terrestre de pasajeros o Entrega de alimentos preparados)

El monto de la retención de ISR varía de 3 a 9 por ciento de acuerdo con el monto del ingreso, que puede ser mensual o semanal y para el caso del IVA la tasa de retención será del 8 por ciento para cualquier monto de ingresos y se tendrá que emitir el CFDI a más tardar el día 5 del mes inmediato siguiente al mes que se realice el servicio. Te compartimos la tabla de porcentajes de ISR e IVA.

Estas son algunos puntos generales que contempla la nueva regla de la Resolución Miscelánea Fiscal 2019 con respecto a plataformas tecnológicas. ¿Tienes alguna duda? Escríbela en la caja de comentarios y con gusto te responderemos.

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    1. Hola Julio si tus ingresos provienen únicamente de las plataformas tecnológicas, con este esquema estarás relevado de presentar declaraciones mensuales del IVA así como la información correspondiente sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA.

    2. Con este esquema ya no se puede deducir ni acreditar nada, la plataforma al retenerte los impuetos se entendera como pagos definitivos por lo cual el objetivo del RIF (0 pago) queda sin efecto, Saludos.

    1. Hola Julia, en la medida que no le des tu consentimiento a la plataforma, esta no deberá efectuarte la retención. Esto aplica sólo para los contribuyentes de RIF, que no hayan optado por el esquema de coeficiente de utilidad y sólo obtienes ingresos a través de la plataforma.Si no cumples con las características anteriormente señaladas no tienes opción de escoger.

    1. Hola Judith.
      En tu caso se te hará la retención automáticamente del 3 al 9 por ciento de ISR y el 8 por ciento del IVA con respecto a los ingresos que percibas semanal o mensualmente como se muestran en las tablas del artículo. Esto será automáticamente desde la plataforma.

  1. Y entonces mis facturas de mis gastos como gasolina, mantenimiento, pagó del carro entre otras tengo que juntar las y al año poder hacer mi declaración

    1. Si eres persona física y obtienes ingresos únicamente por la prestación de este servicio, sólo deberás presentar tu declaración anual. Ahora si además obtienes ingresos por otras actividades, podrás acreditar las retenciones que se te efectúen en tus pagos provisionales, esto para efecto del ISR. Para efectos del IVA, no tendrás la obligación de presentar pagos mensuales.

  2. En el régimen de persona física que pasará con las facturas de gastos, ya no se van acreditar? Definitivamente se perderá la opción de recuperar ese IVA?

    1. Hola Omar si eres persona física y obtienes ingresos por otras actividades, en el caso del ISR podrás acreditar las retenciones en tus pagos provisionales. Si eres persona física y solo obtienes ingresos por la prestación de este servicio, sería hasta la declaración anual. En el caso del IVA y en ambos supuestos ya se consideran pagos definitivos.

  3. Tengo una duda, en el caso de ser RIF y aplicar al esquema de retenciones, estas retenciones se facturarán directamente a uber? o en su caso al usuario al que se le emita la factura?

    1. Hola Daniel.
      Para los socios en el esquema RIF decidirán si la plataforma tecnológica le efectúa las retenciones o ellos se encargan de su contabilidad. Si permiten que la plataforma tecnológica les retenga el ISR e IVA ya no tendrán que preocuparse de realizar los impuestos puesto que la plataforma los realizará mediante la retención. De lo contrario tendrán que realizar su contabilidad y pagar los impuestos correspondientes (ISR e IVA) bimestralmente.

  4. Esto solo aplica para socios conductores? O yo que estoy inscrito como renta de vehículo con chofer debo presentar la declaración bimestral?

  5. Hola soy ASALARIADO Y RIF COMO UBER EAT que me conviene mas que la empresa presente mis declaraciones bimestrales o hacerlo yo, por que según yo puedo deducir gasolina y refacciones de mi moto y así no pagar impuestos si lo hace la plataforma igual no pagaría.

  6. Hola soy ASALARIADO Y RIF COMO UBER EAT que me conviene mas que la empresa presente mis declaraciones bimestrales o hacerlo yo, por que según yo puedo deducir gasolina y refacciones de mi moto y así no pagar impuestos si lo hace la plataforma igual no pagaría.

    1. Hola Paco nosotros te recomendamos analizar la tabla que viene este mismo artículo donde menciona la tasa de retención que te efectuaría la plataforma de acuerdo a tu ingreso y compararlo contra las deducciones que podrías obtener si continuaras llevando tu contabilidad.

    1. Hola Ernesto nosotros te recomendamos revisar la opción de Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) o Persona Física con actividad empresarial, ambos esquemas tienen ventajas, sería cuestión de analizar en base a tus necesidades cual más te conviene.

  7. Contra esta regla 3.11.12 no se puede uno como conductor de Uber amparar, en primera porque no es Les sino una regla y en segunda porque yo ya vengo tributando en el RIF y es un esquema con descuentos por 10 años, que certeza jurídica tengo.
    Además estas tasas cómo las calcularon con que utilidad por que no se nos permite deducir ningun gasto en gasolina, y otros como la depreciación del vehículo que es brutal. Además las tasas son altísimas cuando en el régimen anterior de pequeños anterior al RIF la máxima para ingresos de hasta 2 mdp era de 2%, bajo estsa regla la tasa inicial es de 3%, es inequitativa frente a otros contribuyentes personas físicas con actividad empresarial quienes si pueden deducir sus gastos.

  8. Buenas tardes
    Yo estoy en Rif, y trabajaba con UBER y DIDI
    Me quedaré solamente con UBER, porque al trabajar en las dos aplicaciones cambia el esquema de impuestos.

    La duda que tengo es
    Si yo estoy haciendo por llegar a los 7000 semanales
    Pero eso corresponde a lo que recibo de UBER
    Ya ellos cobraron las comisiones.
    Entonces de esos 7000 hacen las retenciones y se consideran definitivas.

    En dónde quedan los gastos que hago de gasolina?
    Ya no solicito factura?

    Lo cual significa que semana a semana depositan normal.
    Pero en la última semana, podría no haber depósito, por las retenciones bimestrales.

    Espero haberme explicado
    Gracias

  9. Buenas tardes
    Si trabajo solamente con UBER y estoy en RIF, me harán las retenciones.
    Esto dice que es un pago definitivo.

    La pregunta es, si entonces ya no es necesario que solicité factura de la gasolina?

    Dejaré de trabajar con DIDI, porque ellos no se registraron para el programa del SAT.

    Gracias.

  10. Buenas tardes como socio uber opte por llevar mi contabilidad
    seria el primer bimestre que declare aqui mi pregunta debo hacer una factura global al pub en gral por los ingresos obtenidos de los viajes realizados en el mes para poder restar los gastos que hice
    y así presentar mi declaración en mis cuentas para obtener el pago de los impuestos usando la tabla de ret de iva e isr de uber

    estoy en lo correcto

    Espero haberme explicado

    Gracias

  11. Buenas tardes;
    Tengo muchas dudas, yo soy UBER eats, fui a la oficina de uber a hacer mi movimiento, se me cobro por ese movimiento, me llego la retención de I.V.A y el I.S.R, ahra, mi dudad es,
    Tengo que presentar declaración anual, bimestral, mensual??
    Saludos cordiales
    Jose Luis Magaña

    1. Hola Pedro las multas por no presentar declaración solo aplican cuando la autoridad te ha requerido la declaración, mientras que los recargos solo si tienes impuesto a cargo. Si estás bajo el régimen RIF y optaste porque la plataforma realice la retención, te recomendamos verificarlo con dicha plataforma para esclarecer la situación.

  12. Hola buenas tardes, tengo muchas dudas yo estoy por sueldo y salarios y me di de alta en RIF como Alquiler de automóviles con chofer, pues estaré como uber pero no me queda claro si tengo o no opción por elegir las retenciones, en mi caso prefiero hacer mis propias declaraciones. Como es que debo hacer el aviso que no quiero optar por las retenciones

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